郭瑞

摘?要：在社會企業(yè)發(fā)展中，基本建設(shè)項(xiàng)目逐漸增多，資金投入量大，并且建設(shè)周期長，在項(xiàng)目建設(shè)不同環(huán)節(jié)均存在財務(wù)風(fēng)險，因此必須加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目財務(wù)管理，對各類風(fēng)險進(jìn)行全面控制。本文首先對基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行介紹，然后對建設(shè)單位加強(qiáng)財務(wù)管理的意義進(jìn)行分析，并對基本建設(shè)項(xiàng)目財務(wù)管理要點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)探究。

關(guān)鍵詞：基本建設(shè)項(xiàng)目;內(nèi)涵;財務(wù)管理

一、引言

基本建設(shè)項(xiàng)目在國民經(jīng)濟(jì)中至關(guān)重要，基本建設(shè)項(xiàng)目耗資巨大，對于財務(wù)管理的要求也比較高，如果財務(wù)管理不當(dāng)，則會造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失以及資源浪費(fèi)?；窘ㄔO(shè)單位是項(xiàng)目組織者以及管理者，在財務(wù)管理方面，必須在項(xiàng)目建設(shè)全過程中強(qiáng)化財務(wù)管理，保證投資效益。因此，對基本建設(shè)項(xiàng)目財務(wù)管理工作要點(diǎn)進(jìn)行深入研究意義重大。

二、基本建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)涵

基本建設(shè)項(xiàng)目是固定資產(chǎn)投資建設(shè)范疇，在選定建設(shè)場地后，根據(jù)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行工程項(xiàng)目建設(shè)，在財務(wù)管理方面，采用統(tǒng)一核算方式，同時在行政方面要求加強(qiáng)統(tǒng)一管理?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目的投資量大，建設(shè)周期長，其作用在于擴(kuò)大生產(chǎn)，對經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)以及成產(chǎn)力布局形式進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，進(jìn)而提高人們生活水平。在基本建設(shè)項(xiàng)目管理中，財務(wù)管理是十分重要的內(nèi)容，要求嚴(yán)格依據(jù)國家法律規(guī)范批復(fù)工程概算，據(jù)此籌集項(xiàng)目建設(shè)資金，并在項(xiàng)目建設(shè)中對資金使用情況加強(qiáng)使用管理?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目財務(wù)管理所涉及的內(nèi)容較多，包括賬務(wù)設(shè)置、涉及概算、財務(wù)清查、進(jìn)度跟蹤等，通過強(qiáng)化財務(wù)管理，能夠保證項(xiàng)目建設(shè)的順利進(jìn)行，提高項(xiàng)目建設(shè)效益。

三、建設(shè)單位加強(qiáng)財務(wù)管理的意義

（1）有利于控制建設(shè)成本、提高投資效益

在工程項(xiàng)目建設(shè)中，很多建設(shè)單位盲目追求施工進(jìn)度，對于內(nèi)部管理的重視度比較低，而財務(wù)管理是內(nèi)部管理的重點(diǎn)。在項(xiàng)目建設(shè)中，如果財務(wù)管理水平比較低，沒有指定嚴(yán)格的監(jiān)督約束機(jī)制，則會影響施工質(zhì)量，同時還容易滋生腐敗問題。因此，對于基本建設(shè)項(xiàng)目，必須加強(qiáng)財務(wù)管理，對施工成本進(jìn)行有效控制，保證項(xiàng)目投資效益。

（2）有利于提高市場競爭力

在工程項(xiàng)目建設(shè)中，代建制發(fā)展迅速，工程項(xiàng)目投資方可通過采用招標(biāo)方式選擇專業(yè)水平比較高的管理單位，對項(xiàng)目施工過程進(jìn)行監(jiān)督管理，在完成竣工驗(yàn)收后，將管理報告提交給使用單位。通過采用代建制，由政府選擇項(xiàng)目管理公司，能夠有效提升財務(wù)管理水平，投資項(xiàng)目投資效益?，F(xiàn)如今，投資體制改革發(fā)展迅速，代建制已逐漸得到推廣應(yīng)用，項(xiàng)目管理公司可通過公平競爭的方式參與項(xiàng)目代建，為了提高市場競爭力，必須加強(qiáng)財務(wù)管理。

