關(guān)鍵詞 中小企業(yè) 社會責(zé)任 韓國

作者簡介：申有美，黑龍江大學(xué)法學(xué)院民商法學(xué)博士研究生。

中圖分類號：D920.4 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?文獻標識碼：A ? ? ? ? ? ?? ? ? ? ? ?DOI：10.19387/j.cnki.1009-0592.2019.10.253

一、引言

企業(yè)的社會責(zé)任即企業(yè)的社會擔(dān)當(dāng)，要求企業(yè)必須改變把追逐利潤作為唯一目標的傳統(tǒng)理念，在生產(chǎn)過程中加強對人的價值的關(guān)注，強調(diào)對環(huán)境、消費者、社會的貢獻。眾所周知，企業(yè)是社會經(jīng)濟發(fā)展的原動力，推動著整個國家經(jīng)濟的進步和社會的發(fā)展。在中國，中小企業(yè)占企業(yè)總數(shù)的99%，貢獻了中國60%的GDP、50%的稅收和80%的城鎮(zhèn)就業(yè)。 因此，中小企業(yè)在企業(yè)當(dāng)中起著決定性的作用，進而影響著中國的現(xiàn)代化進程。中小企業(yè)的社會責(zé)任已成為企業(yè)社會責(zé)任中的主要組成部分。然而近年來，中國頻繁發(fā)生的食品安全、生產(chǎn)安全、環(huán)境污染等惡性事故、事件，許多是由于中小企業(yè)沒有良好的生產(chǎn)管理造成的，給社會公眾留下了中小企業(yè)社會責(zé)任普遍缺失的印象，中小企業(yè)甚至成了假冒偽劣、污染環(huán)境、道德淪喪、社會責(zé)任缺失的代名詞。 其主要原因是企業(yè)社會責(zé)任帶來的財務(wù)成果無法立即顯現(xiàn)，考慮到中小企業(yè)缺乏人力和資金，很難主動履行企業(yè)社會責(zé)任?，F(xiàn)階段，為促進中小企業(yè)履行社會責(zé)任，需要同時具備相應(yīng)法律規(guī)范及政策支持。

為了引導(dǎo)中小企業(yè)的企業(yè)社會責(zé)任，比起大企業(yè)，更應(yīng)該謀求積極的支援方案。以下將對韓國中小企業(yè)社會責(zé)任經(jīng)營的相關(guān)法律制度規(guī)范以及支援政策進行深入梳理和分析研究，為中國中小企業(yè)踐行社會責(zé)任提供新思路，為促進中國中小企業(yè)社會責(zé)任扶持模式選擇提供有益的借鑒與啟示。

二、韓國推行中小企業(yè)社會責(zé)任的法律規(guī)定

2012年韓國政府為了制定社會責(zé)任經(jīng)營的相關(guān)規(guī)定，修訂了《有關(guān)振興中小企業(yè)的法律》（以下簡稱《中小企業(yè)振興法》，其原因在于，隨著企業(yè)社會影響力的增強企業(yè)不再是單純追求利潤的群體，而是通過對倫理經(jīng)營、環(huán)境、人權(quán)保護等為社會做出貢獻的社會責(zé)任的要求越來越高。 企業(yè)的社會責(zé)任正在向可持續(xù)經(jīng)營的新模式推廣，為了強化中小企業(yè)應(yīng)對這種趨勢的能力，宣傳和推廣社會責(zé)任經(jīng)營，為系統(tǒng)地支援中小企業(yè)的社會責(zé)任經(jīng)營活動提供依據(jù)，而修訂《中小企業(yè)振興法》。 該法在第2條相關(guān)定義當(dāng)中規(guī)定了“社會責(zé)任經(jīng)營”的定義，并在第四章“擴充中小企業(yè)的經(jīng)營基礎(chǔ)”中，增加了第八節(jié)“中小企業(yè)的社會責(zé)任經(jīng)營”及其相關(guān)條文。

