屈德旺 姚明荽

【摘要】企業(yè)管理中對(duì)企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)影響較大的是財(cái)務(wù)管理，它是一項(xiàng)建立在一定的財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，遵循財(cái)務(wù)管理的方法，構(gòu)造企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)框架，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)管理工作。簡(jiǎn)括的說(shuō)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)過(guò)程中的資金是財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)，其具體工作就是圍繞資金流動(dòng)、公司盈利所展開(kāi)的一系列財(cái)務(wù)活動(dòng)，此外，企業(yè)為了獲取更大的盈利空間以及加強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力都離不開(kāi)高效、科學(xué)的財(cái)務(wù)管理所提供的持續(xù)、穩(wěn)定的資金流。鑒于當(dāng)前信息科技企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中所存在的諸多問(wèn)題，筆者運(yùn)用財(cái)務(wù)管理模式的優(yōu)化方法來(lái)降低信息科技企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)中潛在的危機(jī)，確保企業(yè)股東財(cái)富最大化，這也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終目的。

【關(guān)鍵詞】DF公司;財(cái)務(wù)管理優(yōu)化;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)新時(shí)期，產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型為金融類(lèi)信息科技企業(yè)帶來(lái)了沖擊與挑戰(zhàn)，為了更好的適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的挑戰(zhàn)，金融類(lèi)信息科技企業(yè)有必要強(qiáng)化自身的資源配置，進(jìn)而能夠有效發(fā)揮自身的經(jīng)濟(jì)作用。與其他行業(yè)的企業(yè)一樣，金融類(lèi)信息科技企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，往往重視業(yè)務(wù)規(guī)模和所獲取的利潤(rùn)，并沒(méi)有在實(shí)際工作中重視財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)資源優(yōu)化，同時(shí)沒(méi)有根據(jù)財(cái)務(wù)管理的需求充分配置相關(guān)和人員，使得財(cái)務(wù)部門(mén)無(wú)法最大化發(fā)揮應(yīng)有的管理作用。

一、DF公司基本財(cái)務(wù)管理狀況介紹

DF公司是一家搭建和經(jīng)營(yíng)消費(fèi)金融服務(wù)平臺(tái)為主營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)。致力于深耕國(guó)內(nèi)二三四線城市，通過(guò)自身先進(jìn)的科技手段及特有的運(yùn)營(yíng)模式，為金融機(jī)構(gòu)及投資者架設(shè)起與金融需求者的橋梁，一方面降低了目標(biāo)人群享受消費(fèi)信貸服務(wù)的門(mén)檻;另一方面，云貸有效地幫助金融機(jī)構(gòu)解決了獲客過(guò)程中“最后一公里”的問(wèn)題，即金融機(jī)構(gòu)獲客難和風(fēng)險(xiǎn)高的問(wèn)題。目前DF公司服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)包括銀行、消費(fèi)金融公司、信托公司、保險(xiǎn)公司等。通過(guò)公司APP平臺(tái)可以為消費(fèi)者提供：線上信貸、線上投資、線上消費(fèi)平臺(tái)、線下場(chǎng)景消費(fèi)分期、消費(fèi)貸款等個(gè)性化、多樣化的消費(fèi)金融服務(wù)，以及手機(jī)充值、生活繳費(fèi)、車(chē)險(xiǎn)查詢、公積金查詢、征信報(bào)告查詢、信用卡智能卡包管理等生活服務(wù)，涉及金融、電商、教育、科技、投資等多領(lǐng)域服務(wù)。

二、DF公司財(cái)務(wù)管理優(yōu)化前存在的問(wèn)題分析

（一）抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱

信用風(fēng)險(xiǎn)是長(zhǎng)期且一直存在的，如未按照約定嘗本付息，以及長(zhǎng)此以往造成的信用等級(jí)下降，由于信用風(fēng)險(xiǎn)的存在，公司的資金全部或部分將受到損失。

由于DF公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，主要追求業(yè)務(wù)規(guī)模的迅速擴(kuò)張，未能避免高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)的開(kāi)展。業(yè)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較差，公司對(duì)于員工開(kāi)展業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效考核不強(qiáng)，增加了風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率。

