曾華

摘要：資金是企業(yè)正常運營的必備條件，是企業(yè)的命脈所在。有效地資金管理提高企業(yè)的資金配置效率，從而降低企業(yè)運營風(fēng)險。鑒于此，本文最先論述資金管理的重要性，探討管理過程存在的問題，進而提出建議以供參考。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè);資金管理;問題;對策

一、建筑企業(yè)加強資金管理的重要性

（一）降低企業(yè)的資金風(fēng)險

資金管理能夠有效的監(jiān)督和監(jiān)控資金的使用情況和運營情況，使得資金流動更加透明化，資金風(fēng)險的發(fā)生概率會降低。在工程運營階段，資金需求量會達(dá)到最高，沒有大量的資金流會延長施工的期限。企業(yè)在長短期貸款前要嚴(yán)格把控資金需求量，合理配置資金使用量，避免出現(xiàn)短貸長用的情況，一方面加大企業(yè)成本，支出增加，提高資金風(fēng)險的系數(shù);另一方面企業(yè)信用受到影響，再次貸款的難度系數(shù)增加。資金作為企業(yè)運營的血液，一旦出現(xiàn)資金中斷的情況會給企業(yè)帶來不可估量的損失，企業(yè)難以維持和發(fā)展，嚴(yán)重者出現(xiàn)企業(yè)拖欠工資現(xiàn)象。強化資金的管理工作，企業(yè)嚴(yán)格把控資金的使用和管理，及時還清企業(yè)欠還的本息。

（二）提高企業(yè)的經(jīng)濟效益

資金管理是財務(wù)管理的重要內(nèi)容，部門之間相互配合才能確保資金管理到位。各部門積極參與討論和決策，資金的分配才能更合理。通常情況下，建筑企業(yè)的項目基本是同時運行，資金的優(yōu)化配置更為關(guān)鍵。建筑企業(yè)的工程量大、周期長、資金需求量大，資金的使用更為頻繁，依不同的項目分散資金，在源頭上控制資金是非常重要的。國際市場和國內(nèi)市場的競爭尤為激烈，自由裁量基金是企業(yè)獲得競爭優(yōu)勢的關(guān)鍵因素，也是企業(yè)獲取利潤的途徑。企業(yè)在行業(yè)中獲取的優(yōu)勢更多，資金管理更全面和到位。建筑企業(yè)的管理活動主要是資金流和物資流，物資流管理的好壞直接解決資金使用率，實現(xiàn)建筑企業(yè)經(jīng)濟效率的最大化。建筑企業(yè)的資金管理不是單一的，需要各部門的聯(lián)動作用，資金管理的水平才會進一步提高。建筑施工企業(yè)的資金管理工作具有隨機性、庫存性兩大類型，依據(jù)資金管理的隨機性，當(dāng)企業(yè)隨機性下限與資金余額互相觸及，建筑企業(yè)就可以賣出更多的短期理財產(chǎn)品。[1]

二、建筑企業(yè)資金管理存在的問題

（一）企業(yè)財務(wù)資金管理制度的問題

一般來說，企業(yè)應(yīng)根據(jù)變幻的市場環(huán)境來調(diào)整和更新財務(wù)制度，強化對財務(wù)人員的培訓(xùn)，提升財務(wù)部門的整體素質(zhì)和素養(yǎng)，最終實現(xiàn)資金管理效率的最大化。

眾所周知，建筑企業(yè)的經(jīng)營主體一般為分公司或項目組，而分公司或項目組的內(nèi)部結(jié)構(gòu)和形式比較復(fù)雜，增加資金管理的難度，致使管理制度得不到項目部和財務(wù)部門的重視，資金管理的效果和效率不盡如意。另一方面，建筑企業(yè)的工程周期較長，中間環(huán)節(jié)繁多且復(fù)雜，涉及的人員較多，監(jiān)管的力度不足，對資金的監(jiān)控不到位，不能充分保障財務(wù)管理制度的實施。再有資金管理制度的不合理性，沒有及時以不同項目設(shè)置不同的應(yīng)對方案，就不能從根源上解決企業(yè)資金管理存在的問題。

（二）資金的融資渠道比較單一

我國現(xiàn)存的資金市場管理體制不夠完善，再加上建筑企業(yè)本身的高杠桿，國家監(jiān)管部門越來越重視融資行的資質(zhì)和資格。絕大多數(shù)建筑企業(yè)通過債券和股票募集資金的可能性比較低，最終導(dǎo)致企業(yè)不得不選擇銀行貸款這一方式來融資。隨著國家宏觀調(diào)控政策和銀根的收緊，銀行貸款方式獲取的資金越來越不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要。對外埠施工項目來說，項目組所需的資金是由其自身自行分配和支配，沒有統(tǒng)一的統(tǒng)籌管理制度和體系，致使資金的流向不明，資金分散面廣。

利用銀行貸款維持企業(yè)正常的運行，是眾多建筑企業(yè)無奈的選擇，但隨著宏觀調(diào)控的深入與財政緊縮政策的實施，建筑企業(yè)獲取銀行融資的難度在加大，貸款資金額度也在降低。需要注意的是外埠施工項目，集團企業(yè)將資金直接交給項目部，項目部使用資金不再經(jīng)過集團的層層審批，沒有統(tǒng)籌和系統(tǒng)的管理體系導(dǎo)致資金的流動性差，不能充分提高資金的使用效率，最終導(dǎo)致外埠項目的成本過高。企業(yè)內(nèi)外部原因的相互交錯影響，建筑施工企業(yè)獲取融資的方式單一，并且難度在進一步加大，導(dǎo)致經(jīng)營性資金流動性差。

