桑頡

摘要：目前人口老齡化速度快，規(guī)模大，對我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度帶來了重大的沖擊。同時(shí)我國還面臨一個(gè)中國特色的問題：養(yǎng)老金空賬。如何通過借鑒世界先進(jìn)國家，特別是美國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，幫助我國不斷完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是保證社會的穩(wěn)定和長治久安的重大課題。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn);個(gè)人賬戶;社會保障

1.養(yǎng)老保險(xiǎn)的定義

養(yǎng)老保險(xiǎn)是我們較為熟知的一種保險(xiǎn)，它是指國家立法強(qiáng)制征集社會保險(xiǎn)費(fèi)形成養(yǎng)老基金，當(dāng)勞動者退休后支付保險(xiǎn)金用來保證其基本生活需要的社會保障制度。社會養(yǎng)老保險(xiǎn)具有強(qiáng)制性、普遍性、福利性、社會公平性、互濟(jì)性等特點(diǎn)。社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是多樣化的，種類也繁多，它會因?yàn)閲榈牟煌煌?，具有代表性的三種模式分別是傳統(tǒng)型、國家統(tǒng)籌和強(qiáng)制儲蓄型。我國根據(jù)國情，采用的是“社會統(tǒng)籌+個(gè)人賬戶”的統(tǒng)賬結(jié)合制。

1.1我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系

我國目前基本構(gòu)成了以基本養(yǎng)老金、企業(yè)年金、自愿性個(gè)人儲蓄養(yǎng)老金計(jì)劃三支柱為主，輔之以低保、社?；鹨约胺墙?jīng)濟(jì)援助的養(yǎng)老金制度。根據(jù)人社部最新數(shù)據(jù)顯示，截至2017年，我國繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)為91548萬人，年末養(yǎng)老金的結(jié)存為50202億元。全國社?；饳?quán)益也保持了較快的增長。截止到2017年末，基金資產(chǎn)總額達(dá)到22231.24億元，基金權(quán)益總額為29716.9億元。從繳費(fèi)主體角度看，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度繳費(fèi)主體是一樣的，而城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)與城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)主體不一致。個(gè)人看來，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度繳費(fèi)區(qū)別體現(xiàn)在繳費(fèi)檔次上，而繳費(fèi)性質(zhì)和繳費(fèi)數(shù)額是城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的不同之處。

1.2養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)改革歷程

新中國成立以后，我國社會保險(xiǎn)體系開始起步。1997年在世界銀行模型和資金的幫助下，我國在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一推行企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，并完成了第一次“視同繳費(fèi)”的轉(zhuǎn)制成本，2009年新農(nóng)保制度改革和2015年機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老金改革，同樣也采取了此類措施。2014年，機(jī)關(guān)事業(yè)單位統(tǒng)一推行職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，意圖是廢除雙軌制，形成了第二次“視同繳費(fèi)”的轉(zhuǎn)制成本。我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是現(xiàn)收現(xiàn)付制和積累制相結(jié)合的統(tǒng)賬結(jié)合，即“社會統(tǒng)籌+個(gè)人賬戶”型。企業(yè)給員工上交的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用是社會統(tǒng)籌資金的來源，經(jīng)過社會公平、公正的進(jìn)行再次合理分配，是一種現(xiàn)收現(xiàn)付的模式;個(gè)人的賬戶是由自身與單位共同承擔(dān)的，實(shí)現(xiàn)效率最大化，采用的是資金累積的模式，由于發(fā)展進(jìn)程，員工在資金積累制的模式下既要承擔(dān)自己個(gè)人的養(yǎng)老金部分，還要承擔(dān)已經(jīng)退休人員領(lǐng)取的養(yǎng)老金部分，這種情況，讓養(yǎng)老保險(xiǎn)制度逐漸顯現(xiàn)了不公平的缺陷，對推行養(yǎng)老保險(xiǎn)造成了阻礙。

2.我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問題

2.1人口老齡化導(dǎo)致需求增加

老齡化對我國社會的最大影響是勞動人口的大幅減少和退休老年人口的快速增加。加之老人預(yù)期壽命的提高，需要支付給老年人的養(yǎng)老金金額節(jié)節(jié)攀升。我國老齡化的趨勢，逐漸顯現(xiàn)出領(lǐng)取養(yǎng)老金的人數(shù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于繳納養(yǎng)老金的人數(shù)，嚴(yán)重的比率失衡，對養(yǎng)老金的社會統(tǒng)籌造成了嚴(yán)重影響，根據(jù)勞動部的相關(guān)部門預(yù)測，2050年城鎮(zhèn)職工的贍養(yǎng)率為46%，在崗人員將要需要向社會統(tǒng)籌部門繳納工資的9.2%，相比于2010年的5.2%有80%的增長，對目前正在繳費(fèi)的勞動力來說的壓力變得更大。

