張倩

摘要：隨著企業(yè)經(jīng)營活動的日益頻繁，所涉及到的稅收類型也逐漸增多。為進一步減少企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險，企業(yè)需要對稅收籌劃工作給予足夠的重視，并對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中所面臨的風(fēng)險進行分析。結(jié)合實際情況采取有效對策進行風(fēng)險防控，保障企業(yè)各項工作的順利開展與運行。本文分析企業(yè)稅收籌劃面臨的風(fēng)險，并提出防范企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險的措施，以供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè);稅收籌劃風(fēng)險;風(fēng)險控制

引言

稅收管理工作是提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動科學(xué)性與合理性的重要手段，也是服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營管理的活動。在競爭日益激烈的市場環(huán)境中，企業(yè)要想保持經(jīng)營過程的穩(wěn)定性，并實現(xiàn)稅收籌劃目標。就要在提高企業(yè)整體生產(chǎn)效率的同時，對企業(yè)所面臨的稅收籌劃風(fēng)險進行分析。并在確定防范與管理對象的基礎(chǔ)上，制定有效的管理方案，優(yōu)化企業(yè)的整體運營狀態(tài)，以此來提升企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險控制工作的有效性，降低稅收籌劃風(fēng)險，促進企業(yè)健康有序的發(fā)展。

一、企業(yè)稅收籌劃面臨的風(fēng)險

（一）稅收籌劃經(jīng)營的風(fēng)險

稅收籌劃是企業(yè)按照國家稅收要求所進行的經(jīng)營活動，需要稅收籌劃人員充分對企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境進行分析，選擇能夠讓企業(yè)獲得更多經(jīng)濟收益的稅收方案，以保障企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動的有序性和發(fā)展方向的正確性。從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營角度而言，稅收籌劃的效果會對企業(yè)經(jīng)營環(huán)境造成直接影響。反之，企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化也會對稅收籌劃方案實施過程造成一定程度的影響。在競爭激烈的市場環(huán)境中，企業(yè)將面臨各種復(fù)雜情況，比如企業(yè)經(jīng)營項目的損益估計失誤，會使企業(yè)在市場經(jīng)營活動中的決策產(chǎn)生偏差，進而影響稅收籌劃的最終實施效果。這種變化不但會降低企業(yè)稅收籌劃的效果，還會為企業(yè)造成一定的經(jīng)濟損失，不利于企業(yè)在嚴峻市場環(huán)境中的健康發(fā)展。

（二）稅收籌劃操作的風(fēng)險

我國作為依法納稅的國家，所推出的稅收制度內(nèi)容繁多且覆蓋范圍廣闊，不僅包含稅收管理層面，還涉及到眾多外延區(qū)域。在企業(yè)中，稅收制度的復(fù)雜性和稅種的多樣性，會使企業(yè)稅收籌劃業(yè)務(wù)涉及到多種稅種，并涵蓋不同的稅收管理和收征部門，為企業(yè)稅收籌劃操作帶來一定的難度。由于企業(yè)在進行稅收籌劃工作時，將減輕企業(yè)納稅壓力作為工作目標，對企業(yè)其他部門的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)所產(chǎn)生的成本考慮不周全，使其在制定與執(zhí)行稅收籌劃方案時容易存在片面性，增加企業(yè)經(jīng)營與納稅成本的同時，造成企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險。

二、防范企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險的措施

（一）建立風(fēng)險評估與預(yù)警機制

為更好的提升企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險管理和控制效果，需要管理人員從日常業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)入手，加強稅收籌劃管理力度，不斷提升管理人員的風(fēng)險意識。并認識到企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的復(fù)雜性，利用現(xiàn)代管理手段建立企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險系統(tǒng)，對稅收籌劃中遇到的各類風(fēng)險進行監(jiān)控與識別。及時發(fā)現(xiàn)稅收籌劃風(fēng)險根源，并給予針對性的解決，以促進企業(yè)各項工作的順利開展與進行。首先稅收籌劃人員要提升自身信息收集能力，通過分析市場動態(tài)變化、稅收政策內(nèi)容變動、稅務(wù)部門執(zhí)法情況等，結(jié)合企業(yè)自身經(jīng)營狀況，判斷稅收籌劃是否存在風(fēng)險，并決定是否需要執(zhí)行風(fēng)險預(yù)警。其次稅收籌劃風(fēng)險評估與預(yù)警機制要具備預(yù)知功能，通過對企業(yè)經(jīng)營信息的分析，發(fā)現(xiàn)可能會出現(xiàn)的風(fēng)險隱患，并及時向管理人員發(fā)出警示，使相關(guān)管理人員能夠做好風(fēng)險防控準備，實現(xiàn)對稅收籌劃風(fēng)險的有效防范。最后風(fēng)險評估與預(yù)警機制要具備一定的風(fēng)險控制能力，需要管理人員利用風(fēng)險防控系統(tǒng)來找到風(fēng)險來源，及時對風(fēng)險進行有效處理，降低風(fēng)險真是發(fā)生的概率，減少風(fēng)險對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的影響。

（三）保持稅收籌劃方案與稅收政策的一致性

我國稅收政策不僅是影響企業(yè)發(fā)展的重要調(diào)控手段，也是國家對企業(yè)稅收籌劃工作的支持方式。企業(yè)保持稅收籌劃方案與稅收政策的一致性，能滿足稅收籌劃工作生存發(fā)展的需要，并以此為依據(jù)來判斷稅收籌劃工作的實施效果。在具體操作過程中，一方面要求稅收籌劃工作人員要對國家所制定的稅收政策與法律進行全面的了解，并及時關(guān)注稅收政策內(nèi)容的變化。在政策與法律允許范圍內(nèi)制定稅收籌劃方案，保障其方案的合法性，為稅收籌劃方案順利實施提供基礎(chǔ)保障。另一方面，企業(yè)稅收籌劃人員要處理好節(jié)稅與避稅的關(guān)系，雖然避稅籌劃是在法律允許范圍內(nèi)容，利用法律漏洞來減少企業(yè)納稅支出的一種手段。但其整體的實施目標與我國稅法意圖相違背，需要企業(yè)稅收籌劃管理人員保障避稅籌劃方案合法性的同時。還要滿足我國稅收政策的指向性要求，減少企業(yè)避稅漏稅問題的發(fā)生幾率，在享受國家優(yōu)惠稅收政策的同時更好的履行企業(yè)納稅人的義務(wù)，與納稅機關(guān)形成友好關(guān)系，從而在競爭方面獲得更多的優(yōu)勢。

結(jié)語

總而言之，企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日益頻繁化，增加稅務(wù)籌劃與管理的工作難度，如企業(yè)對稅收籌劃風(fēng)險把控不到位，就會對企業(yè)各項工作順利開展帶來一定的影響?；诖耍髽I(yè)要對稅收籌劃管理工作給予足夠的重視，并對所面臨的風(fēng)險類型進行細致分析。結(jié)合自身發(fā)展狀況選擇科學(xué)有效的防控方案來控制稅收籌劃風(fēng)險，降低稅收籌劃風(fēng)險真實發(fā)生幾率，更好的發(fā)揮稅收籌劃管理工作作用，減少風(fēng)險對企業(yè)的影響，促進企業(yè)在嚴峻的市場環(huán)境中健康穩(wěn)定的發(fā)展。

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