摘要：會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的主要目的就是約束會(huì)計(jì)的行為，這樣有助于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，目前，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國的市場經(jīng)濟(jì)體制也在不斷地發(fā)生改變，市場與市場之間存在著極強(qiáng)的競爭力，但對于企業(yè)自身，競爭力并不強(qiáng)烈，為了改變這一現(xiàn)狀，我們必須做出改變，一定要不斷地優(yōu)化會(huì)計(jì)內(nèi)控管理防范的業(yè)務(wù)操作，并且不能夠影響每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的運(yùn)行，并要做到不斷地提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，不斷地防范風(fēng)險(xiǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)率，通過在這些方面不斷的發(fā)展不斷地優(yōu)化，使企業(yè)變得更優(yōu)秀，使企業(yè)能夠更好地管理，進(jìn)而提高企業(yè)各方面的水平。

關(guān)鍵詞：內(nèi)控管理;防范業(yè)務(wù);操作風(fēng)險(xiǎn);優(yōu)化方法

一、目前零售企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控的現(xiàn)狀

（一）營運(yùn)資金管理程度不強(qiáng)，資金結(jié)構(gòu)不符合道理

對于營運(yùn)資金的理解，我們要從兩個(gè)方面來進(jìn)行了解，從更廣義的層面上說，營運(yùn)資金指的是在企業(yè)運(yùn)營的過程中所需的資金總額，所有的錢，有現(xiàn)金、有價(jià)證券等其他的，從狹義的層面上說，指的是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額。在營運(yùn)資金方面，缺乏相應(yīng)的管理，尚且管理水平不高，由于管理的不嚴(yán)格，水平不高，所以出現(xiàn)了許多嚴(yán)重的問題，會(huì)因?yàn)橘Y金運(yùn)營緩慢而造成資金沉淀，在利潤的方面會(huì)利潤的不少，在監(jiān)督管理上還會(huì)出現(xiàn)壞賬現(xiàn)象的發(fā)生，這些現(xiàn)象嚴(yán)重影響了企業(yè)的運(yùn)營。這些問題使企業(yè)運(yùn)營存在極大的風(fēng)險(xiǎn)。投資者在投資方面，會(huì)進(jìn)行程度很大的投資，經(jīng)常是大規(guī)模的，但是一旦出現(xiàn)問題，比如說資金周轉(zhuǎn)變慢，那么大規(guī)模的企業(yè)在短時(shí)間內(nèi)是無法周轉(zhuǎn)過來的，甚至導(dǎo)致生產(chǎn)的資金鏈鍛煉，產(chǎn)生很大的影響，對于企業(yè)的正常發(fā)展非常不利，甚至投資者還可能出現(xiàn)破產(chǎn)的現(xiàn)象，出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)，從此走上危機(jī)的道路。

（二）缺少規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度，執(zhí)行、監(jiān)督程度不夠強(qiáng)烈

財(cái)務(wù)內(nèi)控工作只存在于形式上一切企業(yè)正常運(yùn)行的基礎(chǔ)是要能夠有規(guī)范的管理制度，在資金管理方面，要建立完善的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督制度，如果沒有這些制度存在，不僅僅不利于資金的運(yùn)營，還會(huì)導(dǎo)致工作的缺失。還有些企業(yè)的內(nèi)控工作只表現(xiàn)在形式上，不能夠真正的實(shí)施，甚至在執(zhí)行的過程中不能夠?qū)嵭杏行У谋O(jiān)督管理制度，一些監(jiān)督管理人士監(jiān)督管理執(zhí)行不到位，當(dāng)面臨新業(yè)務(wù)需要處理的時(shí)候，只會(huì)些傳統(tǒng)的方法，不能夠?qū)π率挛镉懈玫慕鉀Q辦法，不能做到定時(shí)更新或更新速度較慢，這樣的話就不能夠?qū)π率挛锛皶r(shí)地進(jìn)行指導(dǎo)，不能進(jìn)行及時(shí)地知道，也就不能進(jìn)行及時(shí)地監(jiān)督，在執(zhí)行上不夠強(qiáng)烈，上面的種種問題，都會(huì)使企業(yè)的發(fā)展面臨問題，影響企業(yè)的發(fā)展。

