彭峰

摘 要：高校作為科技創(chuàng)新的主力軍之一，高校科研經(jīng)費(fèi)投入年年攀升，暴露的問(wèn)題也日益增多。本文通過(guò)分析科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)存在的問(wèn)題，提出有效的解決建議，以期規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)使用行為，達(dá)到優(yōu)化科技創(chuàng)新環(huán)境的作用。

關(guān)鍵詞：高校科研;科研經(jīng)費(fèi);問(wèn)題;對(duì)策

科技創(chuàng)新是國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的動(dòng)力源泉，高等院校高層次人才匯集，是國(guó)家科技創(chuàng)新的重要支撐，合理有效地管理科研經(jīng)費(fèi)，有助于營(yíng)造健康的高?？蒲协h(huán)境，保障科技創(chuàng)新活動(dòng)順利開(kāi)展。

一、高校科研經(jīng)費(fèi)管理的現(xiàn)狀及重要性

科研經(jīng)費(fèi)是高校從事科技創(chuàng)新研究活動(dòng)的前提保障，科研經(jīng)費(fèi)的投入主要用于項(xiàng)目管理、設(shè)備設(shè)施、物資耗材、人工勞務(wù)、差旅培訓(xùn)等方面。隨著國(guó)家對(duì)科研工作的重視，高校科研經(jīng)費(fèi)投入年年攀升，2001年至2016年間，我國(guó)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)投入總量平均每年增長(zhǎng) 45.28%，而且，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的來(lái)源，從原來(lái)全部由政府預(yù)算撥款，改變?yōu)轭A(yù)算撥款的縱向科研經(jīng)費(fèi)為主，社會(huì)資金的橫向科研經(jīng)費(fèi)大幅增加的多元化局面。針對(duì)各高?？蒲薪?jīng)費(fèi)快速增長(zhǎng)、科研項(xiàng)目多樣化、科研項(xiàng)目專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)、經(jīng)費(fèi)來(lái)源多元化的特點(diǎn)，傳統(tǒng)的科研經(jīng)費(fèi)管理模式需要進(jìn)一步完善。

2012年前國(guó)家對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理政策以方向性指導(dǎo)為主，高校財(cái)務(wù)工作本著方便科研人員的原則，在大框架下盡量放寬對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的要求，各高校對(duì)經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理的制度沒(méi)有細(xì)化。2012年開(kāi)始，國(guó)家加大了科研經(jīng)費(fèi)管理和監(jiān)控力度，一年內(nèi)下發(fā)了《教育部關(guān)于進(jìn)一步貫徹執(zhí)行國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)管理政策，加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的通知》《教育部和財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)中央部門(mén)所屬高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的管理的意見(jiàn)》等一系列文件，各高校開(kāi)始配套修訂制度，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，但是由于對(duì)科研活動(dòng)主體和內(nèi)容的特殊性考慮不夠充分，以及歷年形成寬松管理的習(xí)慣，導(dǎo)致大量科研人員陷入了被動(dòng)，反而影響到了科研項(xiàng)目的研究效率。為了改變這個(gè)現(xiàn)狀，政府開(kāi)始推進(jìn)科研領(lǐng)域的“放管服”改革，在2018年7月國(guó)務(wù)院還印發(fā)了《關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績(jī)效若干措施的通知》，意在建立以信任為主的科研管理方式，賦予科研人員對(duì)人、財(cái)、物更大的自主支配權(quán)，盡量減輕科研人員其他負(fù)擔(dān)，釋放科研創(chuàng)新活力。由于科研管理的政策一直在摸索發(fā)展當(dāng)中，所以高校對(duì)科研監(jiān)督管理方面的制度也不能完全細(xì)化落地。

加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理工作，能有效提高科研經(jīng)費(fèi)的利用率，減少科研經(jīng)費(fèi)浪費(fèi)和防范科研經(jīng)費(fèi)腐敗;同時(shí)也能滿足國(guó)家預(yù)算管理的要求，優(yōu)化高校的教育科研環(huán)境;建立合理的經(jīng)費(fèi)管理模式，有利于調(diào)動(dòng)科研人員的積極性，促進(jìn)科學(xué)創(chuàng)新工作的發(fā)展。

二、 高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理存在的問(wèn)題

1.行政主導(dǎo)機(jī)制干擾了科研經(jīng)費(fèi)管理

我國(guó)對(duì)科研監(jiān)管工作帶有較強(qiáng)的行政色彩，主要體現(xiàn)在對(duì)科研管理和評(píng)價(jià)由行政主導(dǎo)。這種機(jī)制容易導(dǎo)致科研立項(xiàng)申請(qǐng)不拼實(shí)力拼關(guān)系的情況，會(huì)出現(xiàn)非專(zhuān)業(yè)的行政監(jiān)督科研干擾正常經(jīng)費(fèi)使用，權(quán)學(xué)交易的潛規(guī)則使得經(jīng)費(fèi)分配不公平、使用不透明，外部監(jiān)督管理難度大滋生腐敗等問(wèn)題。根據(jù)有關(guān)部門(mén)的一些調(diào)查結(jié)果顯示，我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)直接用于項(xiàng)目本身的比例甚至達(dá)不到一半，大量科研經(jīng)費(fèi)流失于項(xiàng)目之外。

