摘要：資金是確保企業(yè)正常運營的基礎，也是企業(yè)經(jīng)營管理的重要內(nèi)容，為了有效提升資金利用效率，企業(yè)必須加大營運資金管理。建筑安裝企業(yè)長期墊支資金大，資金結(jié)構(gòu)分散，管理難度相對較大，尤其是在經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境日益復雜的情況下，企業(yè)營運資金的管理面臨更多的風險與新的挑戰(zhàn)。這就需要建筑安裝企業(yè)從提升營運資金管理效率出發(fā)，采取有效措施，加強營運資金管理，為企業(yè)長遠發(fā)展提供資金保障。

關(guān)鍵詞：建筑安裝企業(yè);營運資金;管理效率;策略

一、建筑安裝企業(yè)加強營運資金管理的必要性

營運資金有廣義與狹義兩個層面的內(nèi)涵，狹義的營運資金主要指某個具體時點的凈營運資金，也就是流動資產(chǎn)減去流動負債的凈值，而廣義的營運資金則是指企業(yè)擁有的營運資本，其涵蓋范圍比較廣，主要有庫存現(xiàn)金、應收賬款、應付票據(jù)、銀行存款、存貨等。建筑安裝企業(yè)主要從事建筑工程的配套設施安裝，其施工周期長，一個項目幾個月到幾年時間不等，對上游需要及時支付農(nóng)民工工資，而下游面臨著房地產(chǎn)拖欠工程款，這就導致其資金管理的內(nèi)容復雜多樣，資金壓力非常大。因此，建筑安裝企業(yè)必須采取有效資金管理對策，能夠降低資金斷裂風險，能提升營運資金利用效率與質(zhì)量，同時也促進企業(yè)綜合運營管理能力。

二、建筑安裝企業(yè)營運資金管理中存在的問題

（一）資金管理分散，未發(fā)揮整體效益

建筑安裝企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展與其項目管理密切相關(guān)，由于建筑施工項目分散各地，不同地方的項目管理各具特色，其營運資金管理也無法按照統(tǒng)一的標準進行，企業(yè)的管理層也無法對不同項目的營運資金管理實行全面監(jiān)管，企業(yè)的領導層也就無法及時獲取營運資金的相關(guān)流動信息，導致一些好的項目結(jié)余資金沒有利用，而資金緊張的項目面臨停工危險。公司管理與項目之間的信息不對稱，使得建筑安裝企業(yè)資金難以有效運轉(zhuǎn)。

（二）營運資金結(jié)構(gòu)不合理

當前建筑安裝企業(yè)的營運資金結(jié)構(gòu)存在很多不合理之處，對營運資金管理效率的提升產(chǎn)生了不利影響。首先建筑安裝企業(yè)為了擴大市場規(guī)模，向銀行進行大量借款，導致企業(yè)的負債壓力不斷加大，對企業(yè)的長遠發(fā)展造成了較大約束。其次，建筑安裝企業(yè)的投資活動缺乏科學規(guī)劃，盲目投資的問題導致固定資產(chǎn)在資金結(jié)構(gòu)中占有較大比重，而現(xiàn)金流量嚴重不足。最后，很多建筑安裝企業(yè)的資源購置規(guī)劃不科學，導致存貨占比高。這表現(xiàn)為分散在各地的項目，各自為政進行采購，各個項目為避免停工進行大量的物資儲備。

（三）墊支現(xiàn)象嚴重

建筑安裝企業(yè)在運營發(fā)展過程中，會采取墊資的方式，開展工程項目建設工作。比如，項目開工前的投標保證金，過程中工程進度款一般只能按完工產(chǎn)值的70%～80%支付。此外，由于建筑工程項目需要業(yè)主驗收后才能結(jié)算，企業(yè)資金才能完成周轉(zhuǎn)，一旦遇到各種因素導致企業(yè)遲開工或者中途停工.拉長施工周期.企業(yè)將會進行更多的墊支。同時，某些業(yè)主自身原因拖欠工程款項的事件經(jīng)常發(fā)生，這也進一步擴大了企業(yè)的應收賬款規(guī)模，導致企業(yè)面臨資金鏈斷裂的風險。

（四）營運資金日常管理不到位

建筑安裝企業(yè)存在營運資金使用不合理等問題，雖然很多企業(yè)認識到營運資金管理的重要性，但是沒有有效的管控體系，很多管理方案得不到有效落實，無法達到預期效果，這對企業(yè)的正常運營發(fā)展產(chǎn)生了非常不利的影響。

三、建筑安裝企業(yè)提高營運資金管理效率的有效對策

（一）建立集中資金管理平臺

面對建筑項目分散各地，資金分散性，必須建立資金集中管理平臺，對企業(yè)營運資金進行全局掌握，對企業(yè)整體資金進行統(tǒng)一調(diào)度，統(tǒng)一結(jié)算，統(tǒng)一管理。集中平臺實行收支兩條線管理，將收款與之支出賬戶分開，開設公司統(tǒng)一的收款賬戶，企業(yè)所有收款存人該指定賬戶，嚴禁支付結(jié)算，收款戶收到款時要求各項目人員及時確認到對應的項目。支付賬戶需要經(jīng)過申請后進行資金劃撥，按照“先收后支、已收定支、收大預支的”原則進行支付把控。所有的支出一定符合審批要求后進行付款，比如遵循五不支付原則：沒有合同、無結(jié)算、無計劃、無審批、無發(fā)票不予以支付。同時匹配對應的分灶吃飯、自行運轉(zhuǎn)、有償使用的內(nèi)部管理機制，比如對現(xiàn)金流貢獻的項目、區(qū)域、子公司進行利息獎勵，對現(xiàn)金流差的進行借支利息扣款。這樣既發(fā)揮企業(yè)資金的整體優(yōu)勢，也細化內(nèi)部責任管理。

