徐佳

摘要：隨著社會經(jīng)濟市場的發(fā)展，我國民營企業(yè)迅速成長，這對居民就業(yè)、增加國家稅收方面有重要作用。資金管理作為企業(yè)管理工作的重要組成部分，加強資金管理是各民營企業(yè)實現(xiàn)長遠穩(wěn)定發(fā)展的必要工作。目前，我國大部分民營企業(yè)在資金管理方面都存在一些問題，企業(yè)只有對自身資金管理現(xiàn)狀進行分析，找出其中所存在的問題并進行解決，才可以使企業(yè)整體的管理水平得到提高，企業(yè)發(fā)展才能有所保障。

關(guān)鍵詞：民營企業(yè) 資金管理 問題及對策

一、資金管理在民營企業(yè)中的重要性

（一）做好資金管理是維持企業(yè)正常運營的基礎(chǔ)

民營企業(yè)管理工作包含許多內(nèi)容，其每一項管理工作都是在循環(huán)往復(fù)中不斷推進和發(fā)展的，而支持其正常運行的就是資金。若民營企業(yè)在經(jīng)營管理過程中資金鏈出現(xiàn)問題，則必然會對企業(yè)的日常運營產(chǎn)生影響。民營企業(yè)只有做好資金管理工作，保證資金管理質(zhì)量，企業(yè)運營管理工作才能在正常資金流的支持下順利推進，企業(yè)發(fā)展才不會受到影響。

（二）做好資金管理是企業(yè)實施發(fā)展決策的保障

企業(yè)發(fā)展決策實際上指的就是企業(yè)管理層做出的與企業(yè)發(fā)展有關(guān)的各種決議，它主要包括經(jīng)營業(yè)務(wù)決策和投資決策等。民營企業(yè)在實施各種發(fā)展決策的過程中，都需要足夠的資金作為支持，此過程若缺乏資金支持，則各種發(fā)展決策就難以得到切實有效的落實，企業(yè)發(fā)展也會受到影響。企業(yè)只有做好資金管理工作，才可以保障各種決策的有效實施。

二、民營企業(yè)在資金管理方面存在的問題

（一）資金管理制度不健全

就目前情況看，部分民營企業(yè)由于缺乏市場化的經(jīng)營管理手段，導(dǎo)致其在內(nèi)部資金管理方面存在一些問題，阻礙了企業(yè)的進一步發(fā)展。雖然部分民營企業(yè)采用了現(xiàn)金支付授權(quán)制度，但是由于企業(yè)自身的局限性，其并未建立其較為完善的現(xiàn)金支付授權(quán)體系，與之匹配的監(jiān)管制度也未發(fā)揮實際作用，部分項目資金依然得不到有力的監(jiān)管，相關(guān)部門并未按照規(guī)定對項目資金實施監(jiān)督和考核，項目資金運營過程中潛在的問題難以被企業(yè)及時發(fā)展和解決，導(dǎo)致項目在實施過程中隨時面臨資金鏈斷裂的風(fēng)險。與此同時，還有些民營企業(yè)雖然在進行崗位設(shè)置時只注重組織上的簡單和高效，忽略了各個崗位之間的制衡作用，部分財務(wù)人員身兼多職，這對資金管理工作的開展極其不利。另外，部分民營企業(yè)在經(jīng)營管理過程中只注重利潤的獲得，忽視了對資金管理制度和內(nèi)部控制的改進和完善，導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展過程中面臨難以預(yù)測的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，極易引發(fā)資金貪污、挪用現(xiàn)象。