第2條第11號規(guī)定，所謂“社會責(zé)任經(jīng)營”是指企業(yè)決策、活動對社會和環(huán)境的影響，通過透明和倫理的經(jīng)營活動，由企業(yè)承擔(dān)的責(zé)任?！吨行∑髽I(yè)振興法》是對中小企業(yè)社會責(zé)任最直接的規(guī)定，該法第62條之7規(guī)定，中小企業(yè)要從事員工、商業(yè)伙伴、客戶及社區(qū)等社會責(zé)任的經(jīng)營活動，同時還規(guī)定了國家和地方自治團體要給予必要的支持，并且對建立“社會責(zé)任經(jīng)營中小企業(yè)培養(yǎng)基本計劃”和“社會責(zé)任經(jīng)營中小企業(yè)支援中心”等作出了詳細規(guī)定。在第62條之8規(guī)定了，中小風(fēng)險企業(yè)部長官為培養(yǎng)和支持中小企業(yè)的社會責(zé)任經(jīng)營，應(yīng)每5年制定和實施社會責(zé)任經(jīng)營中小企業(yè)培養(yǎng)基本計劃以及年度實施計劃。該基本計劃應(yīng)包括下列各項：（1）制定中小企業(yè)社會責(zé)任經(jīng)營政策的基本方向和目標;（2）關(guān)于促進中小企業(yè)社會責(zé)任經(jīng)營事項;（3）關(guān)于支持社會責(zé)任經(jīng)營中小企業(yè)的事項;（4）關(guān)于社會責(zé)任經(jīng)營中小企業(yè)情況調(diào)查的事項;（5）此外，為了培養(yǎng)和支援社會責(zé)任經(jīng)營中小企業(yè)，總統(tǒng)令所規(guī)定的事項。 在第62條之9規(guī)定，中小風(fēng)險企業(yè)部長官為有效支援中小企業(yè)的社會責(zé)任經(jīng)營，指定支援機關(guān)或團體為社會責(zé)任經(jīng)營中小企業(yè)支援中心的相關(guān)規(guī)定，以及責(zé)任經(jīng)營支援中心負責(zé)執(zhí)行的各項任務(wù)。中小風(fēng)險企業(yè)部長官可以為責(zé)任經(jīng)營支援中心執(zhí)行業(yè)務(wù)所需經(jīng)費提供支持。另外，在2013年修訂的《中小企業(yè)振興法施行令》中，具體規(guī)定《中小企業(yè)振興法》當(dāng)中的“總統(tǒng)令所規(guī)定的事項”等內(nèi)容，使《中小企業(yè)振興法》第四章第八節(jié)的有關(guān)規(guī)定更加具體化，具有更好地可操作性。除此之外，韓國《有關(guān)促進中堅企業(yè) 成長及增強競爭力的特別法》第4條，中堅企業(yè)經(jīng)營者的責(zé)任相關(guān)規(guī)定：“中堅企業(yè)經(jīng)營者要發(fā)揚企業(yè)家精神，通過持續(xù)創(chuàng)新，努力提高國際競爭力，同時要努力做到透明經(jīng)營與中小企業(yè)互利合作等企業(yè)社會責(zé)任，為國家經(jīng)濟發(fā)展和國民福利的提高貢獻力量”。

三、韓國推行中小企業(yè)社會責(zé)任扶持政策機制

韓國政府以中小企業(yè)廳（現(xiàn)中小風(fēng)險企業(yè)部）為主導(dǎo)，于2008年8月制定《中小企業(yè)社會責(zé)任經(jīng)營戰(zhàn)略方案》，開始積極促進中小企業(yè)的社會責(zé)任認識推廣和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支援項目。制定了結(jié)合中小企業(yè)特點開發(fā)的社會責(zé)任成果評價標準，包括了公司治理結(jié)構(gòu)、環(huán)境、公平運營慣例、人權(quán)及勞動慣例、消費者及顧客、社區(qū)等六大核心主題，十八項指標，為中小企業(yè)社會責(zé)任評估及自我評價提供了統(tǒng)一標準。該指標和ISO 26000 國際標準、聯(lián)合國全球契約（UN Global Compact Principles）、全球報告倡議組織（GRI）發(fā)布的《可持續(xù)發(fā)展報告指南（G3）》等國際規(guī)范高度契合。

韓國政府根據(jù)《中小企業(yè)振興法》第62條之8規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容，在2016年10月發(fā)布了《社會責(zé)任經(jīng)營中小企業(yè)培養(yǎng)基本計劃（2017～2021）》，計劃每5年制定和實施政府層面的“基本計劃”。目前實施的“基本計劃”包括中小企業(yè)CSR的推廣和支援的三大戰(zhàn)略，詳細內(nèi)容如下：

