趙心新

摘 要：地方財(cái)政資金盤活政策對(duì)主要由財(cái)政投資的基本建設(shè)項(xiàng)目來說，帶來了較大的資金使用壓力，本文探討了資金盤活與建設(shè)項(xiàng)目推進(jìn)之間存在的問題和矛盾，分析了存在問題的主要原因，并有針對(duì)性的提出了建議。

關(guān)鍵詞：盤活;資金;基本建設(shè)項(xiàng)目

引 言

近幾年，對(duì)盤活財(cái)政存量資金的研究，多停留在一般的預(yù)算項(xiàng)目上，從財(cái)政角度探討如何通過盤活存量資金提高資金使用效益，如胡雙明的《山西省盤活財(cái)政存量資金加快預(yù)算支出進(jìn)度研究》、張丹、湯勝勇和段明亮的《盤活財(cái)政存量資金 提高財(cái)政資金使用績(jī)效——以湖北省英山縣為例》及趙翠梅、楊皓越的《盤活財(cái)政存量資金的幾點(diǎn)思考》等。在廣西，主要由財(cái)政投資的水運(yùn)基本建設(shè)項(xiàng)目因投資規(guī)模較大、建設(shè)期較長(zhǎng)、影響資金使用的客觀因素較多等特點(diǎn)，其資金盤活一直是財(cái)政部門關(guān)注的重點(diǎn)。特別是目前財(cái)政部門進(jìn)一步加大了資金盤活力度，存量資金應(yīng)收盡收，對(duì)主要使用財(cái)政資金的基本建設(shè)項(xiàng)目來說，資金消化壓力陡然增大。因此，總結(jié)資金盤活與建設(shè)項(xiàng)目推進(jìn)之間存在哪些矛盾和問題，分析存在問題的主要原因，研究相關(guān)對(duì)策具有重要

意義。

一、財(cái)政投資基本建設(shè)項(xiàng)目資金盤活過程中存在的問題

（一）基本建設(shè)項(xiàng)目推進(jìn)緩慢

以廣西公益性航道項(xiàng)目為例，有個(gè)別項(xiàng)目主體工程因爆破施工引起當(dāng)?shù)匕傩詹粷M而受到阻撓，或無合適的疏浚物吹填蓄泥坑等原因，開工后無法實(shí)際施工，導(dǎo)致工期拖延;部分項(xiàng)目主體工程進(jìn)展較順利，但一些配套項(xiàng)目，如航道站房建設(shè)、信息化工程、碼頭建設(shè)等受各種客觀因素影響存在遲遲無法開工的情況，導(dǎo)致項(xiàng)目的實(shí)際建設(shè)期遠(yuǎn)超出當(dāng)初的計(jì)劃建設(shè)期。項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，直接導(dǎo)致財(cái)政資金無法及時(shí)消化，資金使用效益降低。

（二）資金盤活相關(guān)政策與基本建設(shè)項(xiàng)目的延續(xù)性存在矛盾

根據(jù)廣西財(cái)政對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理的相關(guān)規(guī)定，對(duì)某一預(yù)算年度安排的項(xiàng)目支出連續(xù)兩年仍未使用完形成的剩余資金，視同項(xiàng)目結(jié)余資金管理，屬自治區(qū)本級(jí)預(yù)算安排的項(xiàng)目資金結(jié)余，全部收回自治區(qū)本級(jí)預(yù)算，未對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目另行規(guī)定。也就是說，基本建設(shè)項(xiàng)目在收到地方財(cái)政撥付資金后，也需在兩年內(nèi)使用完畢。而基本建設(shè)項(xiàng)目一般是跨年度且具有延續(xù)性的，如因客觀因素導(dǎo)致工期拖延不能及時(shí)消化資金，資金收回后，在影響施工因素消失后又不能及時(shí)重新安排的，項(xiàng)目就會(huì)陷入可以開工但無錢開工的囧境，甚至存在無法按時(shí)支付合同款的法律風(fēng)險(xiǎn)。另外，結(jié)合近幾年的實(shí)際情況，水運(yùn)基本建設(shè)項(xiàng)目在開工后，建設(shè)資金會(huì)分年度陸續(xù)到位，以某沿海航道項(xiàng)目為例，建設(shè)期兩年，建設(shè)資金在兩年內(nèi)全部到位，在建設(shè)期結(jié)束、主體工程完工后，只有第二年到位資金仍有部分剩余，但項(xiàng)目將要經(jīng)歷一年的試運(yùn)行期，試運(yùn)行期結(jié)束后還需開展施工合同和監(jiān)理合同結(jié)算、竣工決算、環(huán)保驗(yàn)收等，仍需留用資金，但資金在試運(yùn)行期即將結(jié)束時(shí)已經(jīng)在建設(shè)單位結(jié)存兩年，需按規(guī)定收回財(cái)政，如收回后無法及時(shí)安排，建設(shè)項(xiàng)目的收尾工作將無法及時(shí)順利完成。