（二）完善營運資金結(jié)構(gòu)

在經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境日益復雜的情況下，建筑安裝企業(yè)必須根據(jù)實際情況的發(fā)展變化，不斷完善營運資金結(jié)構(gòu)，避免現(xiàn)金流量不足，阻礙企業(yè)的運營發(fā)展。首先，企業(yè)需要根據(jù)實際情況對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進行調(diào)整，使內(nèi)部資金存量變?yōu)榛顒淤Y產(chǎn)，確保企業(yè)具有大量存量資產(chǎn)，使存量資產(chǎn)的使用效率進一步提升。建筑安裝企業(yè)及時將閑置資產(chǎn)出租、出售，使資產(chǎn)流動速率提升，提高資產(chǎn)變現(xiàn)能力。在兼顧資產(chǎn)效益性與流動性的基礎上確定流動資產(chǎn)存量，比如實行集中采購，發(fā)揮規(guī)模效益降低采購價格，按照工程進度實行材料定量控制，對各項項目庫存信息實行平臺共享，及時進行庫存調(diào)配，對已完工的項目庫存及時清理。其次，企業(yè)應隨時根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略，確定合理的負債比例。由于建筑安裝企業(yè)在前幾年的行業(yè)大發(fā)展情況下，不斷擴大市場規(guī)模，企業(yè)的資產(chǎn)負債率過高，這些歷史遺留問題對企業(yè)的長遠發(fā)展非常不利。因此，為了避免負債率過高帶來的財務風險，建筑安裝企業(yè)需要在充分考慮企業(yè)的實際發(fā)展情況，有效控制資產(chǎn)負債情況，降低財務風險的發(fā)生。最后，良好的大型建筑安裝企業(yè)可以采取供應鏈融資，融資產(chǎn)品還款周期1～12個月，企業(yè)可以根據(jù)工程收款情況進行分期還款，有效解決資金需求壓力。

（三）增強項目資金回收力度

建筑安裝企業(yè)為了擴大市場規(guī)模，盲目投資，在工程中墊付資金的現(xiàn)狀必須得到改善。因此，企業(yè)在選擇工程項目時，必須根據(jù)市場內(nèi)部外情況，對工程項目進行科學評估，謹慎的選擇墊資項目，將應收風險控制在合理范圍內(nèi)。其次，對墊資項目企業(yè)應加大資金回收力度，提高企業(yè)的資金流動性。為了增強項目資金的回收力度，需要及時清理與催收各類保證金，再是詳細分析應收賬款情況，制定完善的資金催收制度，對不同額度、年限的資金采用不同的催收方式，并且保證有相應人員跟進處理。另外，需加強結(jié)算收款管理，在施工中過程對變更，要及時對接業(yè)主或者設計單位進行簽證確認?？⒐ず笠皶r準備結(jié)算的基礎資料，對結(jié)算爭議部分要及時與業(yè)務進行溝通與協(xié)商，及時找出最佳處理方法解決，避免不必要的長期拖欠。最后，根據(jù)企業(yè)情況適時使用應收賬款代理，通過向金融機構(gòu)出售長期應收款獲得資金，使應收賬款變現(xiàn)以緩解企業(yè)的資金壓力。

（四）加強資金日常管理

建筑安裝企業(yè)為了提高營運資金管理效率，必須加強資金日常管理，使資金的日常使用得到有效管控。首先，建筑安裝企業(yè)需要建立完善的營運資金監(jiān)管制度，對營運資金展開預算管理、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計工作，使營運資金在全面的監(jiān)管體系中，以此實現(xiàn)對營運資金的日常監(jiān)管。比如，建筑安裝企業(yè)需要根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略.制定科學的營運資金預算方案，再分解到以項目緯度編制資金預算與執(zhí)行，使營運資金的日常收支得到有效管控。在營運資金預算執(zhí)行反面，建筑安裝企業(yè)需要加大預算執(zhí)行監(jiān)督考核，使預算執(zhí)行與實際需求相符。另外，建筑安裝企業(yè)需要運用信息化手段，建立完善的信息管理系統(tǒng)，實時了解公司整體與各項目的資金運用情況，對營提升資金管理起著重要作用。

四、結(jié)束語

在當前的經(jīng)濟發(fā)展形勢下，建筑安裝企業(yè)之間的競爭比較激烈，企業(yè)運營發(fā)展過程中面臨著較大壓力，尤其是很多企業(yè)都在積極擴大市場規(guī)模，這對企業(yè)營運資金管理提出了更高的要求。為了提升企業(yè)營運資金管理效率與質(zhì)量，建筑安裝企業(yè)必須從企業(yè)的實際情況與發(fā)展規(guī)劃出發(fā)，加強工程項目精細化管理，強化項目資金收支管控，提高資金回收效率，降低營運資金風險的發(fā)生，為企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展提供基本保障。

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作者簡介：

毛勝霞，廣東騰安機電安裝工程有限公司，廣東佛山。