戰(zhàn)略一，促進中小企業(yè)引進CSR經(jīng)營新項目。內(nèi)容大致包括：第一，提高中小企業(yè)的 CSR 意識。（1）與合作團體、有關(guān)部門合作，積極宣傳CSR經(jīng)營有利于企業(yè)創(chuàng)造成果和管理風(fēng)險。（2）舉辦各種全國性的CSR年度活動，其中包括評選并獎勵優(yōu)秀的中小企業(yè) CSR 模范，從而提升中小企業(yè)社會責(zé)任經(jīng)營的積極性。（3）和地方自治團體、重點大學(xué)、社區(qū)有關(guān)團體等組建 CSR俱樂部，舉辦小規(guī)模CSR論壇等。（4）加強與普通市民的溝通，并推動中小企業(yè)與職業(yè)院校合作。以學(xué)生、教師、家長為對象，普及 CSR經(jīng)營教育，并推薦學(xué)生到優(yōu)秀履行社會責(zé)任經(jīng)營的中小企業(yè)實習(xí)。（5）為了發(fā)掘和宣傳中小企業(yè)的CSR優(yōu)秀典范，以普通市民為對象實施“CSR·CSV實踐創(chuàng)意大賽”。中小企業(yè)選拔符合企業(yè)自身情況的創(chuàng)意想法，并將被采納的創(chuàng)意想法具體化、商品化。第二，通過教育培訓(xùn)提高對CSR的認知。對象包括預(yù)備CEO、管理層和職員，現(xiàn)有中小企業(yè)CEO、管理層和職員及小微企業(yè)。（1）對預(yù)備創(chuàng)業(yè)者在提供創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)的過程中必須包含CSR教育，并樹立新一代經(jīng)營者的社會責(zé)任感理念;對預(yù)備職工的教育方面，在培養(yǎng)中小企業(yè)人才的大學(xué)等教育課程中，制定企業(yè)社會責(zé)任內(nèi)容。（2）在大學(xué)中所運營的最高經(jīng)營者的課程中，鼓勵開設(shè)CSR經(jīng)營課程;在員工的教育培訓(xùn)方面，為了提升中小企業(yè)員工的CSR工作能力，通過CSR中心及中小企業(yè)研究院實施CSR教育。（3）在小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)及經(jīng)營教育的項目中，準備特殊化教育并制定符合小微企業(yè)的CSR實踐方案。

戰(zhàn)略二，提升中小企業(yè)CSR經(jīng)營能力。內(nèi)容包括：第一，加強CSR活動階段性力量。（1）制定能夠評估目前CSR經(jīng)營水平或監(jiān)督執(zhí)行改善活動成果的工具。（2）要靈活運用地方中小企業(yè)主管部門的商務(wù)支援團，對于中小企業(yè)履行企業(yè)社會責(zé)任的難點進行免費咨詢，必要時應(yīng)親自訪問并解決問題。（3）為從外部接收CSR經(jīng)營改善要求，為中小企業(yè)提供具有針對性的咨詢服務(wù)，主管部門提供支援后，對CSR各領(lǐng)域的成果進行評價。（4）推廣以ISO26000、GRI等國際規(guī)范為基礎(chǔ)的中小企業(yè)標準可持續(xù)經(jīng)營報告格式，促進中小企業(yè)發(fā)行CSR報告。第二，加強利益相關(guān)者之間的合作。（1）促進地區(qū)企業(yè)、同類企業(yè)之間的CRS指導(dǎo)和合作，在努力履行企業(yè)社會責(zé)任及節(jié)省費用的同時，使效果最大化。（2）與CSR相關(guān)的NGO構(gòu)筑合作體系，彌補中小企業(yè)CSR力量的不足。

戰(zhàn)略三，完善CSR的基礎(chǔ)建設(shè)。通過有針對性的CSR調(diào)研，激活CSR中心，對推進CSR經(jīng)營引入激勵機制等措施，提高中小企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力和競爭力。主要包括：第一，CSR研究調(diào)查及專家培養(yǎng)。（1）為了提高目前正在實施的“中小企業(yè)CSR經(jīng)營狀況調(diào)查”的統(tǒng)計質(zhì)量和可信度制定改善政策。（2）為中小企業(yè)量身定做有關(guān)CSR的各種制度及體系，對證明CSR的財務(wù)成果展開研究。（3）為系統(tǒng)地指導(dǎo)和教育中小企業(yè)CSR經(jīng)營，實施CSR顧問培訓(xùn)。以被指定為咨詢研究生院的4所大學(xué)為中心，引導(dǎo)開設(shè)CSR經(jīng)營咨詢課程，培養(yǎng)專門人才。第二，實行直接及間接激勵機制。（1）加強公共采購內(nèi)CSR要素，優(yōu)待CSR優(yōu)秀的中小企業(yè)。（2）將CSR優(yōu)秀企業(yè)產(chǎn)品作為公共機關(guān)義務(wù)購買的對象之一，確保CSR優(yōu)秀企業(yè)產(chǎn)品在采購市場上的銷路及成長支援。（3）通過加大社會責(zé)任投資力度，促進企業(yè)積極開展CSR活動及信息披露。

