梁宇紅 徐薇

[摘 要]高校和科研機(jī)構(gòu)是我國重要的研究中心，是科研經(jīng)費(fèi)投放的重要場所，伴隨著經(jīng)費(fèi)的快速增長，如何提高科研經(jīng)費(fèi)的管理效率成為需要相關(guān)部門解決的難題。在“放管服”的背景下，本文對實(shí)際工作中所遇到的問題進(jìn)行了總結(jié)，認(rèn)為經(jīng)費(fèi)管理存在部門信息無法共享、經(jīng)費(fèi)分配不合理和報(bào)賬方式較為嚴(yán)苛等問題，并參考了美國和日本的管理經(jīng)驗(yàn)，提出了政府應(yīng)針對頂層政策設(shè)計(jì)、設(shè)立科研助理、搭建信用體系和改善經(jīng)費(fèi)結(jié)構(gòu)等措施進(jìn)行優(yōu)化，以提高科研人員的效率。

[關(guān)鍵詞]放管服;科研經(jīng)費(fèi)管理;科研助理;信用體系

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2019.18.010

[中圖分類號]G311 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1673-0194（2019）18-00-02

0? ? ?引 言

為進(jìn)一步規(guī)范我國科研項(xiàng)目的資金管理，國務(wù)院辦公廳于2014年印發(fā)了《關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見》（國發(fā)[2014]11號）;2016年中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見》，“要求進(jìn)一步簡政放權(quán)，放管結(jié)合，優(yōu)化服務(wù)，改革和創(chuàng)新科研經(jīng)費(fèi)管理和使用辦法，促進(jìn)形成充滿活力的科技管理和運(yùn)行機(jī)制，激發(fā)廣大科研人員的

積極性。”

在此背景下，國內(nèi)學(xué)者從不同角度為提高高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理提供了新思路。戴建青等認(rèn)為在信息化和智能化的背景下，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理應(yīng)基于大數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)管理。姚俊生等從科研項(xiàng)目設(shè)立、科研項(xiàng)目結(jié)題以及科研項(xiàng)目報(bào)銷結(jié)算的角度對現(xiàn)有高校科研經(jīng)費(fèi)管理流程進(jìn)行優(yōu)化研究，并提出科研經(jīng)費(fèi)優(yōu)化管理的實(shí)施路徑。本文通過對比中國、美國和日本三國的科研經(jīng)費(fèi)管理，得出一些對我國科研經(jīng)費(fèi)管理有用

的啟示。

1? ? ?中國科研經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀及問題分析

為使科研項(xiàng)目管理更加專業(yè)，高校及科研機(jī)構(gòu)的管理模式通常將科研項(xiàng)目分為經(jīng)費(fèi)管理和項(xiàng)目管理，其中，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)記賬、核算報(bào)賬等工作，科研管理部門負(fù)責(zé)對科研項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)審核等管理工作。但在實(shí)際工作中，兩個(gè)部門關(guān)注的角度不同，且缺乏溝通，使項(xiàng)目管理和經(jīng)費(fèi)管理分離，科研經(jīng)費(fèi)分配不合理。科研項(xiàng)目從設(shè)立到結(jié)束需要經(jīng)過多個(gè)部門審批，部門之間出現(xiàn)溝通機(jī)制缺位導(dǎo)致信息無法有效傳遞，降低了科研項(xiàng)目管理的效率。此外，項(xiàng)目組不熟悉財(cái)務(wù)相關(guān)制度，容易出現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)“報(bào)賬難”等問題，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)無法及時(shí)下?lián)埽鬼?xiàng)目進(jìn)展受阻，科研經(jīng)費(fèi)管理與實(shí)際工作脫節(jié)。

