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        集團(tuán)公司內(nèi)部控制與信息化手段融合的路徑研究

        2019-09-01 12:24:17萬(wàn)磊
        財(cái)會(huì)學(xué)習(xí) 2019年23期
        關(guān)鍵詞:集團(tuán)公司內(nèi)部控制信息化

        萬(wàn)磊

        摘要:當(dāng)前,信息化技術(shù)手段取得了巨大的發(fā)展成就,并覆蓋了諸多應(yīng)用領(lǐng)域,集團(tuán)公司也不例外。信息化手段對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部控制具有重要影響,對(duì)于集團(tuán)公司內(nèi)部管理創(chuàng)新,提高經(jīng)營(yíng)管理水平具有至關(guān)重要的意義。對(duì)此,有必要加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部控制與信息化手段的有效融合。本文簡(jiǎn)述了集團(tuán)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀,淺析了信息化手段對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部控制的影響,探究了集團(tuán)公司內(nèi)部控制與信息化手段融合的路徑,以期為集團(tuán)公司內(nèi)部控制提供借鑒。

        關(guān)鍵詞:集團(tuán)公司;內(nèi)部控制;信息化

        集團(tuán)公司加強(qiáng)內(nèi)部控制與信息化手段的融合,能促進(jìn)內(nèi)部管理和各項(xiàng)工作的有效創(chuàng)新,能實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制的有效加強(qiáng),并增強(qiáng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的防范和應(yīng)對(duì)能力,能實(shí)現(xiàn)及時(shí)高效的信息傳遞,能促進(jìn)集團(tuán)公司大幅度提升自身的內(nèi)部控制管理水平,實(shí)現(xiàn)良好發(fā)展。對(duì)此,有必要立足于實(shí)踐,積極探究集團(tuán)公司內(nèi)部控制與信息化手段融合的路徑。

        一、集團(tuán)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀

        當(dāng)前,集團(tuán)公司缺乏對(duì)內(nèi)部控制的深刻認(rèn)知,未能充分重視信息安全。集團(tuán)公司未能將內(nèi)部控制與信息安全進(jìn)行緊密聯(lián)系,未能充分利用信息化手段促進(jìn)內(nèi)部控制效率實(shí)現(xiàn)大幅度提高。集團(tuán)公司未能將信息化手段全面有效地應(yīng)用于內(nèi)部控制過(guò)程中,難以取得良好的內(nèi)部控制效果。另外,集團(tuán)公司未能針對(duì)信息風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)建系統(tǒng)有效的預(yù)警機(jī)制,未能充分借助信息化手段對(duì)集團(tuán)公司潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè),難以實(shí)現(xiàn)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)和科學(xué)預(yù)測(cè)和有效處理。集團(tuán)公司普遍對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施事后處理,難以實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范和應(yīng)對(duì)。從整體上看,集團(tuán)公司內(nèi)部控制缺乏與信息化手段的有效融合。

        二、信息化手段對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部控制的影響

        (一)對(duì)控制環(huán)境的影響

        通常,集團(tuán)公司控制環(huán)境主要由治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、機(jī)構(gòu)設(shè)置、內(nèi)部審計(jì)以及權(quán)責(zé)分配等內(nèi)容組成。信息化手段會(huì)對(duì)集團(tuán)公司治理結(jié)構(gòu)形成重要影響。建立健全信息系統(tǒng),能為集團(tuán)公司決策提供全面的參考信息,能促進(jìn)集團(tuán)公司從整體上深入了解自身的運(yùn)營(yíng)情況,有助于科學(xué)制定集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略[1]。信息化手段對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部控制的融入,要求管理層實(shí)時(shí)關(guān)注商務(wù)環(huán)境的動(dòng)態(tài)變化,獲取有價(jià)值的參考信息。管理層要有效增強(qiáng)自身對(duì)信息進(jìn)行收集和利用的能力,高度重視信息化手段的重要作用,對(duì)IT戰(zhàn)略進(jìn)行科學(xué)制定和有效完善。

        (二)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的影響

        通過(guò)信息化手段,能促進(jìn)業(yè)務(wù)流程趨于自動(dòng)化,并能實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)公司人員日常工作行為的有效規(guī)范,能防止出現(xiàn)徇私舞弊。集團(tuán)公司運(yùn)行管理與信息化手段的應(yīng)用具有緊密聯(lián)系,信息化手段的應(yīng)用,在單位時(shí)間內(nèi)增加了信息傳遞量,極易引發(fā)信息資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。在信息化背景下,集團(tuán)公司內(nèi)部信息系統(tǒng)發(fā)生癱瘓,將導(dǎo)致相關(guān)信息被竊取,極易引發(fā)重大的經(jīng)濟(jì)損失。對(duì)此,集團(tuán)公司要對(duì)信息系統(tǒng)實(shí)施嚴(yán)格有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,對(duì)IT治理機(jī)制進(jìn)行科學(xué)構(gòu)建,實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)資產(chǎn)的有效保護(hù)。另外,信息化手段的應(yīng)用,能促進(jìn)大數(shù)據(jù)平臺(tái)的良好構(gòu)建,能有效收集各類業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),能有效對(duì)接兩類數(shù)據(jù),并實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)管控模式的有效固化,能方便實(shí)施監(jiān)督控制,能有效保障會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,為集團(tuán)公司決策和經(jīng)營(yíng)管理提供有價(jià)值的參考依據(jù),能有效規(guī)避各類潛在風(fēng)險(xiǎn)。

