周素華

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)日常經(jīng)營管理的主要內(nèi)容之一，它覆蓋面廣，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營管理影響深遠(yuǎn)。本文首先闡述了做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理之重要意義，隨后分析了當(dāng)下企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的主要問題，同時(shí)筆者結(jié)合自己長期的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)就如何提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平提出自己相應(yīng)的看法和建議。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)營管理目標(biāo)而進(jìn)行的融資、投資、營運(yùn)資金和利潤分配管理等活動(dòng)。雖然與過去相比，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平有了很大的提高，但還有部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平仍然很低，其財(cái)務(wù)管理效益不高，這也是許多企業(yè)存續(xù)期較短的重要原因。因此，廣大企業(yè)要重視自身的財(cái)務(wù)管理工作，提高財(cái)務(wù)管理水平，為創(chuàng)造自己的行業(yè)市場競爭優(yōu)勢開出一片新天地。

一、企業(yè)做好財(cái)務(wù)管理的重要意義

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要任務(wù)。筆者認(rèn)為，做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理至少具有以下重要意義：

（一）做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理，可提升財(cái)務(wù)資金的管理水平

資金是企業(yè)生存的血液，企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展離不開資金的支持。而資金管理是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，較高的財(cái)務(wù)管理水平，也必定有較高的資金管理水平，進(jìn)而可以保障企業(yè)正常運(yùn)營的現(xiàn)金流。

（二）做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理，可以對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管控

財(cái)務(wù)管理工作涉及企業(yè)工作的各個(gè)方面，因此，財(cái)務(wù)管理受到各種風(fēng)險(xiǎn)的影響。與此同時(shí)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平與財(cái)務(wù)管理水平成正向關(guān)系，如果一個(gè)企業(yè)有較高的財(cái)務(wù)管理水平，那其防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法或者措施就越多。企業(yè)通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、分析和及時(shí)的管控措施，使各類風(fēng)險(xiǎn)得到有效管控，進(jìn)而最大限度地減少企業(yè)因風(fēng)險(xiǎn)影響而造成的損失。

（三）做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理，可以使企業(yè)的經(jīng)營管理決策更具科學(xué)性合理性

大家知道，決策引導(dǎo)企業(yè)發(fā)展的方向。正確的決策助力企業(yè)健康發(fā)展，反之錯(cuò)誤的決策會(huì)影響企業(yè)的正常發(fā)展。而財(cái)務(wù)信息是決策的主要信息來源，有效的財(cái)務(wù)管理可以保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)完整，可以為科學(xué)合理的決策打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，進(jìn)而使決策符合企業(yè)發(fā)展實(shí)際需求。

（四）做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理，它可以提高企業(yè)的生產(chǎn)效率和經(jīng)營效益

企業(yè)財(cái)務(wù)管理包括融資管理等多方面內(nèi)容。一個(gè)企業(yè)如果擁有高水平的財(cái)務(wù)管理方法與技能，進(jìn)而可以進(jìn)行高效科學(xué)的投融資管理、資金運(yùn)營管理、利潤分配管理和優(yōu)化企業(yè)管理決策，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益通過全面的財(cái)務(wù)管理而提高。

二、當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

由于我國不少企業(yè)在其日常經(jīng)營管理中對(duì)自身的財(cái)務(wù)管理工作沒有給予足夠的重視，嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)管理水平的提高。根據(jù)筆者在實(shí)際工作中的觀察和分析，目前，一些企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中存在以下問題，需要加以改進(jìn)：

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)

缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是許多企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)主要問題。很多企業(yè)傾向于熱點(diǎn)投資、跟風(fēng)投資。在那些不熟悉的領(lǐng)域，特別是跨行業(yè)投資項(xiàng)目，如果他們不進(jìn)行有效的調(diào)查，或在投資前不進(jìn)行投資的可行性研究，可能導(dǎo)致投資資金被套，引起企業(yè)流動(dòng)資金鏈斷裂而破產(chǎn)。這血的教訓(xùn)主要是因?yàn)槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理人員在實(shí)際工作中沒有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，他們?cè)诠ぷ髦腥狈ο鄳?yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析能力，也影響了財(cái)務(wù)管理水平的提高。

（二）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制沒有得到有效實(shí)施

我國部分企業(yè)沒有注重財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，使得財(cái)務(wù)內(nèi)部控制沒有得到很好的實(shí)施。首先，內(nèi)部控制制度不健全，沒有覆蓋企業(yè)管理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。其次，執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)督職能的內(nèi)審部門由于缺乏相應(yīng)獨(dú)立性，造成監(jiān)督乏力，導(dǎo)致內(nèi)部控制實(shí)施的有效性大打折扣，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范效果不佳，從而影響企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理水平。

（三）預(yù)算管理不到位

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，預(yù)算管理具有雙重性，它既是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，又是內(nèi)控建設(shè)的一種有效方法。有效的預(yù)算管理既能對(duì)財(cái)務(wù)資源進(jìn)行科學(xué)合理的配置，又能對(duì)不良的財(cái)務(wù)支出進(jìn)行事先的預(yù)防管控。當(dāng)前不少企業(yè)對(duì)預(yù)算管理沒有一個(gè)清楚的認(rèn)識(shí)，預(yù)算編制方法不科學(xué)合理，預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格，缺乏剛性。這些問題導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算管理的作用不能得到有效發(fā)揮，也影響了自身財(cái)務(wù)管理水平的提高。

