張昭永

【摘要】當(dāng)前，隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，金融行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)也不斷激烈，財(cái)務(wù)管理的作用也更加凸顯出來(lái)。作為銀行業(yè)務(wù)的重要組成，財(cái)務(wù)管理也是提高競(jìng)爭(zhēng)力的重要因素。本文主要分析了當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題，并提出了優(yōu)化財(cái)務(wù)管理的對(duì)策，旨在為相關(guān)研究提供參考，共同促進(jìn)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理水平的提高。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 ?財(cái)務(wù)管理 ?困境 ?對(duì)策

良好有效的財(cái)務(wù)管理能全面提高銀行經(jīng)濟(jì)效益，是提高競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段，也是適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展的必然。商業(yè)銀行發(fā)展的歷史經(jīng)驗(yàn)證明，科學(xué)的財(cái)務(wù)管理有利于資源優(yōu)化配置，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為商業(yè)銀行創(chuàng)造最佳的經(jīng)濟(jì)效益。因各方面的原因，我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理效率還處于一個(gè)較低的水平。

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理發(fā)展困境困境分析

（一）財(cái)務(wù)管理意識(shí)缺乏

對(duì)于商業(yè)銀行而言，經(jīng)營(yíng)者市場(chǎng)主體觀念及財(cái)務(wù)管理意識(shí)顯得十分淡薄，具體表現(xiàn)：一是目前有相當(dāng)一部分?jǐn)?shù)量的商業(yè)銀行管理者整體素質(zhì)水平低下，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理相關(guān)知識(shí)的掌握。二是在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)浪潮中，部分商業(yè)銀行未樹(shù)立正確的市場(chǎng)主體觀念，在一定程度上遺留了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影子。

（二）缺乏合理的組織框架和目標(biāo)

按照現(xiàn)代商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理模式要求，對(duì)財(cái)務(wù)主管應(yīng)實(shí)行“垂直管理模式”和“雙線負(fù)責(zé)模式”考核。一方面，在業(yè)務(wù)上，分支機(jī)構(gòu)執(zhí)行貫徹總分行的財(cái)務(wù)政策，其財(cái)務(wù)主管對(duì)總行的財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé);另一方面，分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)主管協(xié)助分支行長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)管理工作，負(fù)責(zé)分支行日常財(cái)務(wù)管理工作。而在當(dāng)前，我國(guó)大部分商業(yè)銀行還是遵從傳統(tǒng)的做法，即財(cái)務(wù)主管對(duì)從業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，這種相對(duì)分散的財(cái)務(wù)管理模式不能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的效用。

（三）缺乏內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

金融機(jī)構(gòu)管理者普遍存在重業(yè)務(wù)發(fā)展輕風(fēng)險(xiǎn)管理的思想，風(fēng)險(xiǎn)控制跟不上新業(yè)務(wù)發(fā)展。隨著各種金融衍生產(chǎn)品的創(chuàng)新與發(fā)展，風(fēng)控部門(mén)往往難以對(duì)新業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行積極有效的監(jiān)控。一般而言，金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)收入越高，其部門(mén)影響力就越大，可配置的資源就越多，由于績(jī)效考核壓力，往往會(huì)低估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。有時(shí)業(yè)務(wù)部的專業(yè)操作不是很清晰明確，風(fēng)控部門(mén)一時(shí)很難做出準(zhǔn)確、合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，即便風(fēng)控人員拒絕某項(xiàng)新業(yè)務(wù)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，但業(yè)務(wù)部門(mén)甚至整個(gè)系統(tǒng)都有可能不接受這個(gè)結(jié)果。

（四）財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)不完善

隨著網(wǎng)絡(luò)電子信息的發(fā)展，各大銀行都相互建立起自己的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和電子交易系統(tǒng)，但受整體行業(yè)發(fā)展水平的制約，財(cái)務(wù)管理的信息化建設(shè)還不完善，不能為銀行提供足夠的信息支持，主要表現(xiàn)在：一是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理在信息系統(tǒng)上還沒(méi)有明確的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)則，以財(cái)務(wù)管理為核心的管理理念還未形成;二是財(cái)務(wù)信息化建設(shè)滯后，財(cái)務(wù)信息難以得到充分共享。違規(guī)記賬等財(cái)務(wù)管理漏洞仍然存在。

二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化對(duì)策分析

（一）構(gòu)建財(cái)務(wù)監(jiān)控和預(yù)警系統(tǒng)