2.2養(yǎng)老基金收不抵支，個(gè)人賬戶空賬問題

通過對2007年至2015年養(yǎng)老金的賬目分析，收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出結(jié)算金額，2015年的空賬為4.7萬億元，而結(jié)算資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于這個(gè)數(shù)目，我們在當(dāng)前還不清楚是否還有空賬信息是沒有錄入的（根據(jù)1997年的測算數(shù)據(jù)，政府對企業(yè)的欠賬達(dá)到十幾萬億元），賬目結(jié)果令人觸目驚心，賬目金額更是讓人大跌眼鏡。造成這種現(xiàn)象的主要原因是，我國早在1997年一直采取的是個(gè)人賬戶與統(tǒng)籌賬戶共同管理的財(cái)務(wù)制度，摻雜在一起，后期的社會保障部門為了便捷直接挪用了賬戶中的資金，當(dāng)中的老員工繳納的長期費(fèi)用被遲遲占據(jù)，并未歸還，才形成了大數(shù)額的欠賬記錄，這也就能解釋現(xiàn)收現(xiàn)付的模式施用下，個(gè)人用戶出現(xiàn)空賬的情況的了。

2.3 養(yǎng)老金保值增值壓力大

根據(jù)以往統(tǒng)計(jì)，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收益率在2007-2017年十年間持續(xù)著較低的增長水平，僅有2.66%，不僅低于通脹水平，而且還達(dá)不到一年期定期的存款收益水平。全國社?；饡ν泄苓\(yùn)營的資金承諾收益率為年均3.5%，但在實(shí)際操作中，幾乎所有的基金都是放在財(cái)政專戶里享受銀行一年期利率，年均收益也不到3%;全國企業(yè)年金收益率2017年為5%，2016年為3.03%，自愿性個(gè)人儲蓄金養(yǎng)老計(jì)劃規(guī)模較小，暫不考慮。這樣的現(xiàn)象造成了養(yǎng)老金的巨額虧損，對養(yǎng)老金持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展極為不利。

3.美國社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度概述

美國養(yǎng)老保障體系被美國學(xué)者形象地稱為“三條腿的板凳”。其中，聯(lián)邦退休保險(xiǎn)金制度是第一條腿，它是美國人養(yǎng)老的“精神支柱”，私人年金計(jì)劃是第二條腿，它是美國人養(yǎng)老的“物質(zhì)基礎(chǔ)”。以家庭為背景的個(gè)人退休計(jì)劃是第三條腿，它是美國人養(yǎng)老不可或缺的“重要補(bǔ)充”。

在美國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中，聯(lián)邦退休金制度是最基礎(chǔ)的一種，它于1935年建立，在《社會保障法》為基礎(chǔ)上不斷加以完善、健全的結(jié)果下，基本條款仍對當(dāng)前的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度起一定參考作用。根據(jù)企業(yè)的意愿建立私人年金計(jì)劃，美國政府會通過稅收上面的優(yōu)惠大力鼓勵(lì)美國企業(yè)建立“私人年金計(jì)劃”。相對于企業(yè)的保險(xiǎn)制度，退休養(yǎng)老金則是針對個(gè)人意愿選擇上與不上的保險(xiǎn)制度，個(gè)人與企業(yè)會共同負(fù)擔(dān)，通過免征所得稅的措施來鼓勵(lì)企業(yè)和個(gè)人辦理。在該項(xiàng)保險(xiǎn)制度中，規(guī)定的最高費(fèi)用為每年2000美元，必須在每年的4月15日之前上繳銀行，存款和利息按照規(guī)定要在退休后才能領(lǐng)取，當(dāng)然也可以在銀行繼續(xù)續(xù)約，但是滿70歲必須使用。

從養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋的范圍來看，美國的養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種復(fù)合式保險(xiǎn)模式，也就是我們熟知的OASDI，它將老年生活、遺囑管理和殘疾保險(xiǎn)整合到一起，是一種建立在養(yǎng)老保險(xiǎn)之上，同時(shí)又超越養(yǎng)老保險(xiǎn)的方式。同時(shí)還覆蓋了配偶、未成年子女、父母和遺囑。美國養(yǎng)老保險(xiǎn)的多樣化體系大大減輕了國家養(yǎng)老負(fù)擔(dān)，為我國養(yǎng)老事業(yè)的發(fā)展提供了較多的可行經(jīng)驗(yàn)。