陳琳娣

[摘要]電信運(yùn)營商內(nèi)部審計引入機(jī)器人流程自動化，以新興技術(shù)為核心、以場景應(yīng)用為方向，打造智慧審計的核心知識能力，實現(xiàn)了內(nèi)部審計效率的提升及人力的優(yōu)化。

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部審計? ? 機(jī)器人? ? 流程自動化

計工作中存在著大量重復(fù)枯燥的工作，需要

一種可以自主操作現(xiàn)有系統(tǒng)的工具或軟件，將員工解放出來，使其把更多的精力投入到提高審計質(zhì)量、培養(yǎng)敏銳洞察力等更高級別的工作上。2018年，浙江移動內(nèi)審部進(jìn)行了機(jī)器人流程自動化在內(nèi)部審計項目中的應(yīng)用探索與實踐。

一、機(jī)器人流程自動化的應(yīng)用背景

（一）應(yīng)用背景

審計工作中有大量的資料收集與比對工作，需要審計人員進(jìn)行大量重復(fù)操作，耗時耗力，影響審計效率。研究發(fā)現(xiàn)，人們在業(yè)務(wù)操作時，每100個機(jī)會中通常有10%-30%的誤差率。在管理良好的工作場所，即使是最佳性能，每100個機(jī)會的錯誤率也會達(dá)到5-10個。該研究得出結(jié)論，即使經(jīng)驗豐富且能干的人完成這項工作，也會有較高的失敗率。

機(jī)器人流程自動化工具（Robotic Process Automation，簡稱RPA）是指通過用戶界面層技術(shù)，執(zhí)行基于一定規(guī)則的可重復(fù)任務(wù)（通常由人類執(zhí)行）的應(yīng)用程序。RPA即機(jī)器、流程、自動化。RPA是以機(jī)器人作為虛擬勞動力，依據(jù)預(yù)先設(shè)定的程序，與現(xiàn)有用戶系統(tǒng)進(jìn)行交互并完成預(yù)期的任務(wù)。從目前的技術(shù)實踐來看，現(xiàn)有的RPA適用于高重復(fù)性、邏輯確定并穩(wěn)定性要求相對較低的流程。

更通俗地說，RPA就是借助一些能夠自動執(zhí)行的腳本（這些腳本可能是某些工具生成的，這些工具也可能有著非常友好的用戶化圖形界面）完成一系列原來需要人工完成的工作。但凡具備一定腳本生成、編輯、執(zhí)行能力的工具，在此處都可以稱之為“機(jī)器人”。

RPA最簡要的工作原理是通過錄制操作者的鼠標(biāo)和鍵盤動作步驟，形成操作腳本（用戶也可以不用錄制的方式，完全手工編寫腳本）。這里的腳本是可以修改的，用戶可以根據(jù)需要修改腳本的參數(shù)，如鼠標(biāo)點(diǎn)擊的位置、鍵盤輸入值，再次運(yùn)行腳本時，就會重新執(zhí)行錄制過程中的動作，如果腳本的參數(shù)有修改，則會執(zhí)行對應(yīng)的調(diào)整后的動作。這些特點(diǎn)正是RPA能夠給企業(yè)帶來價值的主要原因。RPA應(yīng)用特點(diǎn)見圖1。

（二）應(yīng)用場景

經(jīng)過多次探索和實踐，以電信運(yùn)營商為例，RPA技術(shù)在內(nèi)審工作中可以應(yīng)用的場景包括以下方面：

1.涉及外部數(shù)據(jù)的校驗工作。終端串碼、供應(yīng)商信息等涉及公司外部數(shù)據(jù)的查詢與校驗工作可以通過RPA來實現(xiàn)。

2.非格式化數(shù)據(jù)的獲取。公文、合同等非格式化數(shù)據(jù)，可利用RPA在相關(guān)系統(tǒng)中提取，并進(jìn)行初步的歸類分析。

3.公司內(nèi)部非集中存儲數(shù)據(jù)的對比分析。網(wǎng)絡(luò)、工程等數(shù)據(jù)未集中存儲的信息系統(tǒng)，可以利用RPA從前臺自動導(dǎo)出數(shù)據(jù)，并基于既定的規(guī)則進(jìn)行對比分析。

4.輔助項目質(zhì)量管理?；诩榷ǖ囊?guī)則，對項目文檔進(jìn)行初步的質(zhì)量稽核工作。

二、機(jī)器人流程自動化的審計實踐

經(jīng)過大量摸索和訓(xùn)練，機(jī)器人流程自動化在浙江移動物聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)風(fēng)險審計項目中取得了明顯成效，具體實施步驟如下。

（一）選擇正確的流程

并非所有流程都適合自動化。RPA的良好候選者是經(jīng)常執(zhí)行的過程，要求用戶重復(fù)執(zhí)行類似的任務(wù)，并且具有高質(zhì)量數(shù)據(jù)的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)輸入。與任何流程自動化一樣，存在自動化不良流程的危險。最終目標(biāo)應(yīng)該是將RPA作為工具來改進(jìn)流程并最大限度地提高效率。