2.科研經(jīng)費(fèi)的管理政策尚需完善，監(jiān)管制度還未成熟

我國(guó)的科研經(jīng)費(fèi)管理是按照不同的科研項(xiàng)目歸口不同的職能部門(mén)進(jìn)行管理，執(zhí)行著不同的管理制度，會(huì)出現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)管理制度和高等學(xué)校的相關(guān)制度之間不相協(xié)調(diào)的問(wèn)題。例如，科研項(xiàng)目的績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)占據(jù)了單位的工資總量控制額度，使得獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放難以落地。為了方便科研合作與交流，財(cái)政撥款的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中進(jìn)行了接待費(fèi)等三公經(jīng)費(fèi)預(yù)算，但是由于年初已經(jīng)對(duì)財(cái)政撥款的三公經(jīng)費(fèi)進(jìn)行了控制，因此實(shí)際產(chǎn)生的預(yù)算范圍內(nèi)的接待費(fèi)不能追加額度，無(wú)法報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。

3.經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理不夠科學(xué)，成本控制難度大

大部分高校以科研項(xiàng)目數(shù)量作為教學(xué)評(píng)估的重要指標(biāo)，至于科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算和執(zhí)行情況對(duì)評(píng)估結(jié)果影響不大，所以重視度不高。在立項(xiàng)過(guò)程中，一些科研人員對(duì)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算和管理意識(shí)很淡薄，“拍腦門(mén)”編預(yù)算、“夸大”報(bào)預(yù)算等問(wèn)題比較嚴(yán)重。由于預(yù)算和實(shí)際使用脫節(jié)，導(dǎo)致錢(qián)花不出去、找發(fā)票報(bào)銷(xiāo)、套取勞務(wù)費(fèi)等現(xiàn)象。

由于科研經(jīng)費(fèi)的成本控制獎(jiǎng)勵(lì)制度不明確，為了與預(yù)算經(jīng)費(fèi)吻合順利結(jié)題，一些科研人員只能虛報(bào)了成本費(fèi)用，經(jīng)費(fèi)使用情況并不是真實(shí)、全面、準(zhǔn)確地反映實(shí)際成本需求。而且由于科研項(xiàng)目的專(zhuān)業(yè)性和創(chuàng)造性很強(qiáng)，一般較難判斷成本費(fèi)用合理性。

4.經(jīng)費(fèi)使用環(huán)節(jié)煩瑣復(fù)雜，不利于科研項(xiàng)目開(kāi)展

科研經(jīng)費(fèi)撥款到高校后，經(jīng)費(fèi)使用的方式必須遵照事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理制度，例如單價(jià)超過(guò)3000元或批量超過(guò)1萬(wàn)元的采購(gòu)必須經(jīng)過(guò)立項(xiàng)審計(jì)或政府采購(gòu)等流程、所有支出使用公務(wù)卡或?qū)D(zhuǎn)賬結(jié)算、無(wú)法取得正規(guī)發(fā)票的情況不能報(bào)銷(xiāo)等等?？蒲腥藛T一般忙于日常的研究工作無(wú)暇顧及各種經(jīng)費(fèi)使用制度，各自為政地支出科研經(jīng)費(fèi)，經(jīng)常出現(xiàn)忘記使用公務(wù)卡結(jié)算、在野外作業(yè)消費(fèi)無(wú)法取得正規(guī)票據(jù)等問(wèn)題，從而造成研究支出的經(jīng)費(fèi)無(wú)法報(bào)銷(xiāo)，科研人員甚至可能面臨違規(guī)使用、侵占、挪用經(jīng)費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)。復(fù)雜的經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定不但耗費(fèi)了科研人員的精力，也影響了研究人員的工作熱情，不利于科研項(xiàng)目的開(kāi)展。