1.1? ?部門之間信息無法實(shí)時(shí)共享

目前，我國絕大部分高校和科研機(jī)構(gòu)分部門進(jìn)行管理科研項(xiàng)目，經(jīng)費(fèi)入賬主要由財(cái)務(wù)部門確認(rèn)到賬、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人去財(cái)務(wù)部門查詢并認(rèn)領(lǐng)。所有程序都需要項(xiàng)目組的人進(jìn)行協(xié)調(diào)，在兩個(gè)部門之間來回奔波，甚至有學(xué)者反映，一年只有1/3的時(shí)間可以用來做科研。該模式反映出管理分離的弊端，反復(fù)奔波可能導(dǎo)致各自信息無法有效傳達(dá)，極易產(chǎn)生矛盾。

1.2? ?科研人員工資占比較低，經(jīng)費(fèi)分配不合理

在實(shí)際工作中可以發(fā)現(xiàn)，目前，我國科研經(jīng)費(fèi)的分配制度相對僵化，財(cái)務(wù)部門無法根據(jù)科研項(xiàng)目的實(shí)際需求分配經(jīng)費(fèi)，主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一是科研人員在項(xiàng)目上付出的勞動(dòng)與實(shí)際經(jīng)費(fèi)占比相差甚遠(yuǎn)，沒有建立有效的激勵(lì)制度，社科類研究人員的工資占課題總經(jīng)費(fèi)不能超過30%;二是屬于間接費(fèi)用的科目較少，一些不可預(yù)測的費(fèi)用無法報(bào)賬，尤其是社科類課題的支出比自然科學(xué)類更加繁雜，更容易引起糾紛。

1.3? ?科研經(jīng)費(fèi)報(bào)賬方式較為嚴(yán)苛

科研活動(dòng)不是一成不變的，各個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算無法保持一致，項(xiàng)目過程難以完全按照預(yù)算執(zhí)行或者會(huì)計(jì)核算。目前，我國科研項(xiàng)目的預(yù)算管理過于嚴(yán)苛，導(dǎo)致項(xiàng)目預(yù)算與實(shí)際科研活動(dòng)的實(shí)施情況脫節(jié)，各個(gè)高校和科研機(jī)構(gòu)的報(bào)賬難問題普遍存在。財(cái)務(wù)部門通常都要求當(dāng)年的發(fā)票在當(dāng)年報(bào)銷，項(xiàng)目組會(huì)在每年年末或者項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)前加大報(bào)銷力度，以完成資金預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度。但現(xiàn)階段仍存在某些科研活動(dòng)無法取得票據(jù)的情況，即使項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照審核要求也很難進(jìn)行報(bào)賬。

2? ? ?國外科研經(jīng)費(fèi)管理經(jīng)驗(yàn)

縱觀各個(gè)國家的科研經(jīng)費(fèi)管理制度可以發(fā)現(xiàn)，發(fā)達(dá)國家的科研經(jīng)費(fèi)管理比較完善。本文擬對美國和日本兩地的科研經(jīng)費(fèi)管理模式進(jìn)行探討，從而總結(jié)出一些適用于我國經(jīng)費(fèi)管理的方式。從總體經(jīng)費(fèi)管理的角度看，美國和日本的管理比較分散，沒有專門設(shè)立一個(gè)統(tǒng)一管理的部門，不同領(lǐng)域的科研活動(dòng)由不同部門負(fù)責(zé)管理，但會(huì)在國家層面上進(jìn)行約束，如美國有一個(gè)白宮科技政策辦公室負(fù)責(zé)規(guī)劃國家科研戰(zhàn)略和統(tǒng)籌各部門的科研活動(dòng)，旗下各部門負(fù)責(zé)本部門的科研經(jīng)費(fèi);日本有文部科學(xué)省發(fā)布了《科研經(jīng)費(fèi)手冊》以加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理。