四、基本建設(shè)項(xiàng)目財務(wù)管理

（1）規(guī)劃設(shè)計(jì)階段財務(wù)管理

1.項(xiàng)目立項(xiàng)。在立項(xiàng)階段，財務(wù)管理人員應(yīng)積極參與項(xiàng)目申報以及批復(fù)，判斷基本建設(shè)項(xiàng)目是否符合國家法律規(guī)范，是否屬于國家支持建設(shè)項(xiàng)目，同時還應(yīng)分析項(xiàng)目建設(shè)資本金是否能夠達(dá)到最低限額標(biāo)準(zhǔn)，為項(xiàng)目融資奠定基礎(chǔ)。

2.項(xiàng)目可行性研究。在基本建設(shè)項(xiàng)目可行性研究階段，應(yīng)做好全面的市場調(diào)查，對施工技術(shù)方案、施工條件、項(xiàng)目建設(shè)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評估分析。在可行性研究階段，設(shè)計(jì)部門應(yīng)將市場調(diào)查資料作為依據(jù)，對項(xiàng)目建設(shè)可行性進(jìn)行全面細(xì)致的評估，確定項(xiàng)目建設(shè)資金來源，并對貸款償還能力進(jìn)行測算分析，全面反映出基本建設(shè)項(xiàng)目投資效益。在基本建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報告的制定過程中，應(yīng)包含財務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期、投資利潤率等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，要求財務(wù)管理人員合理設(shè)置各類財務(wù)指標(biāo)，并對各類指標(biāo)進(jìn)行深入分析，充分考慮項(xiàng)目建設(shè)中的風(fēng)險隱患，保證可行性研究成果的科學(xué)性以及可靠性。

3.項(xiàng)目建設(shè)資金籌措。在基本項(xiàng)目建設(shè)中，建設(shè)資金是由項(xiàng)目建設(shè)資本金以及借人資金兩部分所組成的。對于項(xiàng)目資本金，應(yīng)及時轉(zhuǎn)入至建設(shè)單位賬戶中，如果有借入部分，則應(yīng)拓寬融資渠道，選擇適宜的融資結(jié)構(gòu)形式，進(jìn)而提高項(xiàng)目建設(shè)投資效益。在項(xiàng)目融資過程中，如果沒有獲得批準(zhǔn)，則可通過銀行貸款，為項(xiàng)目建設(shè)提供資金支持。在融資審批手續(xù)制定完成后，將貸款轉(zhuǎn)為項(xiàng)目融資，保證項(xiàng)目投資效益。

（2）招投標(biāo)階段財務(wù)管理

1.制作基本建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)文件，確定招投標(biāo)項(xiàng)目中的具體內(nèi)容，同時明確規(guī)定投標(biāo)單位報價資料的具體內(nèi)容。

2.標(biāo)底制作。在制作標(biāo)底時，可選擇具有專業(yè)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)，在制定和簽訂合同中，必須增加保密條款。如果企業(yè)中有專業(yè)人員，則可由企業(yè)完成標(biāo)底制作，在企業(yè)內(nèi)部管理中強(qiáng)化紀(jì)律管理。在標(biāo)底制作完成后，封存管理。

3.保證投標(biāo)報價書完整性。投標(biāo)報價書所涉及的內(nèi)容比較多，包括報價預(yù)算書、單位營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、安全生產(chǎn)許可證、施工許可證等。

4.在基本建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)中，對于各個招標(biāo)項(xiàng)目，要求投標(biāo)單位數(shù)量在3個以上。

5.基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)創(chuàng)建評標(biāo)委員會，評標(biāo)委員會成員包括項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、技術(shù)人員、財務(wù)管理人員、預(yù)算人員、監(jiān)察審計(jì)人員等。對于遞交的投標(biāo)書，要求從工程質(zhì)量承諾、計(jì)劃工期、保修期服務(wù)等方面進(jìn)行科學(xué)合理的評估分析。

