于建麗

[摘要]隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的逐步深入及信息技術(shù)的快速發(fā)展，各醫(yī)院紛紛加大信息系統(tǒng)建設(shè)力度。本文對公立醫(yī)院內(nèi)部控制信息化建設(shè)中存在的難點進行分析，進而提出完善內(nèi)部控制設(shè)計、確定內(nèi)控信息化路徑等相關(guān)對策。

[關(guān)鍵詞]公立醫(yī)院 ? ?內(nèi)部控制 ? ?信息化 ? ?對策

息化是保證內(nèi)部控制得以有效執(zhí)行的重要抓

手，通過將各項具體控制嵌入信息系統(tǒng)，開發(fā)并運行系統(tǒng)的自動控制功能，實現(xiàn)內(nèi)部控制的信息化，從而實現(xiàn)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的逐步深入及信息技術(shù)的快速發(fā)展，信息化已成為醫(yī)院管理能力現(xiàn)代化的重要體現(xiàn)，各醫(yī)院紛紛加大信息系統(tǒng)建設(shè)力度，開發(fā)運行PACS、HIS、HRP等多種信息系統(tǒng)及其他內(nèi)部管理平臺，為內(nèi)部控制信息化奠定了良好基礎(chǔ)。但實際操作中，許多公立醫(yī)院內(nèi)控信息化的推進卻非常緩慢，面臨諸多難點。如何克服這些困難，是目前公立醫(yī)院內(nèi)控信息化亟需解決的問題。

一、公立醫(yī)院內(nèi)部控制信息化建設(shè)的難點

（一）基礎(chǔ)薄弱

內(nèi)控信息化的前提是具有完善的內(nèi)部控制體系設(shè)計，通過進行系統(tǒng)梳理，明確公司層面和業(yè)務(wù)層面的具體控制點和控制措施，在此基礎(chǔ)上，以信息系統(tǒng)加以固化并保證控制得以有效執(zhí)行。但目前許多公立醫(yī)院尚未明確業(yè)務(wù)和管理的控制點和控制措施，更未在此基礎(chǔ)上形成內(nèi)部控制手冊;有的醫(yī)院雖然有內(nèi)部控制手冊但手冊覆蓋面不全、質(zhì)量不高，沒有結(jié)合醫(yī)院實際，沒有針對醫(yī)院的業(yè)務(wù)和管理實際所面臨的風險制定有效的控制措施;有的醫(yī)院雖然內(nèi)部控制手冊質(zhì)量過硬但沒有落地，沒有根據(jù)手冊固化業(yè)務(wù)流程、職責、權(quán)限和業(yè)務(wù)表單，導(dǎo)致信息化基礎(chǔ)薄弱。

（二）路徑不明

對于如何實現(xiàn)內(nèi)控信息化，各醫(yī)院根據(jù)各自的理解和實際情況探索出不同的路徑：有的將內(nèi)控嵌入OA系統(tǒng)，有的開發(fā)或者采購專門的內(nèi)控系統(tǒng)，有的將內(nèi)控嵌入相關(guān)的管理系統(tǒng)，還有的嵌入統(tǒng)一的信息化平臺，到底采用何種路徑成為許多公立醫(yī)院內(nèi)控信息化面臨的一大難題。

（三）觀念偏差

內(nèi)控信息化需要強有力的支持，領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵。大部分醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)均為醫(yī)生出身，對于內(nèi)部控制沒有概念，重視不夠，缺乏認識，有的認為只要有信息系統(tǒng)就實現(xiàn)了內(nèi)控信息化，還有的認為內(nèi)控信息化就是網(wǎng)上簽字，認識的偏差導(dǎo)致內(nèi)控信息化推進困難。

（四）人才缺乏

內(nèi)控信息化在操作層面最大的困難是在信息系統(tǒng)開發(fā)過程中如何將控制嵌入系統(tǒng)，這需要既懂醫(yī)院管理和內(nèi)部控制又懂信息化的人員，而目前醫(yī)院包括信息系統(tǒng)開發(fā)公司真正懂內(nèi)控的人員很少，懂內(nèi)控又懂信息化的人更少，由此帶來一個問題：從事軟件開發(fā)的人員不懂醫(yī)院管理和內(nèi)部控制，因而對醫(yī)院提出的把內(nèi)控嵌入系統(tǒng)的需求不知道如何操作;而醫(yī)院管理人員不懂如何提出內(nèi)控信息化的具體需求，因而導(dǎo)致內(nèi)控信息化的實際開發(fā)存在難以逾越的障礙。

（五）投入不足

信息化建設(shè)需要大量資金投入以購買設(shè)備和軟件及后續(xù)維護管理，而公立醫(yī)院是不以營利為目的的組織，許多醫(yī)院僅僅依靠財政補助收入和經(jīng)營收入，本就經(jīng)費緊張，資金不足成為許多醫(yī)院特別是中小型醫(yī)院實施內(nèi)控信息化的重要障礙。

