王桂玲

在建筑施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中，資金管理風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)十分重要的內(nèi)容，為促進(jìn)項(xiàng)目資金管理水平的提升，本文結(jié)合自身在建筑施工項(xiàng)目資金管理中的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，對(duì)建筑施工項(xiàng)目資金管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，并提出了針對(duì)性的防控措施，以促進(jìn)其資金管理水平的提升，為工程質(zhì)量的提升奠定基礎(chǔ)。

在建筑施工項(xiàng)目資金管理中，存在的風(fēng)險(xiǎn)較多，若忽視對(duì)其的管理，將導(dǎo)致企業(yè)的生存和發(fā)展受到巨大的影響。就當(dāng)前來(lái)看，由于受到多方環(huán)境的影響，存在的風(fēng)險(xiǎn)較多，所以為加強(qiáng)對(duì)的防控，我們必須切實(shí)強(qiáng)化對(duì)其的分析，這樣才能確保防控的針對(duì)性和有效性。

一、建筑施工項(xiàng)目資金管理風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）資金籌措風(fēng)險(xiǎn)

建筑工程項(xiàng)目的順利實(shí)施，必須要有大量資金來(lái)支持，從而確保項(xiàng)目得以順利完成。就當(dāng)前來(lái)看，施工企業(yè)在籌資時(shí)，主要是采取銀行貸款和企業(yè)內(nèi)部劃撥以及發(fā)行債券等方式進(jìn)行籌資。但是有的施工企業(yè)自身規(guī)模小，資金存量十分有限，采取企業(yè)內(nèi)部劃撥的方式顯然難以解決問(wèn)題，有時(shí)還可能導(dǎo)致施工企業(yè)內(nèi)部發(fā)生運(yùn)營(yíng)危機(jī)。此時(shí)就需要從銀行獲取短期貸款，以得到資金上的支持，這也是目前很多建筑施工企業(yè)的必然選擇。而還貸不僅要支付本金，還要支付相應(yīng)的利息，由于銀行貸款只能確保工程項(xiàng)目的資金在短期得到供應(yīng)，從而增加建筑施工企業(yè)的融資成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)利潤(rùn)出現(xiàn)一定的折損。

（二）資金支付風(fēng)險(xiǎn)

一些建筑施工項(xiàng)目在建設(shè)過(guò)程中，由于對(duì)資金的支付缺乏科學(xué)、合理地計(jì)劃，導(dǎo)致其存在支付風(fēng)險(xiǎn)。很多企業(yè)在項(xiàng)目資金使用過(guò)程中，雖然制定了詳盡的使用計(jì)劃，但是因?yàn)樵谛畔⒄砗吞幚砩喜豢茖W(xué)，加上一些信息的滯后性，甚至存在信息失誤的情況，使得在資金使用計(jì)劃編制上缺乏科學(xué)性和合理性。使得在建筑工程項(xiàng)目施工中存在資金使用計(jì)劃難以滿足實(shí)際需要，導(dǎo)致項(xiàng)目資金使用混亂，資金使用具有較強(qiáng)的隨意性，導(dǎo)致工程項(xiàng)目由于資金缺乏而不得不中斷。

（三）資金損失風(fēng)險(xiǎn)

在建筑工程項(xiàng)目實(shí)施中，建筑項(xiàng)目類型較多，加上施工周期長(zhǎng)，在施工過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)存在這樣或那樣的難以預(yù)料的因素，比如由于自然災(zāi)害使得工程中斷，以及項(xiàng)目使用設(shè)備發(fā)生故障，還有建筑材料不可抗力的變化等，使得項(xiàng)目資金遭受損失，使得存在的資金損失風(fēng)險(xiǎn)較大。

