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        民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金流管理及財(cái)務(wù)安全戰(zhàn)略

        2019-10-09 04:26:41張燕
        時(shí)代經(jīng)貿(mào) 2019年16期
        關(guān)鍵詞:民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理管理

        張燕

        一、現(xiàn)金流管理的必要性

        企業(yè)在快速發(fā)展過程中,由于高收入的現(xiàn)象掩蓋了較多的問題,在目前經(jīng)濟(jì)較為緩慢的發(fā)展背景下,民營(yíng)企業(yè)發(fā)展中潛藏的問題一一暴露,如快速發(fā)展中前期投入加大,后期銷量降低導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈斷裂的現(xiàn)象比比皆是。另外,發(fā)展中的管理問題對(duì)企業(yè)的安全都造成一定的危險(xiǎn)。而通過科學(xué)完善的現(xiàn)金流管理企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的降低,通過對(duì)現(xiàn)金流的分析企業(yè)可以對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)狀況有詳細(xì)的了解,結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)目前發(fā)展情況進(jìn)行合理的規(guī)劃。而且現(xiàn)金流可以較好地反映出企業(yè)應(yīng)收款和應(yīng)付款項(xiàng),對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行合理的配置,促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

        二、現(xiàn)金流管理中的問題

        (一)思想不到位

        在以往的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中,民營(yíng)企業(yè)將目光一直放在利潤(rùn)上,忽視了現(xiàn)金流在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的作用。民營(yíng)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)的衰退中面臨著較大的挑戰(zhàn),很多企業(yè)表面“光鮮亮麗”,但實(shí)際的經(jīng)營(yíng)問題頗多,企業(yè)岌岌可危。在這之中最主要的影響因素是對(duì)現(xiàn)金流管理的忽視,沒有意識(shí)到對(duì)現(xiàn)金流的合理管理是企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的基礎(chǔ)。企業(yè)一味地重視利潤(rùn)表,然而會(huì)計(jì)利潤(rùn)和實(shí)際得到的利潤(rùn)并不同,會(huì)計(jì)利潤(rùn)不能覆蓋到整個(gè)企業(yè)的所有業(yè)務(wù)中,對(duì)于死賬、呆賬以及實(shí)際擁有的固定資產(chǎn)無法做出準(zhǔn)確的預(yù)估,導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)在長(zhǎng)期規(guī)劃上出現(xiàn)偏差,只能不斷短期調(diào)控,從而影響企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展。

        (二)現(xiàn)金流控制制度缺失

        民營(yíng)企業(yè)在現(xiàn)金流管理方向上的不重視、發(fā)展慢使企業(yè)沒有完善的現(xiàn)金流控制制度,絕大部分民營(yíng)企業(yè)的現(xiàn)金流管理處于“放養(yǎng)”狀態(tài),執(zhí)行力不夠,管理以主觀為主,從而使企業(yè)的現(xiàn)金流管理模式如同虛設(shè),并不能為企業(yè)的發(fā)展提供支持。民營(yíng)企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流管理的運(yùn)用多在于事后分析,未曾發(fā)掘出現(xiàn)金流管理在事中的控制和事前的預(yù)測(cè)能力?,F(xiàn)金流管理多以被動(dòng)的形式出現(xiàn),甚至一些企業(yè)只有在出現(xiàn)資金短缺問題時(shí)才會(huì)關(guān)注現(xiàn)金流。

        一般在企業(yè)開展項(xiàng)目時(shí),財(cái)務(wù)人員先對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行估算,預(yù)估成本的投入和獲得的利潤(rùn),但是市場(chǎng)的不斷變動(dòng)導(dǎo)致初始預(yù)估失去準(zhǔn)確性,企業(yè)缺乏現(xiàn)金流管理的控制制度,通常使項(xiàng)目中途由于成本過高、資金短缺而中斷,或者壓縮成本,從而出現(xiàn)項(xiàng)目半完工或者質(zhì)量不好等問題。對(duì)于以中小企業(yè)居多的民營(yíng)企業(yè)來說,甚至?xí)斐烧麄€(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。例如在太陽(yáng)能行業(yè)中,對(duì)太陽(yáng)能的研究運(yùn)用時(shí)間也較長(zhǎng),在這一行業(yè)中,前期的研發(fā)投資較大,一切基于市場(chǎng)的變動(dòng),只有通過完善的現(xiàn)金流控制制度,將資金的使用進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃,不斷提供實(shí)時(shí)數(shù)據(jù),才能確保企業(yè)項(xiàng)目的順利完工,達(dá)到讓企業(yè)不斷穩(wěn)健發(fā)展的目的。