2.1? ?政府出臺政策進(jìn)行監(jiān)管

美國為了加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督，頒發(fā)了《單一審計(jì)法案》《單一審計(jì)法案修正案》和《A-133通告》，高校和科研機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)審計(jì)實(shí)行單一審計(jì)制度，以保證其有效實(shí)施。美國科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督一般在申請階段開始，利用嚴(yán)格的立項(xiàng)審查保障整個(gè)項(xiàng)目科研經(jīng)費(fèi)用到實(shí)處。對于美國高校的經(jīng)費(fèi)管理，科研人員所在高校一般會(huì)設(shè)置州立賬戶、研究賬戶、私募基金賬戶，其中，研究賬戶管理最嚴(yán)格，其次是州立賬戶，且所有的科研經(jīng)費(fèi)都只能用于科學(xué)研究。

日本政府為了約束科研人員，設(shè)立了《獨(dú)立行政法人通則法》等相關(guān)法律，從而直接約束獲得運(yùn)營交付金的、具有獨(dú)立行政法人資格的科研機(jī)構(gòu)，法人機(jī)構(gòu)在申請時(shí)需要根據(jù)中期目標(biāo)要求擬定5年中期計(jì)劃，并編寫經(jīng)費(fèi)預(yù)算，各省廳的獨(dú)立行政法人評價(jià)委員會(huì)同意后再報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)，然后政府根據(jù)機(jī)構(gòu)所提交的文件來撥付經(jīng)費(fèi)。在競爭性資金方面，分別核算直接經(jīng)費(fèi)和間接經(jīng)費(fèi)，受資助的機(jī)構(gòu)必須每年向主管省廳提交《實(shí)績報(bào)告書》說明支出情況。

2.2? ?日本政府設(shè)立競爭機(jī)制，提高經(jīng)費(fèi)分配效率

日本政府向高校資助的科研經(jīng)費(fèi)分為“運(yùn)營交付金”和“競爭性資金”，其中，“運(yùn)營交付金”是高校和科研人員的主要資金來源，主要用于支付研究人員、輔助人員的工資、研究經(jīng)費(fèi)等;“競爭性資金”是為了鼓勵(lì)高校及科研機(jī)構(gòu)形成相互競爭所設(shè)立的，占比在逐年上升。尤其是2004年，日本進(jìn)行了國立大學(xué)法人化改革后，政府對國立大學(xué)的運(yùn)營交付金撥付逐年遞減，以實(shí)現(xiàn)國立大學(xué)自負(fù)盈虧。因此，為了保證獲得充足的科研經(jīng)費(fèi)，國立大學(xué)需要去競爭“競爭性資金”，極大激發(fā)了他們的科研動(dòng)力。同時(shí)，日本政府在競爭性資金上分別核算科研活動(dòng)的直接經(jīng)費(fèi)和間接經(jīng)費(fèi)，其中，直接經(jīng)費(fèi)僅限于用在與研究直接相關(guān)的活動(dòng)上，而間接經(jīng)費(fèi)是對研究人員所在研究機(jī)構(gòu)的補(bǔ)助，可以用于改善研究機(jī)構(gòu)的研究環(huán)境，為研究人員提供一個(gè)良好的基礎(chǔ)設(shè)施。

2.3? ?科研人員的薪酬模式更加人性化，兼顧了公平

在美國，科研經(jīng)費(fèi)管理會(huì)專門安排一位財(cái)務(wù)人員協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人管理經(jīng)費(fèi)賬戶?？蒲腥藛T的“人員費(fèi)”在直接費(fèi)用里面列支，其中，工資福利約占43%。在項(xiàng)目預(yù)算中需列明所有人員費(fèi)，且需要進(jìn)行審計(jì)，不能以其他方式，如咨詢費(fèi)等給個(gè)人發(fā)放工資。同時(shí)，為了保證不讓科研人員為額外收入而盲目申請大量科研項(xiàng)目，還規(guī)定了科研人員來源于高校和科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中的報(bào)酬不能大于全年工資總和。