（三）企業(yè)項目分散，資金管理力度不足

建筑企業(yè)與其他企業(yè)區(qū)別最大的是工程項目比較分散。工程項目地的不聚集直接決定資金的分散度，這無疑增加企業(yè)內(nèi)部資金管理的難度。但目前情況來看，部分項目管理人員對財務(wù)知識了解甚少，項目內(nèi)部的財務(wù)人員缺乏，對整個項目的資金分配和流向不明確;另資金的安排容易受到領(lǐng)導(dǎo)主觀因素影響，即一拍腦門就決策，考慮問題不全面，不利于資金鏈的合理性和完整性。更為重要的一點是，現(xiàn)階段施工企業(yè)不能精準(zhǔn)識別資金使用的全過程，導(dǎo)致資金流通處于無人監(jiān)督的狀況。在施工項目中，在材料的需求方面具有加大的差異，但是施工企業(yè)針對這一現(xiàn)象并沒有進行合理化的財務(wù)預(yù)算，進而影響資金管理的順利開展。[3]

三、加強建筑企業(yè)資金管理的具體對策

（一）規(guī)范完善的資金管理和監(jiān)管制度

資金管理工作不是獨立的，范圍廣，綜合性強，專業(yè)性強，是一項極其重要的工作。為了規(guī)范化企業(yè)資金的管理，建筑企業(yè)應(yīng)健全和完善資金管理方法，成立資金專門監(jiān)管部門。另一方面，項目的管理人員要及時更新和轉(zhuǎn)變管理理念，跟隨時代發(fā)展來制定最新的資金管理規(guī)范，集中統(tǒng)籌分配資金的流向，確保每個項目的資金充足，并備有應(yīng)急的準(zhǔn)備金，提高資金的使用效率和價值，根本上提高企業(yè)的整體價值。資金的管理制度應(yīng)立足于建筑企業(yè)的特性，進而設(shè)置更符合企業(yè)發(fā)展方向，成立專門的監(jiān)督管理小組，實現(xiàn)對資金流向的全方位、無死角的跟蹤，階段性交叉審核分公司或子公司，及時發(fā)現(xiàn)子分公司潛在的問題和風(fēng)險，降低財務(wù)資金的風(fēng)險，確保會計信息的真實性和準(zhǔn)確性。還應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格規(guī)范的資金使用審批制度，從權(quán)限、流程和管控措施等各個方面，明確從企業(yè)法人到具體經(jīng)辦人在資金使用中各自的權(quán)限，資金使用的重大事項還應(yīng)該執(zhí)行集體聯(lián)簽制度。[4]

（二）拓寬施工企業(yè)的融資渠道

當(dāng)前施工企業(yè)的融資渠道比較單一，大都依靠銀行存款的方式，長期以往不利于企業(yè)的長期發(fā)展。因此建筑企業(yè)應(yīng)加強自身的信貸管理，及時償還應(yīng)付利息，確保良好的信用，企業(yè)獲取融資的可能性更大，更有助于加速企業(yè)內(nèi)部的資金流通。其次，創(chuàng)新多元化的融資種類和方式。通常情況下，若施工企業(yè)提供建筑服務(wù)，完工后要支付相應(yīng)的費用。企業(yè)的信用等級高的話，可選擇將抵押這部分的應(yīng)收賬款一次獲取更多的融資金額，企業(yè)內(nèi)部流動資金會加大，有利于建筑企業(yè)更快更優(yōu)質(zhì)的提供服務(wù)。最后，建筑企業(yè)可尋求民間借貸，但民間借貸的利息成本較高，需要謹(jǐn)慎借貸和還款。同時還可向兄弟企業(yè)或自然人尋求投資，或變賣企業(yè)部分的股權(quán)獲取資金，從而更好的緩解資金短缺。

（三）合理編制資金預(yù)算

建筑企業(yè)項目中標(biāo)后，中標(biāo)團隊前期充分調(diào)研和調(diào)查項目，將人工成本、材料成本等合理的預(yù)算和規(guī)劃，并寫成詳細(xì)資金使用計劃，并考慮資金缺口的解決方式和方法，還需了解業(yè)主的資金支付條款，確保資金使用計劃更為全面。企業(yè)的財務(wù)負(fù)責(zé)人和項目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時跟蹤和記錄項目的進度，及時清查閑置資金的數(shù)量和不同項目對資金的需求量，再根據(jù)項目的緊急程度，合理分配和使用資金，尤其是高峰時期，這對項目組人員和財務(wù)人員的能力提出挑戰(zhàn)。全體人員都應(yīng)參與到資金的預(yù)算制定當(dāng)中，實現(xiàn)全員參與、全員管理、全員受益的計劃。[5]預(yù)算應(yīng)根據(jù)不同的項目類型、中標(biāo)價格和工程時間對業(yè)主支付金額的時間大體的估算和預(yù)算，以此判別建筑企業(yè)內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)。材料成本方面，建筑企業(yè)財務(wù)人員從材料、分包隊、機械使用等方面合理估算材料成本，同時考慮市場上價格變動幅度、供應(yīng)商數(shù)量等;管理成本方面，需要考慮項目組人員、工程周期、后勤保障等。建筑企業(yè)需要預(yù)算各方面的成本，并大體估算資金使用量和使用時間，考慮內(nèi)部資金量，再考慮是否尋求外部融資。建筑企業(yè)還可借助年度考核，即將資源預(yù)算作為考核內(nèi)容，提高全體人員對資金預(yù)算制度的重視，更好的遵從制度來工作。

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