        (三)對(duì)控制活動(dòng)的影響

        集團(tuán)公司內(nèi)部控制對(duì)信息化手段進(jìn)行應(yīng)用,其內(nèi)部控制活動(dòng)主要包含兩方面內(nèi)容,一是自動(dòng)化業(yè)務(wù)控制,一是信息系統(tǒng)控制。其中,自動(dòng)化業(yè)務(wù)控制將集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程作為控制對(duì)象,其控制手段和控制形式呈現(xiàn)出顯著變化。在集團(tuán)公司信息系統(tǒng)中有效融入計(jì)算機(jī)程序,能增強(qiáng)業(yè)務(wù)控制的獨(dú)立性。信息系統(tǒng)控制要注重增強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全,并強(qiáng)化對(duì)電子商務(wù)的有效控制。在信息化手段應(yīng)用背景下,集團(tuán)公司要對(duì)信息化建設(shè)進(jìn)行有效加強(qiáng),通過(guò)對(duì)計(jì)算機(jī)技術(shù)的靈活應(yīng)用,有效避免徇私舞弊。另外,集團(tuán)公司要通過(guò)實(shí)物防護(hù)相關(guān)措施對(duì)信息化硬件設(shè)備實(shí)施有效的接觸控制,還要通過(guò)防火墻、權(quán)限設(shè)置等手段加強(qiáng)對(duì)硬件設(shè)備的保護(hù)。

        三、集團(tuán)公司內(nèi)部控制與信息化手段融合的路徑

        (一)強(qiáng)化內(nèi)部環(huán)境建設(shè)

        集團(tuán)公司要強(qiáng)化內(nèi)部信息化環(huán)境建設(shè),負(fù)責(zé)信息化建設(shè)的相關(guān)部門要立足于集團(tuán)層面,依據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃,構(gòu)建先進(jìn)的信息化系統(tǒng),為集團(tuán)公司內(nèi)部控制提供的強(qiáng)有力的技術(shù)支持。集團(tuán)公司對(duì)信息化系統(tǒng)進(jìn)行構(gòu)建,要依據(jù)內(nèi)部控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)的具體流程對(duì)權(quán)責(zé)進(jìn)行明確,確保信息化系統(tǒng)對(duì)于權(quán)限界定模糊發(fā)出自動(dòng)提示[2]。

        (二)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

        集團(tuán)公司要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,并對(duì)危機(jī)預(yù)案進(jìn)行構(gòu)建。集團(tuán)公司要針對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全構(gòu)建工作小組,定期對(duì)安全工作會(huì)議進(jìn)行召開(kāi),對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全工作進(jìn)行科學(xué)研究和合理部署,有效保障計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全。同時(shí),集團(tuán)公司要針對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全實(shí)施相關(guān)教育培訓(xùn),對(duì)計(jì)算機(jī)病毒防范技術(shù)資料進(jìn)行編印,有效保障信息系統(tǒng)安全,并增強(qiáng)其穩(wěn)定性。對(duì)于網(wǎng)絡(luò)安全存在的各類泄密事件,集團(tuán)公司要對(duì)之進(jìn)行嚴(yán)厲懲處,嚴(yán)格落實(shí)執(zhí)行保密工作,有效增強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全。集團(tuán)公司在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的具體過(guò)程中,要強(qiáng)化對(duì)信息系統(tǒng)各類風(fēng)險(xiǎn)的有效防范,實(shí)現(xiàn)快速集中的數(shù)據(jù)處理,避免各類數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)。要對(duì)信息系統(tǒng)涉及的數(shù)據(jù)輸入和處理進(jìn)行嚴(yán)格控制,要對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)各項(xiàng)分工進(jìn)行明確,并對(duì)各操作人員的具體工作權(quán)限以及相應(yīng)口令進(jìn)行設(shè)置。集團(tuán)公司要對(duì)危機(jī)預(yù)案進(jìn)行科學(xué)構(gòu)建,對(duì)危機(jī)關(guān)鍵點(diǎn)以及危機(jī)防范點(diǎn)進(jìn)行設(shè)置,構(gòu)建系統(tǒng)的防范計(jì)劃。集團(tuán)公司要強(qiáng)化分析研討,對(duì)危機(jī)處理計(jì)劃進(jìn)行細(xì)化,對(duì)危機(jī)預(yù)警進(jìn)行加強(qiáng),并對(duì)外部環(huán)境的動(dòng)態(tài)變化進(jìn)行實(shí)時(shí)關(guān)注,與信息反饋相結(jié)合,及時(shí)發(fā)現(xiàn)并有效解決各類危機(jī)問(wèn)題[3]。