（三）庫存管理程度低

當(dāng)前，我國存在零售企業(yè)，并且就零售企業(yè)和其他國家相比.我國在零售企業(yè)庫存上不如別的國家發(fā)展好.在庫存上存在管理程度低，會(huì)存在許多方面秩序差，導(dǎo)致庫存結(jié)構(gòu)會(huì)不合理，管理的不合理，就會(huì)使庫房里的貨品會(huì)產(chǎn)生積壓，導(dǎo)致資金不能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)，會(huì)使企業(yè)發(fā)展的效率低，不能使企業(yè)更好地發(fā)展。還有庫存管理制度不完善，會(huì)使管理人員不把管理的事當(dāng)作重要的事，在管理方面不積極，不能夠?qū)ω浧愤M(jìn)行更好的清理，所以不僅會(huì)產(chǎn)生混亂的現(xiàn)象發(fā)生，還會(huì)使庫存的商品造成損失，從而降低經(jīng)濟(jì)效益。

（四）缺少規(guī)范的決策分析體系

投資者投資的時(shí)候大都選擇進(jìn)行大規(guī)模的投資，比較盲目，加上政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，投資者在投資方面的判斷不是特別的清楚，會(huì)有很多的失誤產(chǎn)生，由于大規(guī)模，所以這些失誤會(huì)導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)不方便，進(jìn)而導(dǎo)致進(jìn)行規(guī)模擴(kuò)張不方便，就會(huì)導(dǎo)致以后的種種事情的發(fā)生。在企業(yè)中，都會(huì)有高層人士對企業(yè)進(jìn)行管理，但是大多的高層人士在決策分析上不能夠做到詳細(xì)分析，不能夠防范風(fēng)險(xiǎn)，在資金上會(huì)使結(jié)構(gòu)不合理，在政治經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下，市場處于低迷的狀態(tài)，這不僅僅會(huì)使投資者和高層管理人員對成本問題進(jìn)行忽視，會(huì)使資金面臨不能夠正常的啟動(dòng)，給企業(yè)帶來不便，造成危險(xiǎn)，甚至?xí)?dǎo)致破產(chǎn)。

（五）宣傳活動(dòng)缺少合法規(guī)范的稅收計(jì)劃

現(xiàn)代社會(huì)，競爭力越來越強(qiáng)，競爭力存在于不同的市場，不同的企業(yè)當(dāng)中，在零售業(yè)的市場當(dāng)中，競爭力更是激烈，為了在競爭激烈的市場中占據(jù)優(yōu)勢，我們要進(jìn)行促銷活動(dòng)，吸引更多的人，在市場中搶占先機(jī)，然后這是提高銷售業(yè)績最好的一種方法，一個(gè)好的促銷活動(dòng)，能夠使企業(yè)在市場零售業(yè)中搶占先機(jī)，并且能夠使企業(yè)正常的發(fā)展。而大多的銷售促銷，是為了符合大眾的需求，降低價(jià)格，為了提高銷售業(yè)績，不斷地進(jìn)行打折，通過吸引入的方式比如抽獎(jiǎng)，送禮品的方式，來進(jìn)行促銷。這雖然吸引了大眾的眼球，但是他們未能做好充分的考慮，沒有考慮成本和效益，不能進(jìn)行規(guī)范的籌劃，企業(yè)的最終目的就是為了實(shí)現(xiàn)更大的盈利，它們往往在促銷的時(shí)候進(jìn)行大量的促銷，只為了銷售額，而忽視了成本和消費(fèi)，導(dǎo)致投入過多，而出售的較低，這種現(xiàn)象往往是浪費(fèi)精力，卻獲得不了收益。根據(jù)這一現(xiàn)象，企業(yè)一定要在促銷之前進(jìn)行合理的安排，進(jìn)行規(guī)范的籌劃，不要只為了盈利而忽視其他，導(dǎo)致事倍功半，一定要事半功倍。

（六）財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)普遍低下，風(fēng)險(xiǎn)防范的意識比較差