（四）應(yīng)收賬款管理不善

有效的應(yīng)收賬款管理直接決定了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。在當(dāng)前極其激烈的行業(yè)市場競爭環(huán)境中，很多企業(yè)采用賒銷形式來占領(lǐng)產(chǎn)品市場，因而應(yīng)收賬款的管理問題成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)普遍問題。其中，應(yīng)收賬款的回收率不高，規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，是當(dāng)前不少企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的突出問題，應(yīng)收賬款的管理不好，很容易帶來相關(guān)資金無法收回的風(fēng)險(xiǎn)，甚至可能導(dǎo)致企業(yè)倒閉，這直接影響企業(yè)的生存發(fā)展。

（五）現(xiàn)金流管理方法落后

現(xiàn)金是企業(yè)管理和財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要而不可或缺的內(nèi)容，確保健康的現(xiàn)金流是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)永恒的目標(biāo)。當(dāng)前，我國企業(yè)的現(xiàn)金流管理或者短缺或者過多的剩余，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營資金不足或者大量的閑置資金，影響企業(yè)的生存或者利潤最大化。

三、提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的建議

（一）提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是影響企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要因素。我們無法想象一個(gè)沒有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的人能夠重視或者做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作。要防止企業(yè)的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響，首先企業(yè)全體成員要樹立牢固的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，尤其是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)管理人員要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。對(duì)于企業(yè)來說，風(fēng)險(xiǎn)管理永遠(yuǎn)在路上。風(fēng)險(xiǎn)是無處不在的，但風(fēng)險(xiǎn)的影響可以通過我們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控而得到縮小。如果我們的風(fēng)險(xiǎn)控制強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)的影響就小，如果風(fēng)險(xiǎn)控制薄弱，那么風(fēng)險(xiǎn)的影響將會(huì)很大的。因此，企業(yè)應(yīng)始終提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要方法與措施。實(shí)施有效的內(nèi)部控制，可以有效規(guī)范企業(yè)的各種管理行為，進(jìn)而減少各種風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。因此，企業(yè)必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，充分發(fā)揮內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控中的作用，規(guī)范優(yōu)化各種投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)流程。同時(shí)要充分利用內(nèi)部審計(jì)的職能及時(shí)識(shí)別企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的各種風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)干預(yù)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康的財(cái)務(wù)管理。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理

預(yù)算管理不僅是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容，也是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)的主要措施與方法。在財(cái)務(wù)管理方面，通過做好財(cái)務(wù)預(yù)算管理，可以加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支的管理和控制，進(jìn)而提高財(cái)務(wù)管理方法和水平。因此，企業(yè)必須加強(qiáng)預(yù)算管理。在預(yù)算管理中，企業(yè)要結(jié)合自己的經(jīng)營管理特點(diǎn)，選擇科學(xué)的預(yù)算編制與管理方法，同時(shí)企業(yè)的預(yù)算管理需要企業(yè)全體成員齊心協(xié)力共同參與，并要保證編制的預(yù)算得到全面不折不扣的執(zhí)行，進(jìn)而才能充分發(fā)揮預(yù)算的作用。

（四）加強(qiáng)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理

賒銷也稱為信用銷售，它具有兩面性，一方面可以為企業(yè)打開銷路拓展市場，但另一面如沒有做好相關(guān)工作，它也可能會(huì)給企業(yè)帶來損失。因此，企業(yè)要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。企業(yè)一方面要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收力度，另一方面應(yīng)對(duì)各類應(yīng)收賬款進(jìn)行分類和管理，計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，注重客戶信用分析，并根據(jù)客戶的信用狀況確定不同的賒欠信用額度以及相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金率。同時(shí)企業(yè)可采用定量與定性相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)分析方法，設(shè)計(jì)相應(yīng)的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防方案，進(jìn)而使應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)影響控制在最小范圍內(nèi)。

（五）做好營運(yùn)資金管理工作

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“滿足企業(yè)日常運(yùn)營需要”的原則，安排現(xiàn)金收支，同時(shí)保證流動(dòng)資金的穩(wěn)定，避免流動(dòng)資金短缺或過剩，造成資金流動(dòng)性不足或現(xiàn)金閑置，流失盈利的機(jī)會(huì)。對(duì)于現(xiàn)金盈余，企業(yè)可以購買債券、理財(cái)產(chǎn)品、結(jié)構(gòu)性存款或進(jìn)行其他投資，讓盈余資金創(chuàng)造更多價(jià)值。在現(xiàn)金流量管理中，有必要對(duì)日常生產(chǎn)、經(jīng)營和各種管理活動(dòng)所需的資金進(jìn)行預(yù)測和分析，進(jìn)行提前安排，以確保為各項(xiàng)活動(dòng)提供充足的資金。

四、結(jié)語

總之，對(duì)企業(yè)來說做好財(cái)務(wù)管理工作意義重大。企業(yè)一方面要提高對(duì)自身財(cái)務(wù)管理重要性認(rèn)識(shí)，科學(xué)認(rèn)真對(duì)待財(cái)務(wù)管理過程中存在的問題，另一方面企業(yè)各部門各崗位要齊心協(xié)力，共同參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)管理活動(dòng)，充分發(fā)揮多部門多崗位的智慧與能力，最終促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的不斷提高。（作者單位：南寧市新長豐小額貸款股份有限公司）