二、公立醫(yī)院內(nèi)部控制信息化建設(shè)的對策

（一） 提高內(nèi)控信息化認識

要保證內(nèi)控信息化的順利推進及未來信息化得到有效運用，提高醫(yī)院管理人員特別是醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控和內(nèi)控信息化的認識至關(guān)重要。各醫(yī)院應(yīng)通過各種方法，使各級管理人員認識到內(nèi)部控制的重要性，認識到內(nèi)部控制信息化是保證內(nèi)部控制落地實施的必然選擇，從而減少內(nèi)控信息化阻力，確保內(nèi)部控制信息系統(tǒng)得到有效運用。

（二）完善內(nèi)部控制設(shè)計

針對目前內(nèi)部控制現(xiàn)狀，各公立醫(yī)院應(yīng)當盡快推進內(nèi)部控制體系建設(shè)，對醫(yī)院相關(guān)業(yè)務(wù)，特別是經(jīng)濟活動（包括但不限于預(yù)算管理、收支業(yè)務(wù)、政府采購、資產(chǎn)管理、合同管理和工程項目）進行系統(tǒng)的流程梳理與管控設(shè)計，明確業(yè)務(wù)流程中的風險控制點和控制措施，確定控制責任、控制權(quán)限和相關(guān)的表單、文件，從而為內(nèi)控信息化奠定堅實基礎(chǔ)。

（三）確定內(nèi)控信息化路徑

目前醫(yī)院內(nèi)控信息化的路徑一般有四種：第一種是將內(nèi)控嵌入相關(guān)信息系統(tǒng)，如OA、財務(wù)報賬系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)等;第二種是開發(fā)專業(yè)的模塊化信息系統(tǒng)，如合同管理系統(tǒng)、工程管理系統(tǒng)、采購管理系統(tǒng)等;第三種是在現(xiàn)行平臺化信息系統(tǒng)如HRP上開發(fā)專業(yè)化模塊，如采購管理模塊、合同管理模塊等;第四種是建立專門的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)（目前市場上已有相對成熟的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)），融合預(yù)算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、基建工程和合同管理等主要業(yè)務(wù)模塊。各醫(yī)院應(yīng)當根據(jù)本單位發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)規(guī)模、信息化建設(shè)現(xiàn)狀，探索確定內(nèi)控信息化的實施路徑。對于那些規(guī)模較大、已有諸多信息系統(tǒng)的公立醫(yī)院，可以以現(xiàn)行信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，將相關(guān)內(nèi)控要求嵌入，或者針對現(xiàn)行信息系統(tǒng)存在的缺陷開發(fā)專門的模塊化系統(tǒng)，或者在統(tǒng)一的系統(tǒng)平臺如HRP上開發(fā)相關(guān)業(yè)務(wù)模塊（相對來說，這是比較理想的路徑）;而對于規(guī)模較小、信息化建設(shè)尚處于起步階段的公立醫(yī)院來說，較為理想的路徑是構(gòu)建統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng)，并將相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)模塊融入統(tǒng)一的平臺。

（四）加大信息化建設(shè)資金投入

為保證內(nèi)控信息化建設(shè)的推進，實現(xiàn)醫(yī)院的規(guī)范化、精細化管理，提升業(yè)務(wù)和管理效率，各醫(yī)院應(yīng)當在完善信息化規(guī)劃的基礎(chǔ)上，持續(xù)加大信息化投入力度，嚴格監(jiān)管，確保有足夠的資金用于信息系統(tǒng)建設(shè)和運行。

（五）確保內(nèi)控信息化科學高效

對于大部分公立醫(yī)院來說，培養(yǎng)或者引進既懂醫(yī)院管理和內(nèi)部控制又懂信息化的人才，既不現(xiàn)實也未必經(jīng)濟。因此，在推進內(nèi)控信息化過程中，除了創(chuàng)建信息化團隊之外，通過引進外部專業(yè)團隊，特別是對醫(yī)院內(nèi)控和信息化具有一定經(jīng)驗的外部團隊，成為解決內(nèi)控信息化過程中有效溝通和協(xié)調(diào)障礙的有效路徑。從目前公立醫(yī)院的成功實踐來看，外部專業(yè)機構(gòu)在內(nèi)控信息化方面應(yīng)當重點協(xié)助解決四個問題：一是梳理確定需上線和能上線的控制點與控制措施;二是自動控制功能的開發(fā);三是信息系統(tǒng)中控制實現(xiàn)情況分析;四是信息系統(tǒng)風險評估與控制完善。通過外部專業(yè)團隊的引入，在內(nèi)控信息化過程中，包括前期需求梳理、架構(gòu)設(shè)計、軟件開發(fā)、上線前審定等各環(huán)節(jié)，積極進行配合與監(jiān)督，以保證內(nèi)控信息化的有效推進，保證開發(fā)完成的信息系統(tǒng)科學合理、運行高效。

（作者單位：北京中醫(yī)院，郵政編碼：100010，電子郵箱：yujianli@bjzhongyi.com）