在企業(yè)的發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)人員的作用十分重要，當(dāng)然財(cái)務(wù)在企業(yè)發(fā)展中也十分重要，比如資金，一個(gè)企業(yè)最離不開的就是資金。由于某種原因，我國社會(huì)存在這樣一個(gè)問題，財(cái)務(wù)人員的歲數(shù)都比較大，還有最嚴(yán)重的就是素質(zhì)低，意識不強(qiáng)。當(dāng)工作的時(shí)候，由于意識薄弱，素質(zhì)低，不能夠積極的學(xué)習(xí)，并且創(chuàng)新的能力弱，在一個(gè)創(chuàng)新的社會(huì)，這必然會(huì)導(dǎo)致他們不能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問題，甚至不能更好地解決問題，在風(fēng)險(xiǎn)面前毫無抵抗力，這樣的話，企業(yè)面臨的危險(xiǎn)會(huì)越來越多，甚至影響企業(yè)的發(fā)展。

二、商業(yè)零售企業(yè)內(nèi)控的內(nèi)容

首先，零售企業(yè)內(nèi)控包括貨幣資金內(nèi)控。其中貨幣資金內(nèi)控也包括許多的內(nèi)容，比如現(xiàn)金等其他的資金類東西。資金具有流動(dòng)性，在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著巨大的作用，在企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中，主要進(jìn)行的是將所用的各種資源轉(zhuǎn)換成資金，用于債務(wù)償還，企業(yè)在資金方面也存在著許多虛假不良現(xiàn)象發(fā)生，為了防止這類現(xiàn)象發(fā)生，我們一定要對其內(nèi)部的管理進(jìn)行加強(qiáng)，以防舞弊行為發(fā)生。我們應(yīng)該這樣防止舞弊行為發(fā)生，要對資金進(jìn)行記賬，每一筆賬都要寫得清清楚楚，做到公私分明，并要不斷的進(jìn)行檢查，審核。

其次，商品流轉(zhuǎn)內(nèi)控系統(tǒng)。商品在流轉(zhuǎn)中要包括三個(gè)環(huán)節(jié)：首先是要進(jìn)行商品采購;其次由專門的負(fù)責(zé)人就行驗(yàn)收并進(jìn)行保管;最后由促銷員進(jìn)行促銷，把貨品銷售出去。零售就是零零點(diǎn)點(diǎn)的售賣，但是他的品種非常多，包括一切的商品，首先審查批發(fā)商品流轉(zhuǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制建立情況，批發(fā)商品流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)主要包括購進(jìn)、銷售、費(fèi)用、損耗等各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)計(jì)劃制定程序，各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理程序，會(huì)計(jì)處理程序等;然后審查各項(xiàng)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，最后進(jìn)行對內(nèi)控制度建立。

最后，以前賬目財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制。在政治經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下，企業(yè)發(fā)展迅速，商業(yè)的信用事業(yè)也在不斷地發(fā)展，企業(yè)之間要不斷地進(jìn)行賬戶往來，不斷地進(jìn)行企業(yè)活動(dòng)。在這種背景下，壞賬和不合法的資產(chǎn)占用增多的現(xiàn)象十分嚴(yán)峻，賬戶成了一個(gè)很嚴(yán)重的問題。其中造成這種現(xiàn)象的原因有很多，其中最主要的就是政策引導(dǎo)的方法不正確，在執(zhí)行上存在失誤，不能夠正確地進(jìn)行判斷，這嚴(yán)重影響著不良資產(chǎn)占用增多，會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)重的影響，會(huì)使企業(yè)在資金運(yùn)用上不合理，影響結(jié)構(gòu)，進(jìn)而會(huì)使企業(yè)在發(fā)展中遭遇困難。

三、會(huì)計(jì)內(nèi)部掌控與組織防范步驟的影響

平臺(tái)經(jīng)濟(jì)體系處于階段性的不停改變之中，公司在運(yùn)行時(shí)，通過達(dá)到比較好的社會(huì)更好發(fā)展的目標(biāo)，需要不斷完善它的結(jié)構(gòu)，還要對會(huì)計(jì)內(nèi)控與經(jīng)營進(jìn)行補(bǔ)充添加，從而加快公司的進(jìn)一步運(yùn)行。加強(qiáng)公司內(nèi)控與監(jiān)管，必須將公司部門機(jī)構(gòu)和內(nèi)部管理聯(lián)系在一塊.要確保業(yè)務(wù)運(yùn)行的科學(xué)性，從而能夠減小威脅出現(xiàn)的可能性。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制與監(jiān)管包含好幾個(gè)部分，管控的人是根據(jù)公司以后運(yùn)行為主要目的，對管控規(guī)章來完善，要保證公司經(jīng)濟(jì)收益能不斷提高，還需要保障平臺(tái)的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。

