李小云

摘 要 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)管理是進(jìn)行行政事業(yè)單位內(nèi)控信息化建設(shè)的關(guān)鍵之處，本論文通過(guò)利用數(shù)據(jù)空間、數(shù)據(jù)可溯源、數(shù)據(jù)質(zhì)量管理等一系列技術(shù)，并且嚴(yán)密的結(jié)合內(nèi)控管理措施進(jìn)行分析，從而達(dá)到可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)控信息化建設(shè)目標(biāo)。

關(guān)鍵詞 大數(shù)據(jù)：集團(tuán)企業(yè);內(nèi)控;信息化建設(shè)

1研究現(xiàn)狀及趨勢(shì)

內(nèi)部控制信息化，顧名思義指的是把有關(guān)于內(nèi)部控制的相關(guān)理念，控制的一系列流程以及控制的具體方法等各個(gè)方面的要素，通過(guò)高新的信息化手段將之固化到信息系統(tǒng)當(dāng)中去。通過(guò)這樣的方式方法可以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的信息通話已經(jīng)常態(tài)化。國(guó)內(nèi)外針對(duì)行政事業(yè)單位的相關(guān)研究主要是從實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)流程，以及如何利用這些流程更新信息系統(tǒng)，或者是把一些有用的功能嵌入到已有的信息系統(tǒng)當(dāng)中[1]。

2業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)管理是內(nèi)控信息化的關(guān)鍵

就目前來(lái)說(shuō)，為了使得目的更加容易達(dá)到，很多企業(yè)的內(nèi)控信息化建設(shè)研究大部分都是從業(yè)務(wù)流程進(jìn)行著手的。通過(guò)開發(fā)相應(yīng)的應(yīng)用系統(tǒng)，把一些物流業(yè)務(wù)流程按照以前內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)則進(jìn)行固化。通過(guò)這樣的手段可以進(jìn)一步減少在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)候工作人員的干預(yù)，并且能夠通過(guò)技術(shù)手段在一定程度上降低風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)信息技術(shù)的充分利用，在內(nèi)部控制的過(guò)程當(dāng)中，充分的利用機(jī)器盡量減少工作人員的參與可以使得內(nèi)部資源得到最大程度的有效利用。利用一些相關(guān)的機(jī)器或者是技術(shù)提高機(jī)構(gòu)運(yùn)行的效率也是非常重要的，但是進(jìn)行內(nèi)控信息化最重要的目的不在于此。最根本的目的在于通過(guò)一系列的信息化手段能夠使得企業(yè)實(shí)現(xiàn)更加高效以及有效的風(fēng)險(xiǎn)控制?；谶@一背景本文提出了除了業(yè)務(wù)流程管理之外，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行管理作為本文研究的切入點(diǎn)，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中產(chǎn)生的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行集成轉(zhuǎn)換提升。

3基于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)管理的實(shí)現(xiàn)方式

基于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的管理需要形成數(shù)據(jù)是關(guān)鍵要素的思維模式。并且在工作的過(guò)程當(dāng)中，應(yīng)該把工作的重心放到行政事業(yè)單位內(nèi)部控制相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)上面去。

在完成上面工作的基礎(chǔ)之上。首先，相關(guān)部門需要做的第一件工作是安排各個(gè)級(jí)別的管理部門頒發(fā)一系列的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)范以及工作指引。這一工作相當(dāng)?shù)闹匾?，它可以給各個(gè)企業(yè)提供一個(gè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)的方向。并且委派相應(yīng)的工作人員對(duì)文件中內(nèi)部控制工作相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)的梳理。特別是內(nèi)控信息化建設(shè)有關(guān)的一些條文。在進(jìn)行內(nèi)部控制的過(guò)程當(dāng)中，應(yīng)該遵循最為重要的一大原則就是要遵循全面性的原則。因此內(nèi)控信息化建設(shè)最為主要的目的就是能夠通過(guò)一些有力的措施使得相關(guān)負(fù)責(zé)人能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。