（四）資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

在建筑工程項(xiàng)目施工過(guò)程中，因?yàn)楣こ讨芷谳^長(zhǎng)，在日常運(yùn)行中，需要大量的資金入賬與支付，但是由于企業(yè)內(nèi)控缺失，使得企業(yè)在這方面面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)較多。加上施工方的自我財(cái)務(wù)制度不完善，財(cái)務(wù)人員工作得到有效約束，使得財(cái)務(wù)人員存在一定的貪污和舞弊的問(wèn)題。尤其是一些資金結(jié)算時(shí)，因?yàn)轫?xiàng)目管理人員自身的疏忽，財(cái)務(wù)人員缺乏應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使得其在結(jié)算時(shí)存在數(shù)目不達(dá)標(biāo)和不規(guī)范，計(jì)算中存在偏差以及原始票據(jù)憑證存在缺失的情況，使得建筑施工項(xiàng)目難以得到高效的實(shí)施。

（五）分權(quán)制引發(fā)資金管理風(fēng)險(xiǎn)

從當(dāng)前建筑工程項(xiàng)目的建設(shè)實(shí)踐來(lái)看，由于施工企業(yè)主要是以分權(quán)制為主，每個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人只對(duì)本項(xiàng)目負(fù)責(zé)管理，而項(xiàng)目不同，在資金需求與劃分上存在差異，使得施工企業(yè)自身在整體資金管理能力上較差，有限的資金被分散之后，使得施工企業(yè)難以對(duì)各項(xiàng)目的分布資金進(jìn)行有效的劃分與結(jié)算，各分部資金分散，難以得到統(tǒng)一調(diào)度，使得項(xiàng)目資金難以實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化的配置。

二、建筑施工項(xiàng)目資金管理風(fēng)險(xiǎn)的防控措施

（一）致力于穩(wěn)定、安全籌資渠道的構(gòu)建

因?yàn)榻ㄖこ添?xiàng)目不僅建設(shè)周期較長(zhǎng)，而且所需資金較多，所以為確保工程項(xiàng)目得以順利實(shí)施，我們必須致力于穩(wěn)定、安全的籌資渠道構(gòu)建，尤其是不能采用非法融資渠道，必須從正規(guī)的金融機(jī)構(gòu)、銀行來(lái)進(jìn)行籌資，并加強(qiáng)與銀行之間的合作，致力于良好合作關(guān)系的構(gòu)建，確保資金籌措得到長(zhǎng)期的穩(wěn)定。在建筑工程項(xiàng)目實(shí)施中，施工企業(yè)需要注重自身社會(huì)信譽(yù)度的提升，致力于良好企業(yè)社會(huì)形象的樹(shù)立，盡可能地取得銀行的支持和信任，逐步把短期貸款變?yōu)榉€(wěn)定長(zhǎng)期的貸款，以確保整個(gè)工程項(xiàng)目的實(shí)施在資金來(lái)源上得到充足的保障。

（二）致力于完善、有效企業(yè)內(nèi)控制度的構(gòu)建

資金管理作為整個(gè)管理工作中的主要內(nèi)容，為了更好地促進(jìn)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范，在做好上述工作的基礎(chǔ)上，需要我們切實(shí)注重企業(yè)內(nèi)控制度的完善，確保內(nèi)控制度的有效性，對(duì)財(cái)務(wù)部門行為進(jìn)行有效的控制，保證每筆資金都得到合理高效的利用，因此，作為項(xiàng)目經(jīng)理，必須要切實(shí)注重風(fēng)險(xiǎn)管理的重視，強(qiáng)化全員的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，在項(xiàng)目?jī)?nèi)部構(gòu)件完善的內(nèi)控體系，對(duì)內(nèi)控制度完善的過(guò)程中，要盡可能地將其細(xì)化到實(shí)處，才能確保內(nèi)控成效得到有效的提升。而作為財(cái)務(wù)人員，必須在資金風(fēng)險(xiǎn)防控中注重自身專業(yè)實(shí)踐能力的提升，并注重對(duì)其的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和思政教育，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)違法違規(guī)財(cái)務(wù)行為的打擊，有效的防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）致力于科學(xué)、合理的資金使用計(jì)劃的編制