以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及其他財(cái)務(wù)資料等電子數(shù)據(jù)信息化為基礎(chǔ)，利用財(cái)務(wù)管理、企業(yè)管理、金融工程等理論，采用數(shù)學(xué)分析、計(jì)量模型等方法，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提示預(yù)警，這就是財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。它貫穿于投融籌活動(dòng)的始終，與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)系統(tǒng)相互支持補(bǔ)充。通過(guò)收集產(chǎn)業(yè)信息、行業(yè)政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況以及企業(yè)本身的財(cái)務(wù)生產(chǎn)狀況信息進(jìn)行分析判斷，事先知曉危機(jī)、控制危機(jī)、處置危機(jī)。

（二）構(gòu)建有效的財(cái)務(wù)決策和約束體系

在實(shí)際工作中，由于企業(yè)管理者和經(jīng)營(yíng)者的信息不對(duì)稱的原因，容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理目標(biāo)偏離企業(yè)總目標(biāo)的現(xiàn)象，為此，企業(yè)必須建立利益與制度、權(quán)力與責(zé)任的相互約束機(jī)制。在商業(yè)銀行現(xiàn)代制度中，建立合理完善的法人治理結(jié)構(gòu)和激勵(lì)約束制度是其核心內(nèi)容。就目前我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理效率的現(xiàn)狀，建立健全行之有效的激勵(lì)和約束機(jī)制十分迫切。

（三）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

在新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，各種業(yè)務(wù)日趨復(fù)雜，金融產(chǎn)品紛亂繁多，商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)也就越大，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制提出了更高的要求。秉承客觀、公正、穩(wěn)健的財(cái)務(wù)工作原則，是商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ);用明智且謹(jǐn)慎的態(tài)度對(duì)待財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是財(cái)務(wù)主管的基本素養(yǎng);正確對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)與發(fā)展的關(guān)系是對(duì)管理者的基本要求。可通過(guò)三舉措來(lái)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)：一是完善公司治理結(jié)構(gòu)，避免“見(jiàn)利忘險(xiǎn)”;二是健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，促進(jìn)新業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理的均衡發(fā)展;三是加強(qiáng)創(chuàng)新業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制，強(qiáng)化表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)

統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)能夠加快全行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理規(guī)范化的進(jìn)程，是商業(yè)銀行的信息化建設(shè)中的重要一環(huán)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理科技水平，是實(shí)現(xiàn)“嚴(yán)格規(guī)范、富有效率、充滿活力”的商業(yè)銀行目標(biāo)的必經(jīng)之路。一是必須建立以財(cái)務(wù)管理為核心的管理思想和管理理念;二是要科學(xué)建立大數(shù)據(jù)處理平臺(tái)，獲取有價(jià)值的資源;三是要加強(qiáng)人員培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。

（五）加強(qiáng)成本管理工作

首先，細(xì)分各種成本管理環(huán)節(jié)，管理和控制運(yùn)營(yíng)成本，降低運(yùn)營(yíng)成本，從細(xì)微的角度加強(qiáng)成本管理。同時(shí)，要嚴(yán)格控制成本管理的質(zhì)量。在具體的工作過(guò)程中，還應(yīng)充分考慮成本管理的細(xì)節(jié)和全面性，以確保成本核算結(jié)果的準(zhǔn)確性和客觀性。其次，鼓勵(lì)農(nóng)村商業(yè)銀行積極開(kāi)展各種中間業(yè)務(wù)，同時(shí)加強(qiáng)新業(yè)務(wù)的預(yù)算和成本控制。最后，通過(guò)人才建設(shè)、設(shè)備設(shè)施高能改進(jìn)、管理方法的提升來(lái)提高銀行的成本管理水平。

（六）做好財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)

加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)是全面提高農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)能力的途徑之一。農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的必要的教育與培訓(xùn)，采取面授，專家講座和考察交流等多種方式，開(kāi)展多層次，多類型的知識(shí)體系培訓(xùn)，全面提高財(cái)會(huì)人員財(cái)務(wù)管理知識(shí)和技能，努力打造一支具有較強(qiáng)專業(yè)知識(shí)和綜合素質(zhì)的綜合財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍。同時(shí)，要做好人才梯度建設(shè)，引進(jìn)優(yōu)秀大學(xué)畢業(yè)生，為財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)注入新鮮血液，優(yōu)化年齡結(jié)構(gòu)和專業(yè)結(jié)構(gòu)，使其能夠適合銀行的穩(wěn)定發(fā)展需要。

三、結(jié)束語(yǔ)

在金融行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷激烈的背景下，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理尤為重要。因此，在商業(yè)銀行中，必須要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，優(yōu)化資源的配置，并做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)，從而促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)的提高。