        (三)國(guó)內(nèi)相應(yīng)的成果較少

        關(guān)于現(xiàn)金流管理的研究多來自國(guó)外的研究,案例多以國(guó)外企業(yè)為主,我國(guó)在這方面的研究成果不多,企業(yè)在進(jìn)行參照時(shí),多有不匹配問題出現(xiàn)。而且我國(guó)在現(xiàn)金流管理的研究多停留在運(yùn)營(yíng)方面,多以戰(zhàn)術(shù)性管理為主,缺少與企業(yè)之間的溝通,和企業(yè)的發(fā)展脫離。

        (四)管理模式落后

        民營(yíng)企業(yè)在發(fā)展過程中主要的側(cè)重方向還是在于會(huì)計(jì)利潤(rùn)和營(yíng)運(yùn)業(yè)績(jī),對(duì)自身的現(xiàn)金流管理重視不夠,從而導(dǎo)致大部分民營(yíng)企業(yè)的現(xiàn)金流管理在模式上沒有多少變化。在不斷發(fā)展中,企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流管理的重要性有一定的認(rèn)知,但是依舊參照原有的模式運(yùn)作,使其效果甚微。比如有些企業(yè)只關(guān)注賬面現(xiàn)金的數(shù)額,將企業(yè)所有出現(xiàn)的資金短缺問題都進(jìn)行考慮,導(dǎo)致企業(yè)投資不足,閑置資金過多,資金利用率低下,從而使企業(yè)發(fā)展緩慢。

        三、現(xiàn)金流對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響

        在企業(yè)的發(fā)展中,財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)的影響越來越大,作為財(cái)務(wù)管理一部分現(xiàn)金流的管理直接影響財(cái)務(wù)管理,一旦現(xiàn)金流管理出現(xiàn)問題,容易導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金短缺、財(cái)務(wù)危機(jī)。企業(yè)最主要的目的是獲得利潤(rùn),想要保證企業(yè)的不斷發(fā)展,就要保證企業(yè)的利潤(rùn)不斷增加,要求企業(yè)在發(fā)展中時(shí)刻關(guān)注其真實(shí)盈余,確?,F(xiàn)金流的運(yùn)轉(zhuǎn)良好,對(duì)現(xiàn)金流的分析可以推動(dòng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理,可以從下面兩個(gè)方面簡(jiǎn)單說明。

        (一)影響企業(yè)投融資

        企業(yè)在進(jìn)行投融資的預(yù)算時(shí),需要考量企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)、投融資成本等。而在財(cái)務(wù)管理中,這一塊的數(shù)據(jù)支撐主要來自對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的分析,企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流的分析不透徹就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)投融資中的風(fēng)險(xiǎn)增加,進(jìn)而增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        (二)影響企業(yè)價(jià)值評(píng)估

        一個(gè)企業(yè)的價(jià)值評(píng)估是對(duì)企業(yè)的綜合運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行分析,涉及企業(yè)結(jié)構(gòu)、資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流等,從而對(duì)企業(yè)的盈利能力做出科學(xué)的評(píng)估,其中,現(xiàn)金流的問題也會(huì)導(dǎo)致對(duì)企業(yè)的價(jià)值評(píng)估,從而影響企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。比如,企業(yè)的價(jià)值評(píng)估較低時(shí),企業(yè)的信用值也有所降低,從而在企業(yè)準(zhǔn)備融資時(shí)成本上升,增加融資預(yù)算,進(jìn)而導(dǎo)致其板塊的資金縮水,造成企業(yè)財(cái)務(wù)狀況緊張。

        四、加強(qiáng)現(xiàn)金流管理、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)安全的措施

        (一)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理意識(shí)

        強(qiáng)化民營(yíng)企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量管理的意識(shí),首先在進(jìn)行各類財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)不只是對(duì)利潤(rùn)表進(jìn)行分析,對(duì)于企業(yè)一段時(shí)間內(nèi)的短期、長(zhǎng)期現(xiàn)金流都需要進(jìn)行相應(yīng)的分析,為企業(yè)在進(jìn)行投資、借貸提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支撐,對(duì)企業(yè)的承受能力做出預(yù)估,確保企業(yè)的運(yùn)行穩(wěn)定。通過對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的有效管理,對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行合理分配,減少資金漏洞、短缺的情況,確保企業(yè)的財(cái)務(wù)安全。