（二）資金預(yù)算較為缺乏

資金預(yù)算主要指的是企業(yè)對某一階段內(nèi)資金籌集和實際運用的整體規(guī)劃，是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，對民營企業(yè)發(fā)展具有重要影響。但就目前民營企業(yè)資金管理和預(yù)算管理情況來看，部分民營企業(yè)在資金預(yù)算上存在較大問題，其在資金籌集和使用方面較為隨意，且企業(yè)資本結(jié)構(gòu)缺乏科學(xué)性和合理性，資金結(jié)構(gòu)性富余和短缺現(xiàn)象較為明顯，相關(guān)部門又忽略了對資金機會成本、管理成本和短缺成本的預(yù)測和計算，導(dǎo)致企業(yè)資金成本較高，資金流動性不足，給企業(yè)經(jīng)營帶來較大的財務(wù)風(fēng)險，若企業(yè)無法按時還清債務(wù)，則會導(dǎo)致企業(yè)信用損失或者破產(chǎn)[1]。

（三）融資較為困難

目前，大部分民營企業(yè)都構(gòu)建了較為獨立的、渠道靈活多變的融資系統(tǒng)，同時地方各級政府機構(gòu)也為其提供了一定的財政支持，各大商業(yè)銀行也提出了一系列針對民營企業(yè)信用貸款的規(guī)定和方法，這些措施在一定程度上改善了民營企業(yè)融資現(xiàn)狀。但是各大金融機構(gòu)也在對自身的金融服務(wù)進行改進和完善，也在開發(fā)更適合民營企業(yè)發(fā)展的金融產(chǎn)品，但是其在信用貸款的調(diào)整方面依然存在一些缺陷，民營企業(yè)融資難度隨之增加。

三、民營企業(yè)加強資金管理工作的對策

（一）完善資金管理制度

民營企業(yè)在發(fā)展過程中，可以通過以下五個方面加強資金管理工作，提高企業(yè)資金的利用效率。第一，企業(yè)要對貨幣資金、有價證卷和各項財產(chǎn)物資的管理及清點盤查制度進行改進和完善，提高制度的規(guī)范性、科學(xué)性和可行性。在財產(chǎn)物資管理制度完善方面，企業(yè)可以從物資采購、入庫、出庫及銷售、盤點等環(huán)節(jié)入手。而對于一些固定資產(chǎn)及重要物資的管理，企業(yè)就需要制定更加詳細、科學(xué)的管理辦法，包括單位計價、領(lǐng)用和報廢等環(huán)節(jié)的工作流程和制度，同時企業(yè)要給每個環(huán)節(jié)都安排專門的負責(zé)人。另外，民營企業(yè)還要根據(jù)自身實際情況，針對一些比較容易流失的貨幣資金制定崗位之間的制衡制度，為資金管理工作的開展奠定堅實有效的制度基礎(chǔ)。第二，企業(yè)要根據(jù)內(nèi)部實際情況對崗位權(quán)責(zé)制度進行調(diào)整和完善。在此過程中，企業(yè)需要以民營企業(yè)規(guī)章及組織架構(gòu)為基礎(chǔ)對各級崗位進行劃分，并在相關(guān)制度中對各崗位的權(quán)責(zé)進行明確，其中應(yīng)重點明確總經(jīng)理、各級管理層及各職能部門的權(quán)力和責(zé)任，確保企業(yè)各崗位之間權(quán)責(zé)清晰，各司其職。第三，企業(yè)要根據(jù)自身所處的內(nèi)外環(huán)境對現(xiàn)行的財務(wù)管理制度和業(yè)務(wù)流程進行調(diào)整。在此過程中，民營企業(yè)要重點關(guān)注債權(quán)管理、債務(wù)管理和風(fēng)險管理等方面，具體包括會計核算管理制度的制定;企業(yè)各種負債的審批、記錄、歸還和計息的處理標(biāo)準和流程;固定資產(chǎn)的登記、核查和管理制度的制定;投資項目可行性探討、資金審批和相應(yīng)考核制度的制定等[2]。第四，民營企業(yè)要加強內(nèi)部審計工作的實施，特別是資金審計工作，這在一定程度上可以減少資金貪污及挪用現(xiàn)象的發(fā)生，保證企業(yè)的經(jīng)濟效益。第五，民營企業(yè)要加強管理層的資金管理意識和風(fēng)險管理意識，規(guī)范資金審批程序，并對監(jiān)督和考核機制進行改進，共同推動企業(yè)資金管理工作的實施。