四、優(yōu)化會(huì)計(jì)內(nèi)控防范管理操作的方法

（一）深化貨幣資金的管理

處理事務(wù)要按照一定的程序、一定的流程去處理，所以在企業(yè)發(fā)展中更應(yīng)該制定一定的程序流程，加強(qiáng)他們貨幣資金業(yè)務(wù)的管理，在不同的崗位之間要進(jìn)行自我制約，相互制約，增強(qiáng)自我約束能力，一定不要自己私藏私拿，公用私款，對于這種現(xiàn)象的發(fā)生要及時(shí)地杜絕，并要嚴(yán)格處理，讓他們明白自己的錯(cuò)誤做法，讓他們進(jìn)行反思。零售企業(yè)具有很多的優(yōu)點(diǎn)，他們的業(yè)務(wù)量是非常的大，銷售的金額也比較多，所以在零售企業(yè)運(yùn)行的時(shí)候，一定要好好保管資金，對他的存放一定要格外的重視，如果忽視了問題，那么將面臨非?？膳碌膯栴}。此外，企業(yè)在資金方面面臨問題的時(shí)候，資金如果不能夠周轉(zhuǎn)，能夠提供幫助的就是銀行，在企業(yè)經(jīng)營中，一定要加強(qiáng)與銀行的合作，設(shè)立保障制度，防范風(fēng)險(xiǎn)，這樣才能夠使企業(yè)在發(fā)展過程中能夠得到保障。

（二）加強(qiáng)商品的管理，提高存貨周轉(zhuǎn)的效率

為了使商品零售企業(yè)能夠更好地生存和發(fā)展，我們必須加強(qiáng)商品的管理，提高存貨周轉(zhuǎn)的效率。在商品零售企業(yè)的發(fā)展過程中，加強(qiáng)對庫存商品的管理是最重要的事情。商品的庫存期限和商品的周轉(zhuǎn)效率存在著一定的關(guān)系，前者直接影響后者，任何企業(yè)的發(fā)展都離不開管理制度的建立，所以在零售企業(yè)的發(fā)展過程當(dāng)中一定要建立一個(gè)完善的管理制度，不斷地改變手段和方法，并要不斷地加強(qiáng)，通過信息來進(jìn)行全面的分析。貨品會(huì)出現(xiàn)種種的問題，比如在庫房里存放的時(shí)間過長，導(dǎo)致超過庫齡，這不僅僅是由于周轉(zhuǎn)的速度過慢造成的，到最后，會(huì)把滯銷的商品通過促銷的方法售出，這樣低價(jià)銷售，還有商品賣不出去存貨的話，會(huì)有些商品的保質(zhì)日期逐漸到達(dá)，對于這類商品，通過打折買一送一的促銷方法售出，雖然掙得少，但最起碼不會(huì)使這些商品失去使用價(jià)值。

（三）創(chuàng)建全面預(yù)算的體制

成本與盈利決定著一個(gè)企業(yè)的發(fā)展水平，決定一個(gè)企業(yè)能否正常運(yùn)行，企業(yè)的費(fèi)用報(bào)銷能夠促進(jìn)企業(yè)的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，使企業(yè)正常運(yùn)行，在企業(yè)發(fā)展過程中，我們一定要對成本進(jìn)行控制，盡可能地減少成本支出，加強(qiáng)管理，設(shè)立管理制度，并且要不斷地進(jìn)行完善，使之制度成為一個(gè)健全的制度?，F(xiàn)代化的社會(huì)，我們就要用社會(huì)化的手段對費(fèi)用審批的流程進(jìn)行建立，從科學(xué)的角度出發(fā)，還有建立的制度一定要符合標(biāo)準(zhǔn)的制度，那就是授權(quán)的審批，你如果獲得不了審批，那么你就無法對此制度進(jìn)行建立。在對成本進(jìn)行預(yù)算的視乎，根據(jù)具體情況進(jìn)行預(yù)算，根據(jù)當(dāng)?shù)氐氖袌霏h(huán)境、經(jīng)濟(jì)狀況等多方面地去考慮，進(jìn)行預(yù)算之后，還要對執(zhí)行單位進(jìn)行考核，不斷地進(jìn)行檢查，能夠很好地做到獎(jiǎng)罰分明，對執(zhí)行效果好的給予通過審核，相反，則不能夠通過績效審核。