        (三)強(qiáng)化信息溝通交流

        集團(tuán)公司要強(qiáng)化信息溝通交流,具體可從如下方面著手:集團(tuán)公司要對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行積極構(gòu)建,實(shí)現(xiàn)對(duì)全業(yè)務(wù)流程的全面覆蓋,有效保障集團(tuán)總公司對(duì)各分公司的具體信息的充分了解,促進(jìn)信息流與資金流二者的有效統(tǒng)一。同時(shí),集團(tuán)公司要對(duì)信息溝通渠道進(jìn)行有效拓寬,方便員工開(kāi)展高效的遠(yuǎn)程溝通,強(qiáng)化對(duì)OA辦公系統(tǒng)的有效應(yīng)用,實(shí)現(xiàn)及時(shí)高效的信息傳遞,對(duì)各類文件的實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤,促進(jìn)信息溝通交流效率實(shí)現(xiàn)大幅度提高。OA辦公系統(tǒng)技術(shù)成熟,且性能穩(wěn)定,訪問(wèn)速度高,且實(shí)施操作簡(jiǎn)單,能快速實(shí)施各類標(biāo)準(zhǔn)化功能,能有效降低集團(tuán)公司內(nèi)部控制成本[4]。另外,集團(tuán)公司對(duì)信息化平臺(tái)進(jìn)行構(gòu)建,要對(duì)下屬公司的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效集中,并對(duì)之進(jìn)行正確利用,為風(fēng)險(xiǎn)防范提供有效助力。

        (四)強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督

        集團(tuán)公司要強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督,促進(jìn)信息系統(tǒng)實(shí)際運(yùn)行效率實(shí)現(xiàn)大幅度提高,要科學(xué)評(píng)價(jià)和有效監(jiān)控信息系統(tǒng)績(jī)效,并對(duì)相關(guān)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行構(gòu)建,與集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)相結(jié)合,對(duì)集團(tuán)文化、集團(tuán)技術(shù)以及集團(tuán)產(chǎn)品進(jìn)行綜合分析,科學(xué)細(xì)化信息化工作涉及的關(guān)鍵要素,對(duì)各部門實(shí)施信息化工作涉及的績(jī)效考評(píng)具體指標(biāo)進(jìn)行確定,將績(jī)效考核有效融入集團(tuán)內(nèi)部控制,并將績(jī)效考核結(jié)果與員工薪資合理掛鉤,輔之以必要的獎(jiǎng)懲制度[5]。同時(shí),集團(tuán)公司要對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行強(qiáng)化,針對(duì)內(nèi)部審計(jì)設(shè)置專門機(jī)構(gòu),并確保該機(jī)構(gòu)具備高度的獨(dú)立性和較強(qiáng)的權(quán)威性,確保監(jiān)督職能實(shí)現(xiàn)充分發(fā)揮,有效增強(qiáng)監(jiān)督工作的高效性和有序性。集團(tuán)公司對(duì)審計(jì)監(jiān)督進(jìn)行強(qiáng)化,要營(yíng)造網(wǎng)絡(luò)安全的良好氛圍,針對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全設(shè)置相應(yīng)的性能指標(biāo),諸如身份識(shí)別、訪問(wèn)控制以及數(shù)據(jù)保密等,并強(qiáng)化技術(shù)開(kāi)發(fā),實(shí)現(xiàn)對(duì)信息系統(tǒng)的有效保護(hù)。另外,集團(tuán)公司要評(píng)價(jià)內(nèi)部控制,基于信息化建設(shè)方便監(jiān)督管理,對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行真實(shí)有效的評(píng)價(jià),促進(jìn)集團(tuán)公司穩(wěn)步提升其運(yùn)行效率。

        四、結(jié)語(yǔ)

        綜上所述,信息化手段對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部控制的影響主要體現(xiàn)在對(duì)控制環(huán)境的影響、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的影響以及對(duì)控制活動(dòng)的影響。集團(tuán)公司要通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部環(huán)境建設(shè)、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、強(qiáng)化信息溝通交流、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督等路徑加強(qiáng)內(nèi)部控制與信息化手段的有效融合。

        參考文獻(xiàn):

        [1]唐群杰.信息化建設(shè)在集團(tuán)內(nèi)控中的作用及建設(shè)路徑[J].企業(yè)改革與管理,2018,No.324 (7): 18-19.

        [2]張大衛(wèi).用信息化手段提升集團(tuán)公司內(nèi)控管理水平[J].中國(guó)新通信,2018,v.20 (12): 129.

        [3]李霞.基于會(huì)計(jì)信息化的大型集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化研究[J].商業(yè)會(huì)計(jì),2018 (5).

        [4]鄭玉玲.信息化環(huán)境下中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題研究[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì),2017 (9): 42-43.

        [5]王雪英.信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制的改進(jìn)研究[J].中國(guó)商論,2017 (13): 103-104.

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