        (二)建立健全的現(xiàn)金流管理制度

        民營(yíng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中最常出現(xiàn)資金困境,主要問題是企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流的把握不夠透徹,通過完善的現(xiàn)金流管理制度可以為企業(yè)提供詳細(xì)明了的企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)狀態(tài),進(jìn)而優(yōu)化企業(yè)的決策。通過構(gòu)建全面的現(xiàn)金流組織體系,制定相應(yīng)的現(xiàn)金流管理指標(biāo)評(píng)價(jià)機(jī)制:對(duì)于現(xiàn)金流的管理流程也進(jìn)行優(yōu)化,如對(duì)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的程序進(jìn)行科學(xué)的安排,方便快速獲取相關(guān)數(shù)據(jù)。在目前的現(xiàn)金流管理中最主要的是對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款及庫(kù)存的管理,對(duì)于涉及到的這三個(gè)部分進(jìn)行有序的劃分安排,在企業(yè)內(nèi)部建立組織機(jī)構(gòu),劃分相應(yīng)的職責(zé),在制度的基礎(chǔ)上對(duì)其工作進(jìn)行規(guī)范控制,從而推動(dòng)企業(yè)現(xiàn)金流管理的有效推行;對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流做好周期性規(guī)劃,結(jié)合企業(yè)內(nèi)外部的發(fā)展環(huán)境對(duì)企業(yè)的發(fā)展制定長(zhǎng)期、全面的方針。

        (三)拓展現(xiàn)金流管理內(nèi)容

        由于我國(guó)在現(xiàn)金管理方面的研究成果較少,所以民營(yíng)企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流的管理時(shí)缺少完善的模式參考,民營(yíng)企業(yè)在這一方面還處于摸索中,現(xiàn)金流量管理的內(nèi)容包含不全面。在不斷發(fā)展中,民營(yíng)企業(yè)要拓展現(xiàn)金流的范圍,將企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中屬于現(xiàn)金流模塊的因素進(jìn)行逐一分析,對(duì)影響本企業(yè)運(yùn)營(yíng)的因素收納在本企業(yè)的現(xiàn)金流量管理中。比如,現(xiàn)金流中的存貨和應(yīng)收賬款項(xiàng)目是民營(yíng)企業(yè)問題最集中的兩個(gè)板塊。由于目前企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)壓力大的現(xiàn)狀,使企業(yè)之間延遲付款的情況多次發(fā)生。企業(yè)雖然在利潤(rùn)表上記錄的利潤(rùn)很高,但是大部分在應(yīng)收賬款里很容易導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金流轉(zhuǎn)不開、資金鏈斷裂的問題。在太陽(yáng)能行業(yè)中,存貨對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)影響較大,存貨也是企業(yè)擁有的資本之一,在會(huì)計(jì)利潤(rùn)中并不能很好地將其剝離展示。由于太陽(yáng)行業(yè)前期投資巨大,而大量存貨的堆積會(huì)導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流不斷減少。如果企業(yè)的現(xiàn)金流管理內(nèi)容中并沒有包含存貨因素,則導(dǎo)致企業(yè)資金出現(xiàn)短缺,甚至出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī),影響企業(yè)財(cái)務(wù)安全性。

        五、結(jié)束語

        現(xiàn)金流管理在企業(yè)的發(fā)展更像是一個(gè)對(duì)企業(yè)前途進(jìn)行預(yù)警和調(diào)度的機(jī)制,合理地對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行管理是企業(yè)保證其財(cái)務(wù)安全的前提之一。以往重利潤(rùn)表的模式對(duì)企業(yè)是否有足夠的資金進(jìn)行下一步的發(fā)展沒有精準(zhǔn)的指向,因而民營(yíng)企業(yè)要重視現(xiàn)金流對(duì)企業(yè)規(guī)劃的指導(dǎo)性,加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流管理的重視,構(gòu)建科學(xué)完善的現(xiàn)金流管理機(jī)制,為企業(yè)的中長(zhǎng)期規(guī)劃提供支撐,從而保證企業(yè)的財(cái)務(wù)安全性、推動(dòng)企業(yè)更好地發(fā)展。

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