劉朝莉

隨著油價(jià)上漲、交通擁堵等各類原因，導(dǎo)致了城市的公共交通已經(jīng)成為了現(xiàn)代人民生活中出行的首選方式。公交企業(yè)是城市公共交通企業(yè)家庭成員的重要分子，也是城市發(fā)展的重要企業(yè)之一。本文主要分析了公交企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)應(yīng)用全面預(yù)算管理和研究，希望推動(dòng)我國(guó)公交企業(yè)全面預(yù)算管理的應(yīng)用，促進(jìn)我國(guó)公交企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

目前，我國(guó)已基本實(shí)現(xiàn)小康社會(huì)，隨著人民的生活水平不斷提高，汽車已經(jīng)逐漸走入千家萬(wàn)戶，形成普及。由于我國(guó)人口眾多，且經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)快，導(dǎo)致了城市車輛日益增加，造成了交通擁堵。因此，加強(qiáng)公交企業(yè)的建設(shè)，是為人民帶來(lái)出行便利，解決城市擁堵的重要方法。而如今，公交企業(yè)由于更新純電動(dòng)公交車輛后，2019年折舊費(fèi)和財(cái)務(wù)費(fèi)用同比上升，致使公交企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本不斷加大。而公交企業(yè)在性質(zhì)上雖然屬于企業(yè)單位，但其服務(wù)于社會(huì)的宗旨又限制了企業(yè)的發(fā)展，最終導(dǎo)致了公交企業(yè)在經(jīng)營(yíng)上普遍存在經(jīng)營(yíng)難度，因此急需應(yīng)用相應(yīng)手段來(lái)解決企業(yè)面臨的實(shí)際問(wèn)題。

一、全面預(yù)算管理的定義

公交企業(yè)的全面預(yù)算管理，是指以發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，在對(duì)未來(lái)環(huán)境預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，對(duì)預(yù)算年內(nèi)各類經(jīng)濟(jì)資源、經(jīng)營(yíng)、投融資等行為合理預(yù)計(jì)，確定預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，并圍繞預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督的一系列管理過(guò)程。全面預(yù)算管理通常包括預(yù)算目標(biāo)的確定、預(yù)算計(jì)劃的編制、預(yù)算的執(zhí)行控制、分析、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理活動(dòng)。全面預(yù)算管理可以反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的資源配置情況及經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)，通常由業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等組成。公交企業(yè)在全面預(yù)算管理實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)該遵循以下原則：戰(zhàn)略導(dǎo)向、效益優(yōu)先、過(guò)程控制、融合業(yè)務(wù)、平衡管理、權(quán)責(zé)對(duì)等。

二、全面預(yù)算管理對(duì)于公交企業(yè)的意義

（一）提高戰(zhàn)略規(guī)劃能力

公交企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理可以有效對(duì)其人員成本、燃料、保修費(fèi)用、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用、車輛的折舊等進(jìn)行預(yù)算。并確定未來(lái)行業(yè)的發(fā)展形勢(shì)，對(duì)企業(yè)采取擴(kuò)大規(guī)模或減小規(guī)模，優(yōu)化資源的分配，促進(jìn)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃更為科學(xué)合理。

（二）優(yōu)化企業(yè)資源分配

通過(guò)全面預(yù)算管理，可以有效的對(duì)公交企業(yè)各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效對(duì)比，查找、發(fā)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)及發(fā)展中存在的不足，及時(shí)對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行整改，根據(jù)公交線網(wǎng)存在的問(wèn)題，優(yōu)化整合中心區(qū)高重疊線路、調(diào)整低效且可替代線路，強(qiáng)化薄弱區(qū)域公交覆蓋，拓展粵港澳大灣區(qū)交通網(wǎng)絡(luò)、拓展定制系列交通網(wǎng)絡(luò)，促使企業(yè)對(duì)資源的分配，避免出現(xiàn)資源浪費(fèi)的現(xiàn)象。