除了這一工作之外，企業(yè)的相關(guān)負(fù)責(zé)人還應(yīng)該對(duì)于國(guó)內(nèi)外一些先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)展開全面的參考。并且在參考的過(guò)程當(dāng)中，應(yīng)該結(jié)合本行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的相應(yīng)特點(diǎn)以及一些實(shí)踐上的需求，對(duì)于整個(gè)行政事業(yè)單位基本業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面的梳理，并且結(jié)合對(duì)于內(nèi)部情況自查表以及自評(píng)報(bào)告的解讀和實(shí)證分析。從而使得工作人員能夠進(jìn)一步明確行政事業(yè)單位內(nèi)控信息化建設(shè)的基本范疇以及框架，并且以這些內(nèi)容作為信息化建設(shè)的邏輯區(qū)一點(diǎn)以及相關(guān)依據(jù)。

在進(jìn)行信息系統(tǒng)建設(shè)的過(guò)程當(dāng)中，工作人員需要做的工作是將內(nèi)控管理各個(gè)節(jié)點(diǎn)的數(shù)據(jù)對(duì)象數(shù)據(jù)流的梳理清楚，并且充分結(jié)合一些其他的信息技術(shù)使得內(nèi)控清晰化模型能夠得以合理的建立。

對(duì)于行政事業(yè)單位來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制管理所涉及的一些最為重要的因素有對(duì)控制環(huán)境的調(diào)查分析。特別是當(dāng)這些工作在不同單位展開的時(shí)候，由于各個(gè)單位具體的實(shí)際情況各有區(qū)別。比如說(shuō)在一些高等院校和在一些機(jī)關(guān)政府內(nèi)的內(nèi)部控制建設(shè)肯定會(huì)有所區(qū)別。

根據(jù)上文所分析的內(nèi)容并且結(jié)合一些實(shí)際的情況，對(duì)已通過(guò)對(duì)一些高校以及政府機(jī)關(guān)進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查之后，本文提出了一個(gè)基于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)管理的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息化建設(shè)的框架，框架的基本具體結(jié)構(gòu)，包括內(nèi)部控制規(guī)范、信息化建設(shè)理論、數(shù)據(jù)管理技術(shù)、信息化建設(shè)要求;具體的節(jié)點(diǎn)數(shù)據(jù)如圖1所示。

通過(guò)全面而又詳細(xì)的調(diào)查后，本文提出以下重要觀點(diǎn)首先基于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)管理的建設(shè)如何才能更加全面地把系統(tǒng)各個(gè)節(jié)點(diǎn)的內(nèi)容能夠更加精確地提煉出來(lái)，對(duì)于各個(gè)節(jié)點(diǎn)所產(chǎn)生的一些數(shù)據(jù)對(duì)象能夠進(jìn)行合理的梳理，以及通過(guò)各個(gè)節(jié)點(diǎn)之間結(jié)構(gòu)的關(guān)聯(lián)性，把數(shù)據(jù)流能夠梳理清楚是該系統(tǒng)建設(shè)最為困難的一個(gè)要點(diǎn);除了這些之外，還有一些行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理大多數(shù)有了一個(gè)初步的基于業(yè)務(wù)工作操作的信息化建設(shè)平臺(tái)，如何才能對(duì)這些信息系統(tǒng)進(jìn)行有效的升級(jí)改造或者是平滑地過(guò)渡到基于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)管理的信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)構(gòu)建符合重要性、適應(yīng)性原則的數(shù)據(jù)庫(kù)模式是這套系統(tǒng)建立的最大難點(diǎn)。

4結(jié)束語(yǔ)

內(nèi)控信息化指的是通過(guò)信息管理平臺(tái)建設(shè)落實(shí)到業(yè)務(wù)操作的信息化，在管理信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)的過(guò)程當(dāng)中，工作人員一定要詳細(xì)的考慮到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流和業(yè)務(wù)活動(dòng)，以及通過(guò)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，特別是數(shù)據(jù)庫(kù)空間等相關(guān)技術(shù)的引入，依托數(shù)據(jù)流同步生成內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告從而真正實(shí)現(xiàn)了充分運(yùn)用技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制，提議利用信息化提高內(nèi)部控制的科學(xué)性、及時(shí)性已經(jīng)有效性，從而有效地增強(qiáng)了企業(yè)企事業(yè)單位對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力。

參考文獻(xiàn)

[1] 孫加洪，徐麗萍.高校內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)建設(shè)路徑研究[J].價(jià)值工程，2019，38（34）：54-56.