5.科研經(jīng)費(fèi)激勵(lì)機(jī)制不完善，影響科研人員積極性

在大部分科研項(xiàng)目中，項(xiàng)目組的成員都付出了很多勞動(dòng)，但是科研項(xiàng)目組成員被明確禁止發(fā)放勞務(wù)費(fèi)，他們所付出的勞動(dòng)未得到認(rèn)可和回報(bào)。為了激勵(lì)科研人員的研究動(dòng)力和創(chuàng)新活力，科研經(jīng)費(fèi)管理制度明確了在規(guī)定范圍內(nèi)是可以進(jìn)行績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)支出的，但是按照財(cái)政部門(mén)對(duì)高校事業(yè)單位績(jī)效工作總量控制的要求，允許這部分人發(fā)放績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)就意味著減少了其他教職工的績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)，所以科研績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)政策難以落實(shí)，導(dǎo)致了科研人員的智力和人力的投入沒(méi)有得到相應(yīng)的回報(bào)，從而也影響到了科研人員的工作積極性。

科研經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程中違規(guī)套取資金的案例屢見(jiàn)不鮮，很大程度上因?yàn)榭蒲薪?jīng)費(fèi)管理的激勵(lì)政策不到位，按照現(xiàn)行的制度，一方面，控制成本費(fèi)用后結(jié)余的資金要繳回，另一方面，項(xiàng)目組成員付出的額外勞務(wù)無(wú)法得到補(bǔ)償。當(dāng)科研工作缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制后，最直接會(huì)體現(xiàn)為兩個(gè)方面，一是想方設(shè)法違規(guī)套取資金，二是對(duì)科研工作積極性下降。

三、強(qiáng)化高校科研經(jīng)費(fèi)管理的對(duì)策

1.改變行政主導(dǎo)的科研經(jīng)費(fèi)管理體制，優(yōu)化高校的科研工作環(huán)境

提高高校的科研能力和水平，應(yīng)該營(yíng)造濃厚的學(xué)術(shù)氛圍和寬松的創(chuàng)新環(huán)境，激發(fā)人員的創(chuàng)新活力。為科研人員潛心研究營(yíng)造良好環(huán)境首先要破除行政主導(dǎo)的科研經(jīng)費(fèi)管理體制，在科研的管理和評(píng)價(jià)上實(shí)行學(xué)術(shù)自治，從立項(xiàng)審批的源頭開(kāi)始到結(jié)題驗(yàn)收，真正做到評(píng)價(jià)項(xiàng)目的價(jià)值，遏制腐敗的苗頭。

2.完善科研經(jīng)費(fèi)管理制度，建立合理的科研經(jīng)費(fèi)管理體系

要加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理，杜絕科研領(lǐng)域的漏洞，政策只是方向性的指導(dǎo)，真正落實(shí)需要依靠制度的約束。目前，我國(guó)對(duì)于科研項(xiàng)目從立項(xiàng)、審批到經(jīng)費(fèi)使用及監(jiān)督管理仍有一定的立法缺失。各高校應(yīng)該根據(jù)政策導(dǎo)向和科研情況完善管理制度，在建章立制過(guò)程中應(yīng)該充分考慮各校的經(jīng)濟(jì)狀況、科研內(nèi)容、技術(shù)條件等實(shí)際狀況，不要生搬硬套其他單位的制度，并盡可能做到通俗和細(xì)化，這樣才能對(duì)經(jīng)費(fèi)管理有切實(shí)的指導(dǎo)意義，不能流于形式或者變?yōu)榭蒲邪l(fā)展的障礙。在完善科研經(jīng)費(fèi)管理制度上可以考慮引入誠(chéng)信和懲戒體系，對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)腐敗或?qū)掖芜`規(guī)使用經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題列入黑名單，發(fā)揮威懾作用。

做好科研經(jīng)費(fèi)管理制度與高校費(fèi)用管理制度的合理銜接，解決科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)入高校后，由于費(fèi)用支出管理細(xì)則方面的差異，導(dǎo)致科研項(xiàng)目績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)難以落實(shí)、科研項(xiàng)目預(yù)算中的專(zhuān)家接待費(fèi)無(wú)法報(bào)銷(xiāo)等問(wèn)題。

3.提高科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理科學(xué)化，加強(qiáng)對(duì)成本控制的績(jī)效評(píng)價(jià)

預(yù)算管理是經(jīng)費(fèi)管理的首要環(huán)節(jié)，預(yù)算編制的合理性和科學(xué)性，直接影響到了后續(xù)經(jīng)費(fèi)使用的效率性和規(guī)范性，因此，應(yīng)該從預(yù)算管理源頭進(jìn)行管理和控制。一方面，對(duì)科研人員進(jìn)行預(yù)算知識(shí)的輔導(dǎo)，理解和掌握經(jīng)費(fèi)預(yù)算的各項(xiàng)內(nèi)容，以便科研人員準(zhǔn)確地將費(fèi)用進(jìn)行分類(lèi)和歸集，為今后費(fèi)用支出的規(guī)范化奠定基礎(chǔ)。另一方面，組織專(zhuān)業(yè)人員對(duì)科研項(xiàng)目的預(yù)算編制合理性進(jìn)行論證，從科研費(fèi)用投入者、管理者、監(jiān)督者、使用者等維角度思考，盡量采取彈性預(yù)算編制方式，允許在一定范圍進(jìn)行調(diào)整，給予科研人員較大的自主權(quán)。