為確保項(xiàng)目資金得到高效合理的使用，我們必須切實(shí)加強(qiáng)對(duì)其資金使用計(jì)劃的優(yōu)化和完善，在項(xiàng)目資金使用計(jì)劃編制過(guò)程中，為促進(jìn)其科學(xué)性與合理性的提升，必須切實(shí)注重有關(guān)資金數(shù)據(jù)的搜集和整理，并對(duì)所編制的資金使用計(jì)劃的科學(xué)合理性進(jìn)行有效的評(píng)估，以確保項(xiàng)目資金得到合理地使用。當(dāng)資金使用計(jì)劃確立之后，就需要嚴(yán)格按照編制計(jì)劃對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行合理地使用，并在項(xiàng)目資金使用全程強(qiáng)化資金使用監(jiān)督工作，并并針對(duì)項(xiàng)目建設(shè)中不可避免的資金損失，做好相關(guān)的預(yù)算，并結(jié)合實(shí)際調(diào)整和優(yōu)化資金使用計(jì)劃，同時(shí)還要注重經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的總結(jié)，以更好地促進(jìn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升。

（四）致力于及時(shí)、高效的進(jìn)行應(yīng)收款項(xiàng)的回收

在項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)管理中，不僅要注重流程資金的管理，而且還要對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，因?yàn)橹挥写_保工程款得到及時(shí)地回收，才能避免發(fā)生資金鏈斷裂的情況出現(xiàn)。但是，應(yīng)收賬款的回收難度大，資金回籠較慢，進(jìn)而影響了其資金的流動(dòng)，而應(yīng)收賬款又屬于施工企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中的主要一部分，由于余款不能及時(shí)到賬，使得其現(xiàn)金流嚴(yán)重不足，進(jìn)而導(dǎo)致資金鏈短缺的情況出現(xiàn)，最終影響企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。為強(qiáng)化對(duì)其的處理，更好地結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展的需求將市場(chǎng)規(guī)模最大限度的擴(kuò)大，需要不斷的強(qiáng)化自身的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控意識(shí)，優(yōu)化應(yīng)收賬款的監(jiān)管制度，才能確保自身的資金流動(dòng)量持續(xù)提升，最終實(shí)現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展。在企業(yè)管理制度完善過(guò)程中，需要對(duì)管理步驟明確，強(qiáng)化應(yīng)收賬款監(jiān)管流程的完善，對(duì)其監(jiān)督職責(zé)要明確，而且還要嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行賒銷和結(jié)算，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)也需要加強(qiáng)對(duì)余款回收的重視力度，加強(qiáng)對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)的跟蹤，并采取相應(yīng)方案來(lái)提升結(jié)款率，將壞賬死賬的風(fēng)險(xiǎn)降低。而在此基礎(chǔ)上，就需要注重動(dòng)態(tài)監(jiān)管工作的開(kāi)展，切實(shí)強(qiáng)化應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)監(jiān)管，及時(shí)掌握余款信息，并加強(qiáng)對(duì)其的處理，保證余款得以及時(shí)地到賬。

（五）致力于完善、科學(xué)的資金管理考評(píng)體系的構(gòu)建

為促進(jìn)資金管理問(wèn)題的處理，將有限的資金利用到最大化，必須要確保資金得到合理地分配和使用，項(xiàng)目建設(shè)方必須要建立相應(yīng)的效益考評(píng)制度與指標(biāo)，利用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系對(duì)資金籌措的安全可靠性和使用的合理性進(jìn)行評(píng)估，從而更好地對(duì)資金使用現(xiàn)狀進(jìn)行評(píng)估，并針對(duì)性的加強(qiáng)對(duì)其的改進(jìn)和優(yōu)化，以完善而又科學(xué)的資金管理考評(píng)體系來(lái)應(yīng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，針對(duì)目前在建筑施工項(xiàng)目資金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，為了更好地加強(qiáng)對(duì)其的防控，需要切實(shí)注重以上工作的開(kāi)展，建筑施工企業(yè)對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的控制工作往往高度重視。（作者單位：河南五建建設(shè)集團(tuán)有限公司）