四、中國中小企業(yè)社會責(zé)任扶持模式選擇

（一）制定加強政府層面推行中小企業(yè)社會責(zé)任的支持方案

韓國中小企業(yè)社會責(zé)任建設(shè)取得積極效果，是與政府舉措的創(chuàng)新性和政策的有效性分不開的。政府相關(guān)部門攜手制定并實施CSR合作計劃，推行并落實培訓(xùn)、宣傳、咨詢服務(wù)等支持方案及獎勵政策等是韓國有效推行中小企業(yè)社會責(zé)任的關(guān)鍵。結(jié)合市場的實際情況，中國也可以借鑒韓國政府的做法，在配套法律法規(guī)的支持下，政府層面應(yīng)加強中小企業(yè)社會責(zé)任推行的力度，具體方案如下：

第一，在工信部中小企業(yè)局內(nèi)部設(shè)立中小企業(yè)CSR支援中心、中小企業(yè)局與中國中小商業(yè)企業(yè)協(xié)會等相關(guān)機構(gòu)合作設(shè)立并運營綜合性中小企業(yè)CSR支援中心。當(dāng)然，各地區(qū)應(yīng)建立企業(yè)社會責(zé)任支持樞紐中心，確保中小企業(yè)順利受益。要通過“中心”開放綜合性中小企業(yè)CSR信息系統(tǒng);并通過教育支持項目培養(yǎng)中小企業(yè)社會責(zé)任專家;為建立適合各行業(yè)的定制式制度擴大咨詢服務(wù)項目;組織高校和科研機構(gòu)大力發(fā)展中小企業(yè)社會責(zé)任研究支持項目等。

第二，加大對中小企業(yè)的針對性扶持力度。對中小企業(yè)社會責(zé)任水平進行評估，制定符合中小企業(yè)特點和水平的整改方案，對符合條件的企業(yè)加大扶持力度，以便履行符合自身情況的企業(yè)社會責(zé)任。有必要推行適合公司規(guī)模、行業(yè)、地區(qū)等中小企業(yè)情況的企業(yè)社會責(zé)任活動及不同程度的企業(yè)社會責(zé)任實施方案。政府應(yīng)該制定并普及適合中小企業(yè)規(guī)模、行業(yè)、地區(qū)的企業(yè)社會責(zé)任成果指標及準則，不能用同一標準要求中小企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任。

第三，建立中小企業(yè)認證制度，也是一種促進中小企業(yè)主動承擔(dān)企業(yè)社會責(zé)任的激勵誘導(dǎo)性政策機制。例如，制定并實施中小企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任活動的“認證制度” ，制定符合大企業(yè)、中小企業(yè)的評價項目的評分制度，超過一定分數(shù)就可認證為優(yōu)秀履行社會責(zé)任企業(yè)。政府可以通過媒體渠道廣泛宣傳制度實施狀況，提高企業(yè)聲譽和品牌價值，提升企業(yè)履行社會責(zé)任的積極性。

（二）充分利用利益相關(guān)者之間的合作推進中小企業(yè)社會責(zé)任落實

中小企業(yè)由于人員、資金、資源有限，有時有意愿履行社會責(zé)任卻力不從心，需要充分利用利益相關(guān)者之間的合作推進中小企業(yè)社會責(zé)任。通過與地方政府、重點大學(xué)、非政府組織（NGO）與非營利組織（NPO）等地區(qū)有關(guān)機構(gòu)以及大企業(yè)、合作企業(yè)之間聯(lián)合開展CSR活動等合作，促進中小企業(yè)履行社會責(zé)任。合作方要從共同發(fā)展的角度出發(fā)，加強與中小企業(yè)的雙贏合作方案，不應(yīng)該只停留在通過中小企業(yè)的CSR評估及評價來提出問題的層面，大企業(yè)等合作伙伴應(yīng)該積極支持實施實際改善方案，如中小企業(yè)難以自己踐行的部分由大企業(yè)支援。另外，為了能讓中小企業(yè)從實際可履行的領(lǐng)域開始階段性地進行，需要持續(xù)地給予支持。

