徐硯妮

引言：

在企業(yè)的發(fā)展過程中，財務(wù)管理工作的順利開展是保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)。所謂企業(yè)財務(wù)工作是指企業(yè)運行過程中所有和經(jīng)濟有關(guān)的工作。一個企業(yè)要想穩(wěn)步發(fā)展，就必須保證企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作順利開展。此外，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作到位，不僅可以促使企業(yè)資金進行合理的分配，還可以提高資金的利用率。目前，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制方面確實存在著一些問題亟待解決，為此，企業(yè)需要倍加重視并及時找到方法進行解決。

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題

對于現(xiàn)代企業(yè)而言，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)管理工作中很重要的一環(huán)，也是保證企業(yè)走可持續(xù)發(fā)展道路的保障。目前，經(jīng)過調(diào)查得知，在企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制方面存在著一些問題，諸如：制度不夠完善；風(fēng)險管理意識不足；執(zhí)行力度不夠；工作人員素質(zhì)低等。這些問題在很大程度上阻礙了企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作的順利進行[1]。接下來，就這些問題進行一一分析。

（一）內(nèi)部監(jiān)管制度不夠完善

眾所周知，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)管理工作中很關(guān)鍵的一環(huán)。對于企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制而言，完善的監(jiān)管制度是開展工作的前提。但是就目前形勢而言，在企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制方面，存在有很大的缺陷，也就是監(jiān)管制度不完善。比如，預(yù)算編制不完善，造成有預(yù)算的項目沒有資金可用的情況；此外，僅存的制度規(guī)則在實施過程中，也只是走形式主義，很難在內(nèi)部控制工作開展時發(fā)揮作用；另外，企業(yè)還存在內(nèi)部控制制度與實際情況不符的情況，進而造成在實際監(jiān)管過程中出現(xiàn)以下情況：沒有制度可依，或者有制度可依卻無法操作[2]。

（二）審計部門工作不到位

目前，企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的有審計部門，然而在實際工作過程中，審計部門的功能并沒有得到很好的發(fā)揮，工作不到位現(xiàn)象比比皆是。這是因為：第一，企業(yè)內(nèi)部從上到下沒有意識到審計工作的重要性，從而使得審計工作在開展時得不到重視，繼而開展不順利；第二，審計部門職責(zé)定位不清晰，在進行監(jiān)管時沒有辦法確定出現(xiàn)的問題是否該進行監(jiān)管，進而使得問題沒有辦法得到解決；第三，內(nèi)部控制監(jiān)督管理制度不完善，造成審計部門在進行監(jiān)管工作時沒有辦法依照制度行事，沒有執(zhí)行力。以上所提就是造成審計部門工作不到位的主要原因。

（三）風(fēng)險管理意識不足，缺少相關(guān)的風(fēng)險預(yù)防管理制度

如今的企業(yè)所處環(huán)境不同以往，市場經(jīng)濟體制下，機會與風(fēng)險共同存在。企業(yè)如果想要在市場上站穩(wěn)腳步，除了要把握機會外，更需要防患于未然，預(yù)防風(fēng)險的出現(xiàn)。但是，目前多數(shù)企業(yè)只看到了機會，卻缺少一定的風(fēng)險管理意識，相關(guān)的風(fēng)險預(yù)防機制也沒有及時構(gòu)建，從而導(dǎo)致在面對風(fēng)險時喪失了主動權(quán)，從開始就處于下風(fēng)，進而導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展停滯甚至倒退。因此，對于現(xiàn)代企業(yè)而言，及時建立相關(guān)的風(fēng)險預(yù)防機制是必要的，提高風(fēng)險管理意識更是必須的，只有這樣才能保證企業(yè)穩(wěn)步前進。但是，不可否認(rèn)目前很多企業(yè)都沒有意識到這些，從而導(dǎo)致經(jīng)營容易出現(xiàn)問題，缺少市場競爭力[3]。

（四）從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)不過關(guān)

首先，多數(shù)工作人員對于企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理工作認(rèn)識不夠，在開展工作時很容易出現(xiàn)應(yīng)付情緒，對待工作不認(rèn)真，這對于內(nèi)部管理工作而言是很不利的；其次，參與財務(wù)工作的會計人員以及審計人員專業(yè)素質(zhì)不過關(guān)。由于企業(yè)是在不斷進步的，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理工作也在隨著社會的發(fā)展不斷變化，這就需要從事財務(wù)工作的人員具備有較高的專業(yè)素質(zhì)，與時俱進。但是，目前企業(yè)財務(wù)工作人員的專業(yè)水平普遍較低，不能夠很好地參與到財務(wù)內(nèi)部管理工作中去，也就無法保證財務(wù)內(nèi)部控制工作順利進行。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的一些建議

