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        內(nèi)部控制在郵政企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用研究

        2019-10-22 13:12:57陳秉國
        財(cái)經(jīng)界·上旬刊 2019年10期
        關(guān)鍵詞:內(nèi)控體系內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理

        陳秉國

        摘要:郵政企業(yè)作為國有企業(yè),其相關(guān)管理制度比較健全,但隨著信息化程度的提高,郵政企業(yè)面臨著原有制度不能適應(yīng)行業(yè)發(fā)展的需求。因此,郵政企業(yè)需要改善和重構(gòu)內(nèi)部控制體系,提升企業(yè)整體管理水平,增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控能力,保障郵政企業(yè)的快速發(fā)展。本文主要從郵政企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中強(qiáng)化內(nèi)部控制的重要性著手,探究現(xiàn)階段郵政企業(yè)內(nèi)控體系存在的主要問題,并結(jié)合實(shí)際情況提出重構(gòu)內(nèi)控體系的具體措施,以全面提升郵政企業(yè)內(nèi)部控制效率,逐步實(shí)現(xiàn)郵政企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

        關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制 ?郵政企業(yè) ?財(cái)務(wù)管理 ?內(nèi)控體系 ?措施

        一、郵政企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中強(qiáng)化內(nèi)部控制的重要性

        (一)有利于提升郵政企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力

        郵政企業(yè)借助內(nèi)部控制能夠有效調(diào)節(jié)本企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng),確保企業(yè)發(fā)展能符合和適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本需求,從經(jīng)濟(jì)政策、法律制度、市場環(huán)境等多個(gè)方面進(jìn)行合理控制,規(guī)范自身運(yùn)營活動(dòng),這樣不僅可以有效降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),還能增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力,確保郵政企業(yè)在市場上處于有利地位,推動(dòng)郵政企業(yè)的快速發(fā)展。

        (二)有利于提升郵政企業(yè)的整體管理水平

        行之有效的內(nèi)部控制體系和制度能夠有效約束和規(guī)范郵政企業(yè)財(cái)務(wù)人員的行為,用積極負(fù)責(zé)的工作態(tài)度應(yīng)對各項(xiàng)管理工作。這樣不僅能夠提升財(cái)務(wù)管理的整體工作水平,還能有效監(jiān)督和管控郵政企業(yè)其他管理人員的行為,確保管理活動(dòng)的高效進(jìn)行,從而提升企業(yè)的整體管理水平,增強(qiáng)企業(yè)的綜合競爭力,促進(jìn)郵政企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

        (三)有利于進(jìn)一步完善郵政企業(yè)的治理體系

        郵政企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部控制,主要從企業(yè)自身出發(fā),進(jìn)而調(diào)整企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)管理制度,完善各項(xiàng)管理措施和流程,實(shí)時(shí)監(jiān)督和控制企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng),規(guī)范員工行為,確保企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)營管理工作的順利進(jìn)行,有助于完善企業(yè)治理體系,建立起現(xiàn)代化的管理體制,推動(dòng)郵政企業(yè)向著現(xiàn)代化、全面化、信息化等方向發(fā)展。

        二、現(xiàn)階段郵政企業(yè)內(nèi)部控制體系中存在的主要問題

        經(jīng)過長時(shí)間的探究與實(shí)踐,大多數(shù)郵政企業(yè)內(nèi)部控制體系方面依舊存在以下幾點(diǎn)問題:第一,內(nèi)控環(huán)境缺失,有的企業(yè)在內(nèi)部控制認(rèn)知方面存在著偏差,企業(yè)管理層和員工的內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng),缺乏必備的內(nèi)控環(huán)境基礎(chǔ),影響內(nèi)控工作的順利開展;第二,內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善,未能結(jié)合本企業(yè)運(yùn)營活動(dòng)中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施,一旦發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),不能及時(shí)有效的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控,使得內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制力度受到限制;第三,郵政企業(yè)內(nèi)部有不同的管理?xiàng)l線,雖然同一層面有相應(yīng)的協(xié)調(diào)機(jī)制,但是在內(nèi)控方面還沒有形成合力,或者是內(nèi)控整體合力不夠強(qiáng),會(huì)在一定程度影響內(nèi)控制度的執(zhí)行成效;第四,崗位設(shè)置不合理,履職不到位或部分內(nèi)控崗位的缺失,極易造成內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn),再加上信息化程度不達(dá)標(biāo),極易形成內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn);第五,郵政企業(yè)管理層出于效益因素方面的考慮,企業(yè)內(nèi)部大多都是基于業(yè)務(wù)、管理?xiàng)l線設(shè)置部門和崗位,極少有基于內(nèi)控或風(fēng)險(xiǎn)管理的要求設(shè)置部門和崗位,同時(shí)內(nèi)控的評價(jià)和考核體系不夠完整,存在著監(jiān)督漏洞,從而影響內(nèi)控的實(shí)施效果。