經(jīng)過評估，在本次審計項目中，RPA主要被應(yīng)用于合同的下載以及企業(yè)資質(zhì)的核查。這兩個流程的共同特點(diǎn)是具有重復(fù)且類似的動作任務(wù)以及明確的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，比較適合機(jī)器人自動化流程的實施。

（二）準(zhǔn)備全面的數(shù)據(jù)

機(jī)器人要執(zhí)行自動化流程的前提是具備必需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的意義，在于為機(jī)器人指定執(zhí)行的范圍，明確操作的具體對象。因此，準(zhǔn)確、全面的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是機(jī)器人流程自動化的前提。

在本次項目中，被用于機(jī)器人執(zhí)行的數(shù)據(jù)對象是項目組經(jīng)過調(diào)研及數(shù)據(jù)分析后，整理出應(yīng)用于核查的政企用戶清單，具體步驟見圖2。

（三）訓(xùn)練及校正模型

在完成數(shù)據(jù)準(zhǔn)備工作后，進(jìn)入實施的關(guān)鍵階段——模型的訓(xùn)練及校正。具體包括以下步驟：

第一步，利用RPA工具，配置賬號密碼等執(zhí)行系統(tǒng)的基礎(chǔ)信息，設(shè)置機(jī)器人自動登錄CRM系統(tǒng)，并關(guān)聯(lián)到合同信息界面;

第二步，通過腳本的預(yù)定義，設(shè)置機(jī)器人自動獲取事先維護(hù)好的企業(yè)基礎(chǔ)信息表;

第三步，對于需要調(diào)整的界面差異、定期跳轉(zhuǎn)等問題，設(shè)定適當(dāng)?shù)囊?guī)則進(jìn)行調(diào)整，以確保程序執(zhí)行的連貫性;

第四步，根據(jù)審查無誤的數(shù)據(jù)，運(yùn)行腳本，由機(jī)器人自動導(dǎo)入對應(yīng)的合同文本等數(shù)據(jù)，并將處理好的數(shù)據(jù)放到指定的文件夾;

第五步，運(yùn)行上述過程，并觀察是否能正常執(zhí)行，如有問題則進(jìn)行校正，在過程中需要根據(jù)運(yùn)行情況反復(fù)觀察及校正。

（四）實施機(jī)器人自動化流程

流程設(shè)置完成后即可開始運(yùn)行，只需點(diǎn)擊執(zhí)行按鈕，機(jī)器人就會讓定義好的工作輕松完成。機(jī)器人完整的自動化流程見圖3。

三、成效及展望

（一）成效

通過應(yīng)用機(jī)器人流程自動化工具，實現(xiàn)了本次物聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)風(fēng)險項目中大量原始合同的高效下載和初步辨析，取得以下成效：

1.工作效率高、執(zhí)行速度快。RPA工具可以7×24小時無間斷工作，且無冗余執(zhí)行動作，工作高效。運(yùn)行2天時間，成功識別集團(tuán)1600個，下載合同1000多份。如通過人工操作，平均每天識別集團(tuán)80個，則需20個工作日才能完成。利用RPA技術(shù)將工作效率提高了10倍以上。

2.零誤差、工作執(zhí)行準(zhǔn)確。以機(jī)器替代人工進(jìn)行集團(tuán)名稱的輸入、查詢、文件保存歸檔操作，可以將操作誤差降低為零，獲取結(jié)果未出現(xiàn)任何操作錯誤。

3.識別異常集團(tuán)。通過RPA工具，可以準(zhǔn)確識別并記錄集團(tuán)清單中沒有在CRM系統(tǒng)中進(jìn)行物聯(lián)網(wǎng)合同上傳的異常集團(tuán)，共識別出異常集團(tuán)300多個。

4.命名歸檔格式統(tǒng)一。在工具執(zhí)行過程中，合同附件下載后，按照統(tǒng)一的格式進(jìn)行命名和記錄存檔，規(guī)范的命名和歸檔便于后續(xù)對文件和記錄進(jìn)行批量操作。

（二）展望

2018年，德勤發(fā)布的一份報告顯示，機(jī)器人流程自動化技術(shù)的應(yīng)用越來越多：81%的商業(yè)領(lǐng)袖支持在工作場所使用機(jī)器人技術(shù)，而2017年這一比例為72%;67%的企業(yè)已經(jīng)開始實施RPA戰(zhàn)略，高于2017年的49%;95%已實施RPA的企業(yè)表示，該技術(shù)提高了生產(chǎn)力。由此可見，機(jī)器人技術(shù)將是社會發(fā)展的必然趨勢，機(jī)器人自動化流程的不斷發(fā)展必將促進(jìn)審計工作的不斷提效。

（作者單位：中國移動通信集團(tuán)浙江有限公司，

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