信用風(fēng)險(xiǎn)一般都是借款人沒(méi)有按照規(guī)定的時(shí)間還款造成的信用缺失的現(xiàn)象。信用風(fēng)險(xiǎn)也是當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)基于信貸業(yè)務(wù)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)。從本質(zhì)上來(lái)講，信用貸款本身也存在不同程度風(fēng)險(xiǎn)，網(wǎng)絡(luò)信貸融資往往會(huì)出現(xiàn)更多的危險(xiǎn)點(diǎn)，所以對(duì)于個(gè)人的信用調(diào)查中，對(duì)其能力和資產(chǎn)有一定的要求，但是，由于DF公司平臺(tái)的部分借款人并不能達(dá)到互聯(lián)網(wǎng)金融提出的授信要求，所以就會(huì)降低DF公司的效益。

（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督力度不足

DF公司經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，逐步探索出屬于自己的發(fā)展路徑。在發(fā)展的初級(jí)階段，企業(yè)對(duì)于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)還不夠全面，并沒(méi)有形成全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制理念。直至2010年左右，DF公司成立了專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)。但是，由于財(cái)務(wù)監(jiān)督理念相對(duì)陳舊，作為財(cái)務(wù)監(jiān)督重點(diǎn)的部分還沒(méi)有得到重視。部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)者只看重傳統(tǒng)的算賬與會(huì)計(jì)方面，沒(méi)有從客觀角度意識(shí)到資金、財(cái)務(wù)報(bào)表、融資、成本控制等方面對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督造成的影響，以至于財(cái)務(wù)監(jiān)督人員還沒(méi)有清楚了解到企業(yè)資金管理與財(cái)務(wù)流量存在的問(wèn)題，一些與企業(yè)資產(chǎn)、現(xiàn)金流量相關(guān)的問(wèn)題被忽視，埋下了嚴(yán)重的財(cái)務(wù)隱患。就導(dǎo)致了DF公司對(duì)外公布的子公司的信息不是真實(shí)的，同時(shí)在參與DF公司組織的金融活動(dòng)中子公司彼此之間傳遞的信息也是不真實(shí)的，這便阻礙了真實(shí)信息的傳播，使人們得到信息都是不真實(shí)、不可靠的。

（三）財(cái)務(wù)管理制度體系缺失

DF公司目前依然屬于傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)模式，公司管理者是絕對(duì)權(quán)力應(yīng)用者和財(cái)務(wù)決策者，這種財(cái)務(wù)管理容易被公司管理者獨(dú)斷，影響DF公司財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)發(fā)展。DF公司因自身發(fā)展特征，難以與上市公司或大型公司相比，在技術(shù)、管理經(jīng)驗(yàn)、人員構(gòu)成、公司財(cái)務(wù)監(jiān)管等方面也存在不足。這種背景下，DF公司財(cái)務(wù)管理人員的理論認(rèn)識(shí)不足，缺少財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)，容易造成財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確性不高等問(wèn)題。企業(yè)管理者的能力、財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)辦公所使用的軟件都是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵部分，企業(yè)財(cái)務(wù)管理能否取得成效的關(guān)鍵在于此。經(jīng)過(guò)筆者的大量實(shí)際調(diào)查發(fā)現(xiàn)，造成DF公司財(cái)務(wù)管理困境的主要原因是管理財(cái)務(wù)的手段方式較為落后，財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)能力尚有欠缺。

三、DF公司可采取的財(cái)務(wù)管理優(yōu)化措施

（一）創(chuàng)新理財(cái)資金的來(lái)源渠道

DF公司要積極關(guān)注行業(yè)發(fā)展，充分利用行業(yè)研討會(huì)、展會(huì)、發(fā)布會(huì)等各種機(jī)會(huì)，最大限度地展現(xiàn)自己、推銷(xiāo)自己，吸引本行業(yè)和相關(guān)行業(yè)的戰(zhàn)略投資者。這對(duì)公司的資信度和行業(yè)地位的提升是非常有利的，與此同時(shí)，這還可以在P2P平臺(tái)技術(shù)、產(chǎn)品以及上下游業(yè)務(wù)等方面得到戰(zhàn)略投資方的輔助，以此來(lái)提高公司的綜合實(shí)力，讓公司的盈利和盈利增長(zhǎng)能力得到迅速的增加，并且在今后公司需要資金注入或周轉(zhuǎn)的時(shí)候，戰(zhàn)略投資者也有能力為公司進(jìn)一步注入資金。

