石軍文 馬彥軍

關(guān)鍵詞：“兩金” ?壓降 ?施工企業(yè)

目前，建設(shè)公司結(jié)算付款明顯滯后，再加上公司經(jīng)營管理的粗放以及公司規(guī)模的逐步增大，使得企業(yè)存貨占用的資金和應(yīng)收款占用的資金（兩金）問題變?yōu)榱俗璧K施工企業(yè)發(fā)展的障礙?！皟山稹钡闹鸩教嵘?，不但使得企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)壓力上升，同時也增大了企業(yè)的帶息負(fù)債，對企業(yè)的盈利能力和運行質(zhì)量產(chǎn)生了極大的負(fù)面影響，成為了實現(xiàn)企業(yè)中經(jīng)營預(yù)算、長期規(guī)劃的關(guān)鍵問題。所以，較好的解決施工企業(yè)“兩金”的問題已經(jīng)迫在眉睫。

一、對“兩金”占用的問題引起重視

企業(yè)需要構(gòu)建相應(yīng)的清欠清收部門，在管理者的主導(dǎo)下，讓分管領(lǐng)導(dǎo)對其負(fù)責(zé)，并安排專門的清收清欠工作人員。該小組要明確自身的責(zé)任與義務(wù)，理清工作的目標(biāo)與范圍，并和內(nèi)審、考核、財務(wù)、生產(chǎn)等部門形成風(fēng)險控制、任務(wù)承攬的專項清理工作機制，通過嚴(yán)格考核、細(xì)化管理的方式，較好的抑制“兩金”占用太快的勢頭。

二、制定明確的目標(biāo)

（1）“兩金”清收的內(nèi)容必須要量化，不得定性;（2）要逐步明確“兩金”的清收清欠內(nèi)容，并簽寫對應(yīng)的“兩金”清收責(zé)任書，讓每個部門都能夠了解目標(biāo)，使得壓力能夠合理往下傳遞。

三、注重考核兌現(xiàn)

在年末要對每個子公司或項目部予以“兩金”清收的專項考核，對做的較好的子公司或者項目進行獎勵，對沒有較好完成的項目或公司予以處罰。其一，企業(yè)的總部要對下屬分公司展開考核。并在年初簽訂“兩金”清收清欠的目標(biāo)，并把其內(nèi)容添加到分公司的當(dāng)年業(yè)績考核內(nèi)容中，對其分值予以明確，從而使其直接對分公司的管理者薪酬造成影響;其二，下屬企業(yè)要及時考核經(jīng)理，并以分析項目“兩金”為重點，根據(jù)類別明確清收清欠的內(nèi)容，內(nèi)容一定要有理有據(jù)，不得一刀切，并和項目經(jīng)理簽訂“軍令狀”，使得清收的數(shù)額得到明確，從而展開單獨的年度考核。

四、做好源頭控制，注重合同的承攬

首先，要做好源頭的控制，主要是測算好標(biāo)前成本，在任務(wù)承攬時要防止風(fēng)險不受控的項目與虧損、墊資項目等;其次，要強化應(yīng)收項目資金的初始控制，形成完善有效的信用管理模式，并對業(yè)務(wù)予以分類管理，并通過多種種類的信用政策，形成科學(xué)的合同審批模式，在層層檢查之下，確定量化標(biāo)準(zhǔn)，并明確預(yù)算收益、計價撥款比例等招投標(biāo)相關(guān)內(nèi)容的詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)，若沒有超過該標(biāo)準(zhǔn)就可以不進行承攬;最后，要改變?nèi)蝿?wù)承攬的相關(guān)獎勵與處罰的政策，從傳統(tǒng)的承攬總額計提獎勵改變?yōu)榻?jīng)營效益計提獎勵，改變之前只關(guān)注承攬資金，不關(guān)注承攬質(zhì)量的做法，防止承攬?zhí)潛p的項目。

五、開展科學(xué)的日常管理

其一，企業(yè)要健全對應(yīng)制度，使得制度能夠落到實處，并配備專業(yè)的人員，確保所有的平時管理內(nèi)容可以貫徹執(zhí)行下去;其二，要形成“兩金”清收清欠臺賬，對其予以差異化管理。大多數(shù)情況下，對于已經(jīng)完工但還未結(jié)算的款項，要弄明白是合同內(nèi)還是變更索賠補差，如果是前者，那么就需要快速辦理驗工計價，如果是后者就需要快速進行手續(xù)的審批，加大“二次經(jīng)營”的作業(yè)強度，較快改變索賠數(shù)據(jù)的批復(fù)，有效的把沒有結(jié)算但是已經(jīng)完工的款項明確為有效債券。拿應(yīng)收款項來說，一是屬于竣工項目的應(yīng)收款項，例如拖欠到期的質(zhì)保金或者是賬面拖欠的工程款。應(yīng)收款項部門的管理人員是清收清欠的責(zé)任人，要明確職責(zé)，逐筆制定清收清欠的內(nèi)容;二是屬于正在建設(shè)項目的應(yīng)收款，大部分為還未結(jié)清的工程進度款，清收清欠的工作者要是對應(yīng)項目的管理人員;三是為經(jīng)營性保證金，如時間截止的投標(biāo)保證金與履約保證金等。要確保需要收回的盡量收回，并逐筆進行清理。

六、結(jié)束語

綜上所述，隨著我國經(jīng)濟增長的逐步放緩，施工企業(yè)資金流通的不足逐步顯現(xiàn)了出來，因此施工企業(yè)的“兩金”占用問題會逐步增多。施工企業(yè)需要對目前“兩金”占用的問題予以關(guān)注，并采取有效的措施，預(yù)防企業(yè)因為資金負(fù)擔(dān)過重而出現(xiàn)運營危機，從而確保企業(yè)的財務(wù)運營狀況更加穩(wěn)定。

參考文獻

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