在日本，研究人員和輔助人員的工資收入主要是固定工資，由各單位統(tǒng)一發(fā)放，以崗位確定工資。項(xiàng)目預(yù)算中與“人員費(fèi)”相關(guān)的科目只有人件費(fèi)和謝金，人件費(fèi)包括與業(yè)務(wù)直接相關(guān)的研究人員經(jīng)費(fèi)和科研輔助人員費(fèi)用;謝金指項(xiàng)目進(jìn)行中給提供知識幫助等人員的經(jīng)費(fèi)，日本法律規(guī)定項(xiàng)目組成員不能獲得這兩項(xiàng)費(fèi)用。

3? ? ?加強(qiáng)我國科研經(jīng)費(fèi)管理的對策

3.1? ?完善國家層面的政策設(shè)計(jì)，設(shè)立科研項(xiàng)目助理

科研項(xiàng)目涉及部門較多，往往會(huì)導(dǎo)致政府難以形成統(tǒng)一的管理模式，科研機(jī)構(gòu)或高校全套照搬發(fā)達(dá)國家的監(jiān)督體系不一定符合自身情況。目前，我國經(jīng)費(fèi)管理主要依據(jù)《預(yù)算法》，但在實(shí)際工作中可能存在不能與《預(yù)算法》相匹配的問題。因此，應(yīng)加快建立科研經(jīng)費(fèi)管理的專項(xiàng)法律法規(guī)，完善頂層政策設(shè)計(jì)，再聯(lián)合高校和科研機(jī)構(gòu)、社會(huì)各界人士參與監(jiān)督。在高校和科研機(jī)構(gòu)層面，可以學(xué)習(xí)美國在院系中專門設(shè)立一個(gè)科研助理的崗位，由他們?yōu)楦鱾€(gè)項(xiàng)目組進(jìn)行溝通、報(bào)賬等。

3.2? ?搭建科研信用管理體系，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)管

近年來，我國學(xué)術(shù)不端行為頻發(fā)，他們的行為被網(wǎng)民通過網(wǎng)絡(luò)大肆傳播，對學(xué)術(shù)界造成了極壞影響。雖然高校在事件發(fā)生后均對存在學(xué)術(shù)不端行為的科研人員進(jìn)行了嚴(yán)厲懲處，但違法成本低導(dǎo)致多數(shù)科研人員忽視了科研活動(dòng)中的不誠信問題。發(fā)達(dá)國家相當(dāng)注重科研誠信問題，在美國出臺了政策，以嚴(yán)懲科研人員的不端行為。因此，我國可借鑒他國先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，制定相應(yīng)科研誠信懲處制度和科研活動(dòng)誠信管理系統(tǒng)，對每一位科研人員進(jìn)行監(jiān)督，提高科研人員的自律性?？蒲袡C(jī)構(gòu)或高?？稍O(shè)立相關(guān)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對所屬科研人員正在進(jìn)行的項(xiàng)目進(jìn)行定期審計(jì)。

3.3? ?改善科研經(jīng)費(fèi)結(jié)構(gòu)，適當(dāng)提高科研人員工資比例

2018年，我國科研經(jīng)費(fèi)投入已經(jīng)達(dá)到19 657億元，但據(jù)資料顯示，我國科研人員的人均勞務(wù)費(fèi)僅占日本的1/12，與發(fā)達(dá)國家相比，我國科研人員的工資收入較低，從科研項(xiàng)目獲得的收入明顯不夠，無法調(diào)動(dòng)科研人員的積極性。針對人員經(jīng)費(fèi)分配問題，目前中國還沒有出臺法律法規(guī)去保障調(diào)整科研人員經(jīng)費(fèi)的合法性，相關(guān)部門應(yīng)設(shè)立法律法規(guī)，加大間接費(fèi)用中人員績效獎(jiǎng)勵(lì)的占比，改善科研經(jīng)費(fèi)結(jié)構(gòu)，改變分配制度，同時(shí)建立完善的監(jiān)督機(jī)制，防止申請、使用科研經(jīng)費(fèi)的過程中出現(xiàn)腐敗行為。

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