預(yù)算管理可充分利用信息化管理平臺(tái)，促進(jìn)科研人員和財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理、審計(jì)等部門(mén)的互動(dòng)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行跟蹤，方便科研人員掌握和調(diào)整成本費(fèi)用，提高經(jīng)費(fèi)使用的效率。在科研結(jié)題階段引入經(jīng)費(fèi)管理績(jī)效評(píng)價(jià)，提高科研人員、依托單位對(duì)預(yù)算管理和成本控制的重視。

4.簡(jiǎn)化科研經(jīng)費(fèi)使用程序，提高科研工作人員效率

貫徹落實(shí)“放管服”的改革政策，簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)。切實(shí)將“人是為經(jīng)費(fèi)服務(wù)”的現(xiàn)狀扭轉(zhuǎn)為“經(jīng)費(fèi)是為人服務(wù)”，予以科研人員更多的信任，減少經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程中的重復(fù)審批程序，把科研人員從經(jīng)費(fèi)使用困境中解脫出來(lái)。對(duì)于各項(xiàng)規(guī)章制度不是一刀切，應(yīng)該根據(jù)科研項(xiàng)目的實(shí)際情況制定，要簡(jiǎn)化科研設(shè)備、科研耗材的采購(gòu)程序，根據(jù)項(xiàng)目需要放寬預(yù)算調(diào)劑的自主權(quán)使資金用到刀刃上。

對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理政策的不斷調(diào)整，給予科研人員心里調(diào)適期和行為規(guī)范期，做好政策制度的宣傳和引導(dǎo)落實(shí)工作，嚴(yán)格區(qū)別對(duì)待科研經(jīng)費(fèi)腐敗和科研經(jīng)費(fèi)違規(guī)的處理方式，切忌給科研人員帶來(lái)不良的心理影響，影響研究效率和挫傷項(xiàng)目申報(bào)的積極性。

5.改革科研經(jīng)費(fèi)的激勵(lì)政策，增強(qiáng)科研人員創(chuàng)新活力

建立科學(xué)合理的激勵(lì)機(jī)制既能提高科研人員的積極性也能降低科研人員為了獲取個(gè)人利益鋌而走險(xiǎn)違規(guī)使用經(jīng)費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在激勵(lì)機(jī)制改革方面建議做到幾點(diǎn)。

第一，對(duì)橫向課題建立不同的經(jīng)費(fèi)使用制度和激勵(lì)模式，不是按照縱向課題經(jīng)費(fèi)管理模式一刀切，應(yīng)根據(jù)課題委托人的要求進(jìn)行經(jīng)費(fèi)管理，提高科研人員承接橫向課題的積極性，努力為社會(huì)各行業(yè)的發(fā)展提供智力支持。

第二，科研人員的績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)要涉及科研活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。科研經(jīng)費(fèi)成本控制得當(dāng)有結(jié)余費(fèi)用可以進(jìn)行一定比例的獎(jiǎng)勵(lì)、項(xiàng)目組成員的勞動(dòng)和貢獻(xiàn)可以給予獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬等。

第三，對(duì)科研項(xiàng)目組成員付出的勞動(dòng)給予適當(dāng)?shù)难a(bǔ)償，可以根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)比例從中開(kāi)支少量的勞務(wù)費(fèi)。

第四，要保證科研人員的獎(jiǎng)勵(lì)能夠落地。根據(jù)科研管理政策取得的科研獎(jiǎng)勵(lì)，不應(yīng)受當(dāng)年本單位工資總額限制、不應(yīng)納入本單位工資總額基數(shù)。

第五，對(duì)于在科研工作中道德記錄良好的科研人員，嘗試建立科研經(jīng)費(fèi)使用“負(fù)面清單方式”，負(fù)面清單方式是尊重科研人員、尊重科研規(guī)律，只列舉出不能支出的費(fèi)用清單，其余的可以根據(jù)科研的實(shí)際需要自行支配列支，提高科研人員的自主權(quán)和積極性。

國(guó)家建設(shè)雙一流大學(xué)的重大戰(zhàn)略決策中再次明確提升科學(xué)研究水平是高校重點(diǎn)任務(wù)之一，高校加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理，解決科研經(jīng)費(fèi)使用中遇到的問(wèn)題，將科研資金最大限度投入研究中，對(duì)提高科研效率、效益，對(duì)實(shí)現(xiàn)科技興國(guó)和社會(huì)進(jìn)步具有重要意義。

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（責(zé)任編輯：王文龍）