高明富

江蘇油田隸屬中石化集團(tuán)公司，是集油氣勘探開發(fā)、石油工程技術(shù)服務(wù)和非烴類礦產(chǎn)開發(fā)的大型國有企業(yè)之一。曾年產(chǎn)原油171萬噸，經(jīng)營收入超180億元，人均效益在中石化油田板塊位居前列。然而，油田生產(chǎn)經(jīng)營曾一度遇寒，出現(xiàn)虧損。作為企業(yè)“扭虧脫困”的戰(zhàn)略措施之一，油田審計如何主動作為，成為油田審計處必須直面的課題。

油田內(nèi)審上熱搜：“五把鎖”助力扭虧

困難面前，油田干部職工表現(xiàn)出前所未有的主人翁意識，一件件或揭示問題或合理建議的信件，投向油田審計部門。僅近三年，油田審計部門就接到此類函件100多件，審計門戶網(wǎng)站也成為油田干部職工的“熱搜”關(guān)鍵詞，年點擊量突破3萬次，網(wǎng)頁瀏覽訪問量達(dá)13.6萬人次。《江蘇石油報》對審計工作的關(guān)注、報道力度也明顯加大，針對審計工作、經(jīng)驗成果的報道，每年達(dá)20余篇。由此，職工對審計在企業(yè)扭虧中扮演的角色寄予厚望。

油田勘探局局長、分公司總經(jīng)理主管審計工作，并專設(shè)油田副總審計師具體負(fù)責(zé)。2015年，油田安排紀(jì)委書記協(xié)管審計工作。油田領(lǐng)導(dǎo)定期聽取審計工作匯報，認(rèn)真批閱審計報告，每年召開兩次審計工作聯(lián)席會議，集中研究解決審計發(fā)現(xiàn)的重大問題。在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，因地制宜制定了二級單位行政領(lǐng)導(dǎo)離任“不審計不解脫經(jīng)濟(jì)責(zé)任”、重大經(jīng)濟(jì)合同“不審計不簽約”、工程項目“不審計不結(jié)算付款”、預(yù)算調(diào)整“不審計不上預(yù)算會議”、經(jīng)營責(zé)任“不審計不兌現(xiàn)”的“五不”審計制度，即“五把鎖”體系，全方位、多層次、立體化強(qiáng)化了審計部門的監(jiān)督控制職能。同時，審計與內(nèi)控、ERP、法律、監(jiān)察等部門共同形成油田“大監(jiān)督”格局，為油田依法、合規(guī)經(jīng)營共同筑起一道牢不可破的防火墻。油田審計影響越來越大，審計形象越來越好，逐漸贏得了廣大干部職工的信任和尊重。

全面摸排家底：眼睛向內(nèi)盤活資產(chǎn)

油田審計以“查問題、促發(fā)展、增效益”為宗旨，堅持創(chuàng)新明思路、延伸拓領(lǐng)域、深查防風(fēng)險、整改促效益，充分發(fā)揮規(guī)范管理和防范風(fēng)險的重要作用。

為促進(jìn)和推動油田“內(nèi)部能干的活自己干”和“資產(chǎn)盤活創(chuàng)效益”決策部署的貫徹落實，油田審計開展了油田內(nèi)部外委業(yè)務(wù)和房產(chǎn)、設(shè)備、設(shè)施等資產(chǎn)管理專項審計調(diào)查，對油田內(nèi)部市場進(jìn)行全面摸排，徹底清查油田各類資產(chǎn)管理情況，為油田黨政領(lǐng)導(dǎo)就內(nèi)部市場挖潛和資產(chǎn)盤活創(chuàng)效作出新的決策部署提供了重要參考依據(jù)。

“短期效益服從長期效益，局部利益服從整體利益”，這是油田審計部門在油田物資采購專項審計調(diào)查項目中開出的一劑良方，建議油田批量核心設(shè)備的招標(biāo)采購，要在控制好價格的前提下，精選1-2家參與競標(biāo)的廠家和品牌進(jìn)行合作，努力避免設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)、配件更換和技術(shù)服務(wù)等后期費用的增加。

為進(jìn)一步落實中石化黨組“強(qiáng)化對領(lǐng)導(dǎo)干部行使權(quán)力的制約和監(jiān)督”的決策部署，油田審計把離任審計項目作為對離任領(lǐng)導(dǎo)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行的一次綜合評價，同時作為摸家底、查管理、找效益的一項重要的管理審計來實施，對所在單位的經(jīng)營管理工作進(jìn)行一次把脈、問診，提建議、開藥方，促進(jìn)油田內(nèi)部各級領(lǐng)導(dǎo)干部主動適應(yīng)“習(xí)慣在監(jiān)督下工作”和“從嚴(yán)管理”的新常態(tài)。2015年，首次嘗試開展任中審計，前移審計關(guān)口，強(qiáng)化過程監(jiān)督。

針對外審查出的問題，油田領(lǐng)導(dǎo)親自牽頭制訂整改方案，審計處具體負(fù)責(zé)組織實施，相關(guān)部門配合、指導(dǎo)、督促和檢查。針對內(nèi)審查出的問題，以審計處督促檢查和跟蹤為主，重大問題上報主管領(lǐng)導(dǎo)。對整改不力的單位，通過后續(xù)審計，重點幫促整改，直至所有問題全部整改到位。