（三）有效控制運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

通過(guò)全面預(yù)算管理的應(yīng)用，管理層可以有效監(jiān)控企業(yè)各項(xiàng)工作的開展進(jìn)度及運(yùn)營(yíng)情況。通過(guò)運(yùn)營(yíng)配車數(shù)量的平均數(shù)、車的工作效率、及車的平均收入等情況來(lái)研究企業(yè)運(yùn)營(yíng)軌跡，并分析可能遇到的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，從而方便制訂各類合理的解決措施，有效的控制運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

三、公交企業(yè)在應(yīng)用全面預(yù)算管理中還存在的問(wèn)題

（一）全面預(yù)算管理意識(shí)不足，管理缺乏導(dǎo)向性

企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的高低直接影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。而公交企業(yè)大多數(shù)財(cái)務(wù)管理人員都是通過(guò)行政安排，適應(yīng)地鐵和軌道交通激烈沖擊下的管理能力亟需提升，導(dǎo)致了在財(cái)務(wù)管理時(shí)存在問(wèn)題，而企業(yè)的管理層缺少系統(tǒng)性和目標(biāo)性的財(cái)務(wù)管理觀念，仍然使用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式，僅注重企業(yè)的各項(xiàng)指數(shù)，并沒(méi)有對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展進(jìn)行規(guī)劃。

（二）全面預(yù)算管理編制溝通不足，執(zhí)行力較差

為了更好的編制全面預(yù)算管理方案，企業(yè)成立了全面預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，實(shí)行分工協(xié)作、各職能部門歸口負(fù)責(zé)。所有職能部門在實(shí)際預(yù)算編制過(guò)程中，主觀能動(dòng)性不夠，溝通協(xié)調(diào)不充分，仍認(rèn)為預(yù)算編制主要是財(cái)務(wù)部門的工作，這是企業(yè)進(jìn)行全面預(yù)算管理時(shí)存在的普遍問(wèn)題。

（三）全面預(yù)算管理落實(shí)不到位

在全面預(yù)算管理編制完成后，往往只將預(yù)算目標(biāo)落實(shí)到了各部門領(lǐng)導(dǎo)和下屬單位負(fù)責(zé)人，但職能部門具體經(jīng)辦人和下屬單位職能部門對(duì)預(yù)算管理細(xì)分目標(biāo)不清楚，出現(xiàn)權(quán)責(zé)不明的現(xiàn)象，導(dǎo)致全面預(yù)算管理難以落實(shí)到實(shí)處。

（四）全面預(yù)算調(diào)整不到位，考核預(yù)算虛化

在公交企業(yè)的運(yùn)營(yíng)前，都會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行預(yù)算，保證運(yùn)營(yíng)的科學(xué)性和合理性，但在實(shí)際的運(yùn)營(yíng)中，公交財(cái)政補(bǔ)貼政策的變化和補(bǔ)貼不到位，地鐵開通對(duì)客流量的影響等特殊情況，而企業(yè)大多未建立良好的預(yù)算調(diào)整機(jī)制，在預(yù)算完成后不能隨著經(jīng)營(yíng)情況出現(xiàn)變化而進(jìn)行調(diào)整，需要花費(fèi)大量時(shí)間、人力和物力去解決問(wèn)題。企業(yè)預(yù)算考核工作的開展，主要是為了幫助員工提升綜合能力，但由于各類原因，導(dǎo)致考核較為客觀和系統(tǒng)，大多采取走形式的方式，考核結(jié)果很難客觀公正評(píng)價(jià)各層級(jí)人才的能力及對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)作出的實(shí)際貢獻(xiàn)，最終使預(yù)算考核缺乏實(shí)際意義。嚴(yán)重影響了公交企業(yè)的發(fā)展。

四、加強(qiáng)應(yīng)用公交企業(yè)全面預(yù)算管理的建議

（一）立足公交企業(yè)實(shí)際，加強(qiáng)制度化建設(shè)