        三、改善和重構(gòu)郵政企業(yè)內(nèi)部控制體系的具體措施

        (一)營造內(nèi)部控制環(huán)境氛圍

        首先,要完善治理機(jī)構(gòu)就要組建專門性的內(nèi)控項(xiàng)目組織管理機(jī)構(gòu),成立由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)控項(xiàng)目小組,內(nèi)控項(xiàng)目工作小組組長由總會(huì)計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任,確保內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)的權(quán)威性;其次,將內(nèi)控相關(guān)內(nèi)容的培訓(xùn)和宣傳由專門的內(nèi)控項(xiàng)目小組負(fù)責(zé),做好風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控執(zhí)行等方面知識(shí)的宣傳,全面提升內(nèi)控意識(shí);最后,不斷完善現(xiàn)有的人力資源管理機(jī)制,為企業(yè)員工提供更多選拔晉升空間,實(shí)行財(cái)務(wù)“崗位輪換”管理,杜絕徇私舞弊等行為,并對管理人員進(jìn)行職業(yè)培訓(xùn),增強(qiáng)其職業(yè)素養(yǎng),為內(nèi)控體系建設(shè)提供充足的人才支撐。

        (二)構(gòu)建內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評估系統(tǒng)

        首先,設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)構(gòu),專門負(fù)責(zé)本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評估工作,引進(jìn)現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,從企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境進(jìn)行詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)分析和評估。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果明確關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn),制定相對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施,降低郵政企業(yè)各種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生;其次,按照風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)分類管理,并制定貫穿于事前、事中、事后的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制措施,有效平衡各項(xiàng)控制措施的成本與收益,加大風(fēng)險(xiǎn)管控力度;最后,制定郵政企業(yè)內(nèi)部文件復(fù)核制度,從企業(yè)的資金審批、超額預(yù)算、“業(yè)財(cái)對賬”等多個(gè)方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和評估,并將其歸入郵政企業(yè)業(yè)務(wù)績效考核范疇,全面提升內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評估質(zhì)量。

        (三)加強(qiáng)內(nèi)部控制活動(dòng)管理

        首先,郵政企業(yè)要實(shí)行不相容職務(wù)分離管理,合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位,明確職責(zé)權(quán)限,形成相互制衡機(jī)制;其次,加強(qiáng)預(yù)算控制,從企業(yè)的預(yù)算編制、執(zhí)行、分析等方面進(jìn)行嚴(yán)格控制,明確預(yù)算項(xiàng)目,制定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),完善預(yù)算程序,分析預(yù)算偏差,提出補(bǔ)救措施,增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行力度;最后,抓住關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行內(nèi)控活動(dòng),梳理本企業(yè)業(yè)務(wù)類型,了解業(yè)務(wù)流程,找到相對應(yīng)的控制節(jié)點(diǎn),明確業(yè)務(wù)流程控制關(guān)鍵點(diǎn),制定相應(yīng)的關(guān)鍵控制措施,查漏補(bǔ)缺,不斷完善控制活動(dòng),提升內(nèi)控質(zhì)量。

        (四)搭建信息溝通交流平臺(tái)

        郵政企業(yè)要結(jié)合自身實(shí)際引進(jìn)和選購信息化、現(xiàn)代化的處理軟件,在企業(yè)內(nèi)部搭建信息溝通交流平臺(tái),將其納入內(nèi)控體系構(gòu)建中,實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息的實(shí)時(shí)共享,增強(qiáng)信息的可靠性和真實(shí)性。借助信息共享平臺(tái),實(shí)現(xiàn)內(nèi)控信息在內(nèi)部管理層、業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門等方面交流反饋,一旦在溝通交流發(fā)現(xiàn)問題,要及時(shí)進(jìn)行匯報(bào)并解決和完善。同時(shí),利用現(xiàn)代信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部信息的集成共享,定期對信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù),確保信息溝通交流的順暢性,保障信息系統(tǒng)的安全運(yùn)行。

        (五)完善內(nèi)部監(jiān)督管控體系

        設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部監(jiān)督管控部門,專門負(fù)責(zé)內(nèi)控活動(dòng)的監(jiān)督和再評審,把內(nèi)控監(jiān)督活動(dòng)歸入相關(guān)工作人員的績效考核中,明確規(guī)定監(jiān)督職責(zé),在企業(yè)內(nèi)部形成良好的監(jiān)督管控氛圍。同時(shí),還要進(jìn)一步強(qiáng)加內(nèi)部審計(jì)職能,充分發(fā)揮監(jiān)督部門的價(jià)值,借助外部審計(jì)確保內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告的公正性,要將內(nèi)控日常監(jiān)督與專項(xiàng)檢查監(jiān)督評審相結(jié)合,加強(qiáng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、檢查及其它管理部門的協(xié)同合作,設(shè)置基層內(nèi)控崗位,建立常態(tài)化的管控機(jī)制,逐步完善郵政企業(yè)現(xiàn)有的監(jiān)督機(jī)制,全面提升內(nèi)部控制的效率和水平。

        四、結(jié)束語

        綜上所述,郵政企業(yè)重構(gòu)內(nèi)控體系主要從內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、信息溝通交流、控制活動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)督管控這五個(gè)方面進(jìn)行考慮和構(gòu)架,確保內(nèi)控體系的完整性和科學(xué)性,從而提高郵政企業(yè)的整體管理水平,增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)防控能力,實(shí)現(xiàn)郵政企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

        參考文獻(xiàn)

        [1]胡繼紅.內(nèi)部控制在郵政企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2017(24):210.

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        [3]范春暉.芻議內(nèi)部控制在郵政企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2014(13):173+175.

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