近三年，油田審計共完成財務(wù)收支、工程投資、管理效益和經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計項目91個。其中，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目18個，管理效益審計項目50個。財務(wù)審計資產(chǎn)總額314億元，涉及問題金額13.25億元，促進(jìn)增收節(jié)支7700余萬元。審計發(fā)現(xiàn)問題836個，提出審計建議858條并全部得到采納。油田審計向紀(jì)檢部門移交審計線索3起，問責(zé)處理干部7人次。在促進(jìn)《江蘇油田企業(yè)集中采購管理細(xì)則》等30多項制度的修訂完善和管理流程的規(guī)范調(diào)整方面，審計作用功不可沒。

創(chuàng)新審計是硬道理：與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)同行

油田審計一直堅持對審計制度規(guī)定不斷修訂、完善、補充和發(fā)展。先后制定、修訂和完善了20多項內(nèi)部審計制度。同時，全面梳理近五年集團(tuán)公司審計局油田審計管理制度138項，組織編纂了《江蘇油田內(nèi)部管理制度手冊》，刊印了6個分冊，形成系統(tǒng)、全面、完整的制度體系。

創(chuàng)新“1+N”審計模式。以內(nèi)控獨立審計評價為依托，在綜合考慮審計組人員配備、專長的基礎(chǔ)上，將主審競聘以外的項目一次性分配到科室，全處統(tǒng)籌安排，整體推進(jìn)，同步實施。同時，建立“審計信息資源共享平臺”，加強(qiáng)聯(lián)絡(luò)、互通有無，實現(xiàn)一次進(jìn)點、多項成果共享的審計鏈接機(jī)制，大大提升了審計揭示問題的深度、力度和效率。完善“線上查找線索、賬上查找證據(jù)、點上盤查核實，重點監(jiān)控油田機(jī)關(guān)的決策點、二級單位的指揮點和基層隊、站的操作點”的油田“三上、三點”審計思路和方法。突出橫向查疑、縱向查證，關(guān)鍵環(huán)節(jié)抓關(guān)鍵，重點部位抓重點，大大提升了審計的針對性和有效性。豐富信息化審計手段。努力適應(yīng)ERP大集中環(huán)境下的審計工作，不斷強(qiáng)化AIS、AIC、審計抽樣等審計信息化手段的運用。自主研發(fā)“江蘇油田工程審計業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)”，并獲得國家版權(quán)局計算機(jī)軟件著作權(quán)。該系統(tǒng)運行兩年多來，累計查出問題金額3.48億元，促進(jìn)增收節(jié)支2700余萬元。

圍繞審前調(diào)查、方案制訂、現(xiàn)場實施、報告撰寫等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，油田審計在堅持“審計項目小結(jié)制”“項目資料回頭看”和“審計組長現(xiàn)場審計考核、優(yōu)秀審計底稿評比”的基礎(chǔ)上，每年堅持開展全部項目質(zhì)量講評活動，并將考核結(jié)果納入年度績效工作考核。此外，認(rèn)真落實“分管領(lǐng)導(dǎo)跟蹤管理帶項目、重要項目由處領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長”的要求，處領(lǐng)導(dǎo)多次擔(dān)任重要項目的組長，審計監(jiān)督質(zhì)量得到不斷加強(qiáng)。近三年，共有12個審計項目在集團(tuán)公司獲獎。

高度重視審計隊伍的素質(zhì)提升、能力培養(yǎng)和作風(fēng)建設(shè)。堅持抓好審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)，認(rèn)真制定年度培訓(xùn)計劃，辦好年度業(yè)務(wù)集中培訓(xùn)班，邀請審計機(jī)關(guān)、高等院校和企事業(yè)單位等各方專家到油田授課，積極參加各級內(nèi)審協(xié)會和央企、學(xué)會舉辦的各類培訓(xùn)班。堅持連續(xù)三年開展“學(xué)法研規(guī)、強(qiáng)基助審”學(xué)習(xí)活動。積極開展理論研討活動，堅持把“提交一篇理論研討成果”與“做好一次項目主審、參評一個優(yōu)秀項目”作為審計人員年度三大業(yè)務(wù)考核目標(biāo)，近三年共有20余篇成果獲全國及江蘇省內(nèi)審協(xié)會、中石化審計理論與實務(wù)研討一二三等獎，連續(xù)三年被省內(nèi)協(xié)和中石化授予審計理論研討活動優(yōu)秀組織獎。切實加強(qiáng)和改進(jìn)審計人員的作風(fēng)建設(shè)，以開展“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育為抓手，通過開展“理念統(tǒng)一思想，文化提升形象”主題活動凝聚士氣、激發(fā)活力、提升素質(zhì)，不斷強(qiáng)化審計人員自律意識，堅持文明審計和廉潔審計，樹立和維護(hù)油田審計的良好形象。

“守土有責(zé)、守土負(fù)責(zé)、守土盡責(zé)”，是油田審計部門的根本遵循，也是義不容辭的職責(zé)，對此，油田審計始終堅持推轉(zhuǎn)型、抓創(chuàng)新、強(qiáng)管理，與企業(yè)的發(fā)展同呼吸、共命運，與時代的發(fā)展同節(jié)奏、共未來。近年來，油田接受原國務(wù)院監(jiān)事會、總部審計局以及地方財稅部門等組織的“外查內(nèi)審”時，均未發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)和效益流失等問題。各類檢查組、審計組對油田的經(jīng)營管理工作和內(nèi)部審計作用的有效發(fā)揮予以充分肯定。油田連續(xù)多次被評為中國石化集團(tuán)公司審計工作先進(jìn)單位和江蘇省內(nèi)部審計先進(jìn)單位;2011年、2017年被評為全國內(nèi)部審計工作先進(jìn)單位，充分體現(xiàn)出江蘇油田審計在護(hù)航企業(yè)發(fā)展中的顯著成效。