高冰　徐婧怡

摘 要：政府向企業(yè)提供技術(shù)創(chuàng)新補(bǔ)助是上級(jí)政府財(cái)政支出的很要的組成部分，在不同時(shí)期，給予不同的政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)狀況、政策基礎(chǔ)，可以采取提供稅收優(yōu)惠或提供專項(xiàng)資金支持的間接或者直接的補(bǔ)助形式。政府補(bǔ)助是政府為了解決“市場(chǎng)失靈”所采取的較為客觀且直接的經(jīng)濟(jì)幫扶形式，是政府引導(dǎo)企業(yè)由經(jīng)濟(jì)本位向綜合發(fā)展本為轉(zhuǎn)變的有效方式，同時(shí)，能夠加快經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)架構(gòu)，正確引領(lǐng)企業(yè)家資本投向。因而，為了促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新，各國(guó)都不可避免地有一定程度，不同方式的政府補(bǔ)助。但是，國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)于政府補(bǔ)助的效果看法不盡相同。

關(guān)鍵詞：政府補(bǔ)助;企業(yè)創(chuàng)新

一、研究的理論意義

相比較于發(fā)達(dá)國(guó)家，我國(guó)的研發(fā)創(chuàng)新水平還存在著一定的差距，近幾年每年專利數(shù)量的增加并不能確切地反應(yīng)我的研發(fā)水平的提升，專利中實(shí)用型專利的占比多少，實(shí)用型專利中真正實(shí)用的又有多少，這些問(wèn)題都有待回答。無(wú)論如何，技術(shù)創(chuàng)新水平的改善和提高也是我國(guó)發(fā)展現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略層面的繞不開(kāi)的問(wèn)題。從理論的角度來(lái)探討這個(gè)問(wèn)題，政府對(duì)于企業(yè)提供創(chuàng)新補(bǔ)助，肯定會(huì)降低企業(yè)家的研發(fā)成本，降低了私人利益的復(fù)雜性，給了企業(yè)家研發(fā)投入的動(dòng)力，進(jìn)一步解決了資源的配置問(wèn)題，使市場(chǎng)變得更加有效。但是，從已有的文獻(xiàn)來(lái)看，不用學(xué)者對(duì)政府補(bǔ)助對(duì)研發(fā)投入的影響效果說(shuō)法不一。有人認(rèn)為，政府補(bǔ)助會(huì)使得企業(yè)家降低自己本身用于研發(fā)的投入，但是研發(fā)投入的總量是增是減仍存在疑問(wèn)，政府補(bǔ)助對(duì)于研發(fā)投入的影響機(jī)理、影響的效果等都不明晰。

二、研究的現(xiàn)實(shí)意義

技術(shù)創(chuàng)新與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)關(guān)系的研究為我們研究政府補(bǔ)助對(duì)企業(yè)創(chuàng)新的影響提供了基礎(chǔ)的思路，政府補(bǔ)助與企業(yè)創(chuàng)新的研究本質(zhì)上應(yīng)該是研究什么樣形式的政府補(bǔ)助、多大力度的政府補(bǔ)助、政府補(bǔ)助的傾斜方向等是如何作用在企業(yè)加強(qiáng)研發(fā)投入上面的，進(jìn)而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

我國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)形式極為粗放，在很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)都是依附于外國(guó)投資和外貿(mào)拉動(dòng)，這種難以持續(xù)的方式的弊端也已漸漸顯露出來(lái)，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩，物價(jià)水平上升相對(duì)于工資增長(zhǎng)提速，這些都限制了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。因此，為了使得我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展由量向質(zhì)的轉(zhuǎn)變、實(shí)現(xiàn)由粗放型經(jīng)濟(jì)發(fā)展向精細(xì)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)變，進(jìn)一步深化我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的可持續(xù)性，發(fā)展技術(shù)，強(qiáng)調(diào)創(chuàng)新就成了重要的因素之一。從政府補(bǔ)助的視角出發(fā)，檢驗(yàn)不同的政府補(bǔ)助形式及力度能否推動(dòng)我國(guó)技術(shù)發(fā)展水平的持續(xù)創(chuàng)新就顯得尤為重要。