（三）加強推進中小企業(yè)社會責(zé)任的激勵機制

稅收優(yōu)惠、財務(wù)支持是激勵企業(yè)履行社會責(zé)任的直接且有效的手段。中國《中小企業(yè)促進法》明確規(guī)定了對中小企業(yè)的財稅支持和融資促進，這些規(guī)定可切實有效促進中小企業(yè)履行企業(yè)社會責(zé)任，但是卻沒有和社會責(zé)任經(jīng)營掛鉤?？梢酝ㄟ^對現(xiàn)有財稅、融資政策規(guī)定進行修改補充的基礎(chǔ)上推進企業(yè)社會責(zé)任落實，有效激勵中小企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任，促使市場及社會整體可持續(xù)發(fā)展。

首先，政府可以通過針對中小企業(yè)的社會責(zé)任評價標準或企業(yè)自愿發(fā)行的社會責(zé)任報告，評估企業(yè)履行社會責(zé)任經(jīng)營的情況，安排資助，減征、免征企業(yè)所得稅、增值稅等措施，簡化稅收征管程序，對于做出社會貢獻、透明經(jīng)營、承擔(dān)社會責(zé)任的中小企業(yè)以及小微型企業(yè)給予補償鼓勵，提升中小企履行社會責(zé)任的積極性。

其次，推進自愿披露反映ESG要素的非財務(wù)信息作為投融資考慮因素并實施社會責(zé)任投資，鼓勵投資者和社會群眾加強對中小企業(yè)社會責(zé)任的監(jiān)督，促進中小企業(yè)經(jīng)濟增長，提升投融資的透明度，促進相關(guān)行業(yè)健康發(fā)展。

最后，在政府及公共機構(gòu)，如各級政府機關(guān)、事業(yè)單位、醫(yī)院、學(xué)校等采購物品的選定標準上，反映企業(yè)社會責(zé)任因素也是促進企業(yè)履行社會責(zé)任的直接激勵手段。

五、結(jié)語

企業(yè)社會責(zé)任不僅決定著企業(yè)的聲譽和品牌價值，而且可以成為擴大企業(yè)基礎(chǔ)（客戶、市場）的決定性因素。但是，由于中小企業(yè)對企業(yè)社會責(zé)任的意識不足，以及對人力、資金等方面客觀因素的考慮，中小企業(yè)履行企業(yè)社會責(zé)任的現(xiàn)狀并不理想。本文就是通過對韓國中小企業(yè)社會責(zé)任法律制度和實現(xiàn)機制的淺析為中國中小企業(yè)社會責(zé)任的完善提出一些方向性的建議，雖不夠深入全面，但可以為中國的中小企業(yè)社會責(zé)任法律制度、實現(xiàn)機制提供參考，相信隨著中國法治社會的深入發(fā)展，企業(yè)社會責(zé)任相關(guān)法律規(guī)定及政策的逐步完善，會使中國的中小企業(yè)的發(fā)展更加行穩(wěn)致遠，從而推進社會經(jīng)濟發(fā)展，加速中國的現(xiàn)代化進程。

注釋：

http：//www.chinabgao.com/k/qiye/37727.html 中國報告大廳《中國中小型企業(yè)數(shù)量》

楊春方.企業(yè)社會責(zé)任驅(qū)動機制研究——理論、實證與對策（第一版）[M].廣州：中山大學(xué)出版社，2015：233.

韓國國家法制處 http：//www.law.go.kr 《有關(guān)振興中小企業(yè)的法律》修訂理由及 《有關(guān)振興中小企業(yè)的法律部分修正案》 2012.11.21：2.http：//www.assembly.go.kr.

“中堅企業(yè)”是指中小企業(yè)和大企業(yè)的中間規(guī)模企業(yè)。在法律上，這不屬于中小企業(yè)基本法規(guī)定的中小企業(yè)，同時也不屬于相互出資限制企業(yè)集團（大企業(yè)）的企業(yè)。

類似事例：部分大企業(yè)的服務(wù)團（三星 Nanum等）組成多個大學(xué)生項目組發(fā)掘CSR的創(chuàng)意想法并實施產(chǎn)業(yè)化。

參考文獻：

[1]韓國中小風(fēng)險企業(yè)部[EB/OL].https：//www.mss.go.kr/site/smba/main.do.

[2]韓國中小風(fēng)險企業(yè)部中小企企業(yè)社會責(zé)任[EB/OL].網(wǎng)址：https：//www.csr.go.kr.

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