（三）存在違規(guī)支付資金的風(fēng)險(xiǎn)

迫于資金收回的壓力，建設(shè)單位可能會(huì)在未達(dá)到合同支付條件的情況下提前支付資金，不僅存在違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，且由于資金的提前支付，工程后續(xù)建設(shè)質(zhì)量也將無法保證。

（四）公益性項(xiàng)目投融資渠道單一，受財(cái)政資金影響較大

廣西公益性水運(yùn)基建項(xiàng)目因其公益特點(diǎn)，目前只能通過申請(qǐng)交通運(yùn)輸部補(bǔ)助資金、政府一般債券、地方財(cái)政資金進(jìn)行建設(shè)。交通運(yùn)輸部補(bǔ)助資金通常只能安排項(xiàng)目概預(yù)算的一定比例，且對(duì)項(xiàng)目的投資規(guī)模有一定的要求;相較公路、鐵路等項(xiàng)目，水運(yùn)項(xiàng)目能申請(qǐng)到發(fā)行政府一般債券的機(jī)率較低。因此，對(duì)地方財(cái)政資金的依賴很大。如果結(jié)轉(zhuǎn)資金被財(cái)政收回，交通部補(bǔ)助資金又已經(jīng)優(yōu)先消化的情況下，很難通過其他渠道有效籌措資金。

二、存在問題的原因分析

（一）項(xiàng)目建設(shè)單位的主觀能動(dòng)性不強(qiáng)

一是個(gè)別建設(shè)單位對(duì)項(xiàng)目建設(shè)不夠重視，干勁不足，主動(dòng)性和積極性不高，遇到問題存在畏難情緒，不能及時(shí)解決問題，到了合同規(guī)定的付款時(shí)間不及時(shí)辦理結(jié)算，能拖就拖;二是對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的預(yù)見性不強(qiáng)，不能結(jié)合以往經(jīng)驗(yàn)預(yù)見項(xiàng)目在實(shí)施過程中可能出現(xiàn)哪些問題，無對(duì)應(yīng)預(yù)案，只能等問題真正出現(xiàn)了，才考慮如何解決;三是在與第三方溝通協(xié)調(diào)工作中多處于被動(dòng)位置，如某航道項(xiàng)目配套站房工程，因當(dāng)?shù)卣啻巫兏鼊潛芡恋氐刂?，?dǎo)致項(xiàng)目遲遲無法開工，每次變更，項(xiàng)目建設(shè)單位只能被動(dòng)接受，無法主動(dòng)提出異議或要求，等到資金到期被財(cái)政收回后，只能考慮取消該配套項(xiàng)目或暫時(shí)擱置。

（二）盤活政策一刀切

財(cái)政部門對(duì)基建項(xiàng)目的地方財(cái)政投資部分資金盤活政策并沒有特殊化，與其他一般預(yù)算項(xiàng)目同樣規(guī)定，同時(shí)收回，對(duì)于通常要跨幾個(gè)年度、且具有延續(xù)性的基建項(xiàng)目來說，不適應(yīng)是必然存在的問題。

（三）公益性項(xiàng)目自身特點(diǎn)

公益性項(xiàng)目的建設(shè)對(duì)于建設(shè)單位來說是硬性任務(wù)，沒有相對(duì)應(yīng)的利益;在建成后也無收益，因此無法采用向金融機(jī)構(gòu)貸款、吸納企業(yè)或個(gè)人投資、發(fā)行專項(xiàng)債券等方式融資。