（四）應(yīng)收應(yīng)付賬款管理作為一種商業(yè)信用的業(yè)務(wù)

商業(yè)零售的規(guī)模比較龐大，零售企業(yè)在發(fā)展中往往會(huì)通過擴(kuò)大銷售的方式來增加銷售額，此外，零售企業(yè)肯定會(huì)占用一些企業(yè)資金，這就大大的帶來了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，針對以上存在的問題，企業(yè)要不斷地做出調(diào)整，首先要制定一個(gè)能夠改善此種銷售體系，并不斷地去完善，使之成為一個(gè)健全的體系，還有，政策不能缺少，一定要制定，且合理，企業(yè)在發(fā)展的過程中，面向的是客戶，所以一定要對客戶進(jìn)行記錄，對顧客及時(shí)地進(jìn)行反饋，使之客戶能夠?qū)Ξa(chǎn)品有更好的了解。此外，在銷售模式開始之前，我們要對客戶進(jìn)行調(diào)查，調(diào)查他的信用方。在這個(gè)過程中，財(cái)務(wù)的人員一定要加強(qiáng)監(jiān)督管理，防止不良虛假現(xiàn)象的發(fā)生，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)公司要確定一個(gè)范圍，把應(yīng)收賬款和付款的情況確定到此范圍內(nèi)，進(jìn)行合理規(guī)劃，這樣才能做到經(jīng)濟(jì)效益的快速增長。

（五）設(shè)立合理高效的員工培訓(xùn)制度，加強(qiáng)素質(zhì)提升

在企業(yè)運(yùn)行之前，一定要向社會(huì)招納人才，在這些人進(jìn)入企業(yè)前，我們要對這些員工進(jìn)行培訓(xùn)，加強(qiáng)他們的專業(yè)學(xué)習(xí)能力，加強(qiáng)他們崗位之間的溝通和合作，建立持續(xù)有效的培訓(xùn)制度，讓他們在從一開始就能夠有方向的工作，不但提高他們員工各個(gè)方面的素質(zhì)。財(cái)務(wù)在公司發(fā)展中具有重要的作用，所以一定要向員工介紹財(cái)務(wù)方面的知識，并不斷地進(jìn)行普及。提高他們防范風(fēng)險(xiǎn)的意識，不斷地進(jìn)行學(xué)習(xí)，對制度能夠更清楚的了解，從而使員工在管理中更積極主動(dòng)，不會(huì)特別的被動(dòng)，對員工進(jìn)行規(guī)范，才能打造一個(gè)優(yōu)秀合格的員工，這樣才能提高工作效率。

五、總結(jié)

在企業(yè)經(jīng)營中，難免會(huì)遇到危險(xiǎn)和一些突發(fā)現(xiàn)象，作為一名優(yōu)秀的會(huì)計(jì)人員，一定要不斷的規(guī)范自己的操作，唯有做到步步規(guī)范，風(fēng)險(xiǎn)自然而然也就會(huì)減少，進(jìn)而較少損失，使企業(yè)在經(jīng)濟(jì)方面獲得更大的效益。會(huì)計(jì)人員要不斷地將信息進(jìn)行整理，并對管理人員進(jìn)行報(bào)告分析，一個(gè)正確的信息能夠使企業(yè)里的管理人員更好地掌握企業(yè)目前的經(jīng)營狀況，并及時(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)能夠長久的發(fā)展下去。這篇文章不僅進(jìn)行了分析，還針對分析的結(jié)果提出了相對應(yīng)的措施，希望能夠促進(jìn)企業(yè)更好地發(fā)展。

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作者簡介：

姜玥，中國工藝美術(shù)集團(tuán)有限公司，北京。