6.在評標(biāo)完成并揭開標(biāo)后，要求合理選標(biāo)，在選擇中標(biāo)單位后，與其簽訂施工合同。

（3）施工合同管理

在基本建設(shè)項(xiàng)目財務(wù)管理中，應(yīng)加強(qiáng)合同管理，根據(jù)合同要求采用分項(xiàng)目、分單位建賬管理制度，對基本建設(shè)項(xiàng)目開工時間、合同價款、批復(fù)進(jìn)度款、竣工日期等做好詳細(xì)記錄。通過應(yīng)用臺賬管理方式，能夠詳細(xì)了解施工過程中各類分項(xiàng)資金的使用情況，為項(xiàng)目建設(shè)成本控制奠定基礎(chǔ)。在廣泛收集各類基礎(chǔ)數(shù)據(jù)后，即可判斷施工單位各類單向數(shù)據(jù)是否能夠根據(jù)合同要求及時支付，避免在建設(shè)總額方面出現(xiàn)超付現(xiàn)象。除此以外，通過制定合同并采用臺賬管理方式，能夠詳細(xì)了解施工單位現(xiàn)金流，進(jìn)而為資金管理提供便利。

（4）現(xiàn)場簽證管理

1.在現(xiàn)場簽證管理方面，應(yīng)制定完善的程序管理制度，對于施工現(xiàn)場簽證權(quán)力，不能直接交付給某一個施工管理人員。通過采用程序化管理方式，能夠避免出現(xiàn)貪污腐敗問題。

2.在現(xiàn)場簽證管理方面，應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)場計(jì)算，并對現(xiàn)場進(jìn)行復(fù)核，加強(qiáng)驗(yàn)收和審批管理。基本建設(shè)項(xiàng)目施工現(xiàn)場管理人員應(yīng)出具詳細(xì)的施工現(xiàn)場計(jì)算簽證單，并由工程預(yù)算人員對簽證進(jìn)行審核分析，并組織技術(shù)人員、預(yù)決算人員、審計(jì)人員、財務(wù)管理人員等進(jìn)行驗(yàn)收，最后將驗(yàn)收報告提交給領(lǐng)導(dǎo)簽證，并完成付款手續(xù)。在現(xiàn)場簽證管理中，如果不符合上述程序，或者簽證不完善，則不予受理。

（5）工程預(yù)、決算階段財務(wù)管理

1.在基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算管理中，要求對建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全面預(yù)算分析，預(yù)算內(nèi)容包括拆遷補(bǔ)償預(yù)算、設(shè)計(jì)費(fèi)預(yù)算、勘查預(yù)算、融資預(yù)算、室外配套工程預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等。對于項(xiàng)目建設(shè)中各類預(yù)算的開支情況，都應(yīng)詳細(xì)記錄在建設(shè)單位管理費(fèi)中。

2.工程決算管理，可由施工單位根據(jù)單向工程進(jìn)行決算管理，根據(jù)施工進(jìn)度，可將工程決算分為分階段決算以及完成決算兩種。在完工結(jié)算中，要求確定某個分項(xiàng)工程造價，要求做好詳細(xì)設(shè)計(jì)，并進(jìn)行嚴(yán)格審核，必須確保符合國家相關(guān)規(guī)定。在工程決算中，必須根據(jù)工程量實(shí)際情況，并根據(jù)合同規(guī)范進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，確保能夠反映出工程造價實(shí)際情況。

（6）項(xiàng)目支付階段財務(wù)管理

1.預(yù)付款支付。工程預(yù)付款支付中，必須確保符合以下要求，即已經(jīng)簽訂工程施工合同，并且承包單位已開始工程項(xiàng)目建設(shè)。通常情況下，預(yù)付款為合同總價的某一百分比，通過為承包單位提供預(yù)付款項(xiàng)，能夠有效緩解施工單位在項(xiàng)目建設(shè)初期的資金壓力，施工單位在獲得預(yù)付款后，要求根據(jù)合同款規(guī)定，在一定期限內(nèi)分批扣回，可采用以下兩種扣回方式：第一，根據(jù)時間等分扣回;第二，根據(jù)金額比例扣回。