（四）計(jì)劃下達(dá)與資金安排不同步

以2019年為例，廣西水運(yùn)基礎(chǔ)設(shè)施重點(diǎn)項(xiàng)目投資目標(biāo)為600897萬元，具體到每個(gè)項(xiàng)目，均設(shè)置了形象進(jìn)度目標(biāo)，如實(shí)質(zhì)性開工、完成一定比例的疏浚工程量等，自治區(qū)交通主管部門為確保目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，對(duì)目標(biāo)進(jìn)行了細(xì)化分解，層層明確任務(wù)，逐級(jí)落實(shí)責(zé)任。但是在這些重點(diǎn)項(xiàng)目中，因建設(shè)單位自有資金不足和地方財(cái)政有限等原因，確也存在資金遲遲未落實(shí)的情況。有些項(xiàng)目為了爭(zhēng)時(shí)間完成形象進(jìn)度目標(biāo)，在資金未落實(shí)的情況下便開展工作，工程倉促上馬后，又因缺資金無法按計(jì)劃推進(jìn)。一邊是按計(jì)劃趕進(jìn)度，一邊是沒錢施工，矛盾也就不斷體現(xiàn)出來。

三、幾點(diǎn)建議

（一）加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目管理，提高資金使用效益

項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任，積極推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，前期工作做到充分完善，遇到問題做到主動(dòng)謀劃，積極行動(dòng)，通過多種手段、多方力量及時(shí)協(xié)調(diào)解決，要按照工程進(jìn)度和合同條款，及時(shí)支付工程款項(xiàng)，爭(zhēng)取早建設(shè)、早竣工、早使用，最大化發(fā)揮財(cái)政資金的使用效益。

（二）合理利用預(yù)算手段，保證項(xiàng)目資金的使用

在編制部門預(yù)算時(shí)將基建項(xiàng)目以前年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金納入預(yù)算管理，或爭(zhēng)取上級(jí)主管部門的切塊資金，在預(yù)算中安排基本建設(shè)項(xiàng)目支出，確保項(xiàng)目在年度內(nèi)有錢可用，項(xiàng)目建設(shè)可以順利推進(jìn)。

（三）考慮基建項(xiàng)目的特殊性，采用不同的盤活資金政策

基本建設(shè)項(xiàng)目具有投資規(guī)模較大、建設(shè)期較長(zhǎng)、影響資金使用的客觀因素較多的特點(diǎn)，應(yīng)充分考慮這些特點(diǎn)，區(qū)別于一般的一次性預(yù)算項(xiàng)目，給予更加寬松的盤活資金政策，例如將資金留存建設(shè)單位的時(shí)間適當(dāng)延長(zhǎng)，或建立定期清理匯報(bào)制度，或在收回后按實(shí)際需要及時(shí)重新安排等。

（四）資金撥付和計(jì)劃安排部門做好溝通協(xié)調(diào)

資金撥付和計(jì)劃安排部門應(yīng)加強(qiáng)工作協(xié)調(diào)，做好統(tǒng)籌，避免建設(shè)目標(biāo)和資金安排脫節(jié)的情況發(fā)生。

結(jié)束語

公益性基本建設(shè)項(xiàng)目是民生工程、民心工程，要切實(shí)做好，不僅需要建設(shè)單位的全力推動(dòng)，也需要財(cái)政資金的充分保障。我們既不希望看到財(cái)政資金長(zhǎng)期沉淀，也不希望建設(shè)單位迫于資金消化壓力違規(guī)支付資金，給財(cái)政資金和項(xiàng)目建設(shè)帶來不可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)。資金盤活工作需要更多的聯(lián)系實(shí)際，關(guān)注項(xiàng)目，在實(shí)踐中探索更多更有效的方法。

參考方獻(xiàn)

[1] 廣西壯族自治區(qū)本級(jí)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理辦法（桂政辦發(fā)〔2012〕76號(hào)）.

[2] 胡雙明.山西省盤活財(cái)政存量資金加快預(yù)算支出進(jìn)度研究[J].山西財(cái)稅，2018（4）：9-13.

[3] 張丹，湯勝勇，段明亮.盤活財(cái)政存量資金 提高財(cái)政資金使用績(jī)效——以湖北省英山縣為例[J].預(yù)算管理及會(huì)計(jì)，2017（1）：46-48+64.

[4] 趙翠梅，楊皓越.盤活財(cái)政存量資金的幾點(diǎn)思考[J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐，2017（21）：97-98.

[5] 張忠民.財(cái)政資金統(tǒng)籌盤活中存在的問題及對(duì)策.中華人民共和國(guó)審計(jì)署官網(wǎng)