（一）構(gòu)建并完善內(nèi)部監(jiān)管體系，促進企業(yè)的發(fā)展

對于企業(yè)而言，完善的制度能夠幫助企業(yè)獲得更多的發(fā)展。伴隨著市場環(huán)境的不斷變化，企業(yè)也在不斷地進行轉(zhuǎn)變。在這種情況下，為了保證企業(yè)能夠生存并發(fā)展下去，就必須根據(jù)時代的需求適時做出改變，構(gòu)建并完善監(jiān)管制度。特別是在企業(yè)有新的舉動和改變時，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部要及時更新制度，讓企業(yè)開展新業(yè)務(wù)時有制度可依，進而保證企業(yè)新業(yè)務(wù)順利進行；其次，一旦監(jiān)管制度制定下來，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部在進行管理時就必須照章辦事，發(fā)現(xiàn)問題就及時解決問題，杜絕以前走形式的情況發(fā)生。比如，在企業(yè)開展新業(yè)務(wù)需要財政部門進行撥款時，相關(guān)部門要依據(jù)制度審核項目，評定批款額度，然后撥款；此后，也需要監(jiān)督資金是否應(yīng)用得當(dāng)[4]，從而保證企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制到位。

（二）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，提高認(rèn)知

目前，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制之所以開展不順利，很大原因和各相關(guān)部門的工作不到位有關(guān)，其中以審計部門為最。為此，提出以下解決策略：第一，在企業(yè)內(nèi)部定期舉辦宣傳講座，提高企業(yè)工作人員對財務(wù)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識，進而促使其認(rèn)真對待財務(wù)工作；第二，崗位職責(zé)、級別權(quán)限等明細(xì)化，一旦出現(xiàn)問題，就可以明確得知誰負(fù)責(zé)、誰解決，進而有效提高管理效率；第三，在完善內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上，審計部門要提高執(zhí)行力，強化管理力度。比如，審計部門進行財務(wù)審核時發(fā)現(xiàn)有漏賬情況，此時，審計部門就可以針對具體情況開展調(diào)查，找出問題并及時上報，給予出問題的工作人員或者部門處罰。

（三）健全風(fēng)險防范制度，提高風(fēng)險管理意識

市場環(huán)境日漸復(fù)雜的情況下，企業(yè)必須健全風(fēng)險防范制度，在風(fēng)險來臨時可以及時做出應(yīng)對，進而降低或者避免損失。為此，企業(yè)要做到：第一，在完善財務(wù)內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上，制定以預(yù)防為主的監(jiān)管機制，并使其融入到日常內(nèi)部管理工作中，比如，財務(wù)部門設(shè)置專項資金，專門用來預(yù)防風(fēng)險；第二，設(shè)置專門的風(fēng)險管理部門，提高整個企業(yè)的風(fēng)險管理意識。比如，設(shè)置風(fēng)險控制部門，該部門專門用來預(yù)測可能出現(xiàn)的風(fēng)險，并在風(fēng)險將要出現(xiàn)時，及時通知并協(xié)同其他相關(guān)部門做好應(yīng)對風(fēng)險的準(zhǔn)備；此外，定期向企業(yè)工作人員宣傳風(fēng)險管理的重要性[5]。

（四）提高從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)

企業(yè)對財務(wù)內(nèi)部控制認(rèn)識不足，很大程度上也和從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)不過關(guān)有關(guān)，為此，企業(yè)要重視提高從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)，為此，可以做到以下幾點：第一，對于現(xiàn)編工作人員進行培訓(xùn)，進而有效提升其專業(yè)素質(zhì)，比如，會計人員，企業(yè)可以組織其學(xué)習(xí)，督促其考取相關(guān)證書等；第二，在現(xiàn)編工作人員中進行篩選，合格的留下，人員不足則進行招聘；可以從社會上招聘，也可以從該行中高新聘請。比如，審計人員，審計工作繁瑣卻很重要，為此，需要高素質(zhì)的人才，企業(yè)人事部門可以通過各種方式了解社會上這方面的人才，然后高薪聘請[6]。

三、結(jié)束語

市場經(jīng)濟飛速發(fā)展的背景下，機遇與風(fēng)險是并存的。企業(yè)在發(fā)展過程中遇到機會要牢牢把握，同時也要注意防范風(fēng)險。因此，企業(yè)要重視財務(wù)內(nèi)部控制工作，針對目前財務(wù)內(nèi)部控制出現(xiàn)的問題要及時解決；此外，要不斷提升內(nèi)部控制環(huán)境，與時俱進，只有這樣才能有效保障企業(yè)的社會以及經(jīng)濟收益。