2.進(jìn)度款支付。在進(jìn)度款支付中，要求建設(shè)單位能夠根據(jù)施工進(jìn)度實(shí)際情況，為施工單位提供預(yù)結(jié)算款項(xiàng)。在為施工單位支付進(jìn)度款時，要求將進(jìn)度結(jié)算作為重要依據(jù)，施工單位首先提出付款申請，然后由監(jiān)理工程師進(jìn)行審核，然后建設(shè)單位為施工單位支付進(jìn)度款。在進(jìn)度款支付管理方面，財務(wù)管理人員應(yīng)深入施工現(xiàn)場，對資金使用前情況進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保能夠獲得第一手施工資料，對資金支付和使用情況加強(qiáng)管理。在進(jìn)度款支付方面，應(yīng)制定項(xiàng)目進(jìn)度結(jié)算手續(xù)，財務(wù)部門應(yīng)對結(jié)算手續(xù)進(jìn)行嚴(yán)格審核，對施工合同、工程簽證進(jìn)行審核分析，嚴(yán)格控制結(jié)算關(guān)口。對于外地施工單位，要求其提供施工證明、授權(quán)委托書等，并對發(fā)票蓋章進(jìn)行審核分析，確保與合同簽訂單位保持一致，進(jìn)而保證財務(wù)安全。

3.質(zhì)量保證金支付。質(zhì)量保證金指的是建設(shè)單位對于施工單位已完工的保留額，確保施工單位能夠履行缺陷修補(bǔ)義務(wù)。在基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)中，如果施工單位不能根據(jù)合同要求履行自身工作職責(zé)，則建設(shè)單位可收質(zhì)量保證金。在施工合同條款中，要求詳細(xì)規(guī)定質(zhì)量保證金的退回期限，當(dāng)期限屆滿時，施工單位即可提出付款申請，建設(shè)單位相關(guān)部門可出具質(zhì)量認(rèn)可書，并經(jīng)過財務(wù)部門審核確認(rèn)，然后再退還質(zhì)量保證金。通過加強(qiáng)質(zhì)量保證金支付管理，能夠有效保證項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量，確保項(xiàng)目建設(shè)完成后能夠正常運(yùn)行。

（7）竣工階段財務(wù)管理

1.項(xiàng)目竣工后財務(wù)管理、債券債務(wù)管理。在基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)完成后，財務(wù)管理部門應(yīng)對各類物資、設(shè)備以及債券債務(wù)情況進(jìn)行全面清理。在項(xiàng)目試運(yùn)行階段的收入，可重建項(xiàng)目投資成本。在抵扣增值稅后，可記入至原材料價款中，而對于報廢公平秤，則應(yīng)根據(jù)程序進(jìn)行報批，并分別處理。

2.對項(xiàng)目竣工決算資料進(jìn)行審核。在基本建設(shè)工程決算中，要求加強(qiáng)合同管理臺賬，與項(xiàng)目投資概算進(jìn)行比較，并將項(xiàng)目建設(shè)中的各類財務(wù)資料作為依據(jù)，對預(yù)決算書進(jìn)行審核分析，主要包括施工材料用量、價格等，對項(xiàng)目投資建設(shè)效果進(jìn)行評估分析。

五、結(jié)語

綜上所述，本文主要對基本建設(shè)項(xiàng)目財務(wù)管理要點(diǎn)進(jìn)行了詳細(xì)探究，在基本建設(shè)項(xiàng)目管理中，通過強(qiáng)化財務(wù)管理，能夠保證項(xiàng)目投資效益最大化。對此，應(yīng)制定施工合同，在工程項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)階段、招投標(biāo)階段、施工階段、預(yù)決算階段、項(xiàng)目支付階段以及竣工階段，都必須加強(qiáng)財務(wù)管理，嚴(yán)格控制項(xiàng)目投資成本和風(fēng)險，保證項(xiàng)目建設(shè)經(jīng)濟(jì)效益。

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