DF公司就應(yīng)當(dāng)和保薦機(jī)構(gòu)進(jìn)行洽談，來(lái)考慮合適的發(fā)行渠道，比如銀行、基金以及保險(xiǎn)公司等機(jī)構(gòu)，除此之外，還應(yīng)當(dāng)挑選合適的時(shí)機(jī)，選擇在投資者資金較寬裕的時(shí)候來(lái)發(fā)行債券。選擇一個(gè)合適且有優(yōu)勢(shì)的利率來(lái)完成債券的發(fā)行，這其中要考慮的因素有很多，其中主要因素有債券的信用級(jí)、期限長(zhǎng)短、結(jié)合市場(chǎng)詢價(jià)以及市場(chǎng)預(yù)測(cè)的結(jié)果等。除此之外，還要結(jié)合DF公司平臺(tái)的實(shí)際情況，通過(guò)與券商、評(píng)級(jí)、律師以及媒體等中介機(jī)構(gòu)的交流和磋商，在保薦及承銷(xiāo)費(fèi)用、審計(jì)師費(fèi)用等各項(xiàng)費(fèi)用支出最小化和公司利潤(rùn)最大化之間尋找一個(gè)恰到好處的平衡點(diǎn)。這樣做不僅可以使公司的發(fā)債成本降低，還可以有效避免P2P平臺(tái)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理

企業(yè)由于規(guī)模有限，經(jīng)營(yíng)范圍小，在初步監(jiān)管時(shí)首先可采用靜態(tài)觀察的方法，按照規(guī)劃的時(shí)間對(duì)當(dāng)前有可能存在的風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)審視與觀察，比如采用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重評(píng)估的方法對(duì)其進(jìn)行監(jiān)視，得出不同的風(fēng)險(xiǎn)程度與比例，為制定出細(xì)致的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃提供切實(shí)參考：其次，還需要為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管配置更合理完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)，在實(shí)際的應(yīng)用過(guò)程中提升目前財(cái)務(wù)監(jiān)督水平與可靠程度，同時(shí)借助于系統(tǒng)收集風(fēng)險(xiǎn)管理的具體情況，一旦發(fā)現(xiàn)有任何不利于項(xiàng)目順利展開(kāi)的情況，在第一時(shí)間進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)遏制，比如采用財(cái)務(wù)警示進(jìn)行預(yù)警工作，為后續(xù)的一系列風(fēng)險(xiǎn)控制提供保障。

其次，作為企業(yè)的管理者，DF公司的主要專(zhuān)家和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員務(wù)必要需要從公司的大局觀出發(fā)，提高公司管理人員對(duì)于公司的資金管理能力和資金決策能力，同時(shí)增強(qiáng)自身對(duì)于財(cái)務(wù)工作的控制能力，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力，為企業(yè)整體的財(cái)務(wù)管理工作提供更可靠的支撐和幫助，盡快找出公司在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金配對(duì)的合理性和規(guī)范性。

（三）建立科學(xué)高效的財(cái)務(wù)制度

嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制制度、建立健全授權(quán)委托制度，能夠有效的防范企業(yè)管理中財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)發(fā)展提供安全穩(wěn)定的財(cái)務(wù)支撐。所以，有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)財(cái)務(wù)管理前期有效性具有重要意義，只有前期做好充分的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，才能在最早時(shí)間發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理漏洞，減少企業(yè)的損失。

四、結(jié)論

探討當(dāng)下最為重要的就是要合理運(yùn)用企業(yè)資金，處理好財(cái)務(wù)關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)管理上存在的漏洞要及時(shí)制定出解決對(duì)策，確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金流動(dòng)性平穩(wěn)、正常，只有對(duì)財(cái)務(wù)管理重要性的認(rèn)識(shí)提升上去，才能為企業(yè)獲得更大效益提供保障。