為了保證公交企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展，企業(yè)管理層應(yīng)該構(gòu)建預(yù)算編制系統(tǒng)、預(yù)算分析及控制系統(tǒng)等成體系的預(yù)算管理體系，并組建預(yù)算監(jiān)督機(jī)構(gòu)，承擔(dān)相應(yīng)的監(jiān)控任務(wù)，這個(gè)預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)，可以不用專門成立新部門，采用以各部門共同擔(dān)任的方法，進(jìn)行各部門相互監(jiān)督，達(dá)到共同提高的目的，以此來(lái)保證各類體系的良好運(yùn)行。在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)中，管理層將企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行仔細(xì)分析，結(jié)合實(shí)際運(yùn)營(yíng)中所遇到的各類情況，加大對(duì)各項(xiàng)管理制度進(jìn)行修訂和完善，保證各類規(guī)章制度的有效性和科學(xué)性。并利用規(guī)章制度來(lái)規(guī)范企業(yè)員工，培養(yǎng)員工懂規(guī)矩、守規(guī)矩、按規(guī)矩辦事的意識(shí)。強(qiáng)化企業(yè)員工的個(gè)人綜合素質(zhì)，提高員工的個(gè)人能力，增加其工作責(zé)任感，確保企業(yè)各項(xiàng)工作的順利完成。

（二）采用合理的預(yù)算編制方法，保證企業(yè)執(zhí)行力

古語(yǔ)有言“坐而論道，起而行之?！眱?yōu)秀的預(yù)算管理如果得不到實(shí)行，就如同一堆廢紙。所以在全面預(yù)算管理中，應(yīng)該甩掉直接制定下發(fā)的預(yù)算方式，采取大家提意見的方式，增加各部門的溝通，也讓員工參與到預(yù)算管理中來(lái)，調(diào)動(dòng)員工的積極主動(dòng)性，也使員工充分深入了解預(yù)算編制的各項(xiàng)規(guī)定，達(dá)到預(yù)算的目的。

（三）建立全面的預(yù)算考核體系

考核考評(píng)有利于員工及時(shí)發(fā)現(xiàn)自身問(wèn)題，并根據(jù)預(yù)算考核的結(jié)果進(jìn)行有效整改，從而達(dá)到提高的目的。因此，建立全面的預(yù)算考核體系就是企業(yè)不斷查找自身細(xì)小問(wèn)題的方法。而全面的預(yù)算考核體系應(yīng)該分為以下三點(diǎn)：一、在預(yù)算考核體系中，應(yīng)該設(shè)立明確的考核標(biāo)準(zhǔn)，如顧客滿意度、上班考勤、發(fā)車的準(zhǔn)時(shí)準(zhǔn)點(diǎn)率等，保證標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)合理，方便查找問(wèn)題;二、建立相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，嚴(yán)格開展預(yù)算考核體系，嚴(yán)格考核的嚴(yán)肅性，權(quán)威性，保證考核按照標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施，防止各類徇私舞弊的現(xiàn)象。但考核標(biāo)準(zhǔn)也不是一成不變的，確實(shí)有相關(guān)的客觀實(shí)際因素，可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行更改;三、建立相關(guān)獎(jiǎng)懲措施，對(duì)在工作中的良好表現(xiàn)進(jìn)行鼓勵(lì)，對(duì)不好的進(jìn)行指出，并督促其改正。加大培訓(xùn)力度，例如在司機(jī)對(duì)待乘客上，應(yīng)該提高其服務(wù)意識(shí)和服務(wù)技能，加強(qiáng)突發(fā)情況的應(yīng)急處理能力。

五、結(jié)語(yǔ)

全面預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，具有較為全面的作用。優(yōu)秀的預(yù)算管理可以使企業(yè)加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理能力，提升成本管理效率，規(guī)范資金管理方法，實(shí)現(xiàn)對(duì)資源的合理分配，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。公交企業(yè)因?yàn)槠洫?dú)特的使命，作為服務(wù)群眾的第一線，應(yīng)該全面提升各部門的職責(zé)及服務(wù)意識(shí)，促進(jìn)公交事業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展，提升人民滿足感、幸福感。（作者單位：廣州市公共交通集團(tuán)有限公司）