三、文獻(xiàn)綜述

（一）政府補(bǔ)助對(duì)企業(yè)創(chuàng)新有激勵(lì)作用

我國(guó)相當(dāng)一部分學(xué)者的實(shí)證檢驗(yàn)結(jié)果支持政府補(bǔ)助對(duì)企業(yè)創(chuàng)新投入有著積極影響。陳小麗、夏玲和劉繼兵（2015）以光伏產(chǎn)業(yè)上市公司2011年公司年報(bào)為樣本空間，研究了政府研發(fā)補(bǔ)助對(duì)中國(guó)光伏企業(yè)創(chuàng)新能力之間的關(guān)系，結(jié)果顯示政府補(bǔ)助給企業(yè)帶來(lái)利潤(rùn)的增加，填補(bǔ)了研發(fā)資金的空缺，有效降低企業(yè)家對(duì)于研發(fā)的保守度，提升機(jī)積極性。同時(shí)，稅收優(yōu)惠相對(duì)于政府對(duì)企業(yè)的直接的財(cái)政補(bǔ)助而言，其對(duì)提升企業(yè)家加大研發(fā)投入的積極性的作用較為有限，一定程度上是因?yàn)?，相比于政府直接補(bǔ)助而言，稅收優(yōu)惠對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響有一定的滯后性。應(yīng)夢(mèng)潔、曾紹倫（2017）以西部制造業(yè)114家上市公司2011-2014年的數(shù)據(jù)為樣本進(jìn)行實(shí)證研究， 結(jié)果顯示政府補(bǔ)助和企業(yè)創(chuàng)新投入之間存在時(shí)滯效應(yīng)，當(dāng)期收到的政府補(bǔ)助對(duì)當(dāng)期企業(yè)研發(fā)投入發(fā)揮著積極的作用，當(dāng)期收到的政府補(bǔ)助增加會(huì)降低滯后一期的企業(yè)研發(fā)投入，前者的相關(guān)性系數(shù)大于后者的相關(guān)性系數(shù)的絕對(duì)值，因此，就總體而言，政府補(bǔ)助對(duì)企業(yè)創(chuàng)新的激勵(lì)作用還是大于擠出效應(yīng)。李健、楊蓓蓓和潘鎮(zhèn)（2016），選取了2007-2014年A股制造業(yè)企業(yè)為研究對(duì)象發(fā)現(xiàn)：外部融資困難的問(wèn)題在一定程度上限制了企業(yè)加強(qiáng)研發(fā)投入的可能性，而政府通過(guò)研發(fā)補(bǔ)助的形式向企業(yè)注血，能夠有效緩解企業(yè)創(chuàng)新的外部約束性，同時(shí)，持續(xù)的政府補(bǔ)助起到了平滑企業(yè)創(chuàng)新投入的作用。

（二）政府補(bǔ)助對(duì)企業(yè)創(chuàng)新有擠出效應(yīng)

有部分學(xué)者的研究結(jié)果表明政府補(bǔ)助對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新存在擠出效應(yīng)。李萬(wàn)福、杜靜和張懷（2017）以2007-2014年非金融類A股上市公司為研究樣本，剔除了政府補(bǔ)助中非研發(fā)投入部分后，實(shí)證檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)，盡管政府補(bǔ)助會(huì)顯著增加企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新投入總量，但是政府補(bǔ)助會(huì)對(duì)企業(yè)創(chuàng)新產(chǎn)生擠出效應(yīng)，即增加一單位的政府補(bǔ)助所在來(lái)的企業(yè)研發(fā)投入的增加卻達(dá)不到一，即政府補(bǔ)助反而起到了降低企業(yè)家加強(qiáng)自我研發(fā)投入水平的效果。同時(shí)，他們發(fā)現(xiàn)，政府補(bǔ)助僅僅帶來(lái)了創(chuàng)新專利量的增加，對(duì)于專利質(zhì)量或?qū)嵱眯缘膸椭跏怯邢蓿瑑?nèi)部控制等在兩者間發(fā)揮著中介變量的影響作用。蘇屹、于躍奇和李丹（2018）挑選了460家創(chuàng)業(yè)板上市公司，以其2017年的財(cái)務(wù)年報(bào)作為樣本，運(yùn)用投影尋蹤模型，檢驗(yàn)了企業(yè)創(chuàng)新能力對(duì)可持續(xù)發(fā)展能力的影響，研究結(jié)果顯示適量的政府補(bǔ)助水平，可以提高企業(yè)創(chuàng)新對(duì)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的促進(jìn)關(guān)系，當(dāng)政府補(bǔ)助量過(guò)量時(shí)，會(huì)對(duì)兩者間的關(guān)系起到負(fù)向調(diào)節(jié)的影響。

參考文獻(xiàn)：

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作者簡(jiǎn)介：

高冰（1994-），男，漢族，江蘇省靖江人，研究生，揚(yáng)州大學(xué)。研究方向：會(huì)計(jì)學(xué)。