（二）加強全面預(yù)算管理體系建設(shè)

科學(xué)的預(yù)算編制和貼合實際的現(xiàn)金預(yù)算不僅可以提高企業(yè)的風(fēng)險防范水平，還可以使企業(yè)各部門之間的交流溝通得到加強，對企業(yè)資金的籌集和運用具有重要意義，在一定程度上還可以保證企業(yè)的財務(wù)安全，使企業(yè)獲得更加穩(wěn)定、健康的發(fā)展。民營企業(yè)在構(gòu)建全面預(yù)算管理體系時，可以從生產(chǎn)預(yù)算和銷售預(yù)算著手，對最佳現(xiàn)金持有量進行較為科學(xué)的測算，并對經(jīng)濟訂貨批量和保險儲備進行確定，同時還要制定科學(xué)可行的信用銷售政策，保證存貨和應(yīng)收賬款的正常周轉(zhuǎn)，盡量避免占用存貨或應(yīng)收賬款資金[3]。民營企業(yè)在此過程中要注意賣方商業(yè)信用的使用，在付款時間和付款方式上進行較為全面科學(xué)的考慮，相關(guān)人員要合理利用應(yīng)付賬款的潛在金融屬性提高企業(yè)資金持有效益，降低企業(yè)資金使用成本。另外，民營企業(yè)要加強對非流動資產(chǎn)的管理工作，選用合適的方法科學(xué)編制資本支出預(yù)算，盤活企業(yè)存量資產(chǎn)，避免資產(chǎn)的長期閑置和浪費，這不僅可以優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，還可以降低企業(yè)相應(yīng)的成本投入，有利于保證企業(yè)的經(jīng)營效益。

（三）拓寬融資渠道

對于民營企業(yè)而言，穩(wěn)定的融資渠道不僅可以為其緩解某一階段的資金周轉(zhuǎn)現(xiàn)狀，還可以為其發(fā)展提供足夠的擔(dān)保。一般情況下，民營企業(yè)基本都是通過個人投資或剩余利潤的手段來開展相應(yīng)的投資活動，在此過程中，外援籌資是企業(yè)主要的資金來源。第一，銀行短期借貸。民營企業(yè)要建立較為完善的財務(wù)制度，做好財務(wù)相關(guān)工作，以便在向銀行申請貸款時提供真實可信的財務(wù)報告數(shù)據(jù)，證明自身的償債能力和經(jīng)營獲利能力。第二，商業(yè)債權(quán)人融資。若民營企業(yè)和商業(yè)債權(quán)人之間有較為穩(wěn)定、堅固的合作伙伴關(guān)系，那么民營企業(yè)可以請求其對公司施予援手，提供一定量的營運資金。第三，租賃融資。民營企業(yè)在發(fā)展過程中可以通過合理的租賃融資非一次性籌集到相當(dāng)于設(shè)備價款的現(xiàn)金，簡而言之就是可以得到企業(yè)發(fā)展所需要的設(shè)備，同時民營企業(yè)可以通過相應(yīng)的租賃公司租借到國外的、較為先進的設(shè)備，在一定程度上相當(dāng)于企業(yè)間接吸收了外部資金，為企業(yè)吸引外資創(chuàng)造了更加優(yōu)越的條件，對企業(yè)后續(xù)發(fā)展極其有利。

四、結(jié)束語

本文以民營企業(yè)資金管理為中心，首先講述了資金管理在民營企業(yè)中的重要性，然后分析了民營企業(yè)在資金管理方面存在的問題，最后提出了民營企業(yè)加強資金管理工作的對策，希望對民營企業(yè)的資金管理工作有所幫助。

參考文獻：

[1]陳寧.淺析民營企業(yè)資金管理存在的問題及對策[J].納稅，2019（12）：121-122.

[2]蔣春鳳.中小民營企業(yè)營運資金管理存在的問題及對策探析[J].中國集體經(jīng)濟，2019，599（15）：62-63.

[3]高菊蘭.基于做好民營企業(yè)運營資金管理的思考[J].納稅，2019（16）.