于坤

摘要：銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管控始終是銀行作為企業(yè)來(lái)說(shuō)不可能回避的問(wèn)題，目前國(guó)內(nèi)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管控中有一定的方法，但是仍舊存在著不少問(wèn)題亟需解決。本文就如何基于財(cái)務(wù)分析的方法，簡(jiǎn)述銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管控的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù) ?信貸 ?風(fēng)險(xiǎn)管控

金融行業(yè)普遍具有風(fēng)險(xiǎn)性高的特性，采取有力管理措施和控制銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)，是國(guó)家金融行業(yè)平衡穩(wěn)定高質(zhì)量發(fā)展的重要前提，因此基于財(cái)務(wù)視角的銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)有著舉足輕重的實(shí)際意義。

一、銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管控的理論

（一）銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管控的內(nèi)涵

信貸風(fēng)險(xiǎn)管控一般是指為突出資產(chǎn)運(yùn)用效率和增值效率，將資產(chǎn)安全效益融為一體，根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)特征，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)、法律行政以及數(shù)學(xué)等領(lǐng)域的方法，對(duì)信貸資產(chǎn)的預(yù)期和實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)性進(jìn)行評(píng)估量化、防范監(jiān)控乃至消除風(fēng)險(xiǎn)。

（二）銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管控的范圍

信貸風(fēng)險(xiǎn)管控包括預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)指的是每一項(xiàng)貸款業(yè)務(wù)都有風(fēng)險(xiǎn)存在的可能，也就是說(shuō)信貸風(fēng)險(xiǎn)是具有普遍性和客觀存在性的，這也代表了信貸風(fēng)險(xiǎn)管控的必要性和重要意義。而實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)是指貸款資金發(fā)放后無(wú)法正?；亓?，風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)實(shí)際發(fā)生了。要充分認(rèn)識(shí)到兩種預(yù)期和實(shí)際兩種風(fēng)險(xiǎn)的危害性，切實(shí)把防范兩種風(fēng)險(xiǎn)都作為風(fēng)險(xiǎn)防控工作的重點(diǎn)來(lái)做。

（三）銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管控的主要內(nèi)容

信貸風(fēng)險(xiǎn)管控的主要內(nèi)容貸前、貸時(shí)和貸后這三項(xiàng)。貸前風(fēng)險(xiǎn)管理主要是銀行客戶(hù)經(jīng)理在貸款申請(qǐng)?zhí)岢龊螅_(kāi)展各項(xiàng)調(diào)查，綜合了解借款人的信用情況、資金情況、貸款用途等，以這些資料作為初審依據(jù)，初審?fù)ㄟ^(guò)后交由銀行信貸審批機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。在貸款發(fā)放后通過(guò)不同的處理辦法有針對(duì)性的對(duì)待不同規(guī)模的貸款風(fēng)險(xiǎn)，這就是貸時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理。貸后風(fēng)險(xiǎn)管理是發(fā)生實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)后對(duì)信貸資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)損失的彌補(bǔ)，比如采取拍賣(mài)抵押物等手段。

二、銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管控的現(xiàn)在和問(wèn)題

（一）銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管控的現(xiàn)狀

1、審貸分離和集體審議

銀行廣泛審貸分離，通過(guò)不同職能部門(mén)負(fù)責(zé)不同環(huán)節(jié)的運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)各個(gè)環(huán)節(jié)的有序推進(jìn)，貸款審查的環(huán)節(jié)有：調(diào)查、審查、審議、審批、貸后管理，通過(guò)這種流程化管理模式保障不同職能部門(mén)之間的制約與監(jiān)督。針對(duì)重大的信貸決策設(shè)立集體審計(jì)制度，這項(xiàng)制度在一定程度上能夠?qū)徟诉M(jìn)行審批權(quán)力制約，防止個(gè)人決策中存在的道德缺失和能力不足等問(wèn)題。

2、授權(quán)管理和授信管理

在銀行系統(tǒng)中，權(quán)力的平衡與限制相對(duì)來(lái)說(shuō)也非常重要，建立統(tǒng)一科學(xué)的授權(quán)管理體系，對(duì)解決權(quán)力集中有重要意義。按照級(jí)別、崗位等進(jìn)行授權(quán)管理，要求授權(quán)人嚴(yán)格在限制范圍內(nèi)使用權(quán)力，禁止一切越權(quán)行為的發(fā)生。授信管理的基礎(chǔ)是對(duì)客戶(hù)建立信用等級(jí)，根據(jù)相關(guān)指標(biāo)信息，以量化的手段評(píng)估客戶(hù)等級(jí)，按照客戶(hù)等級(jí)和其他信息綜合評(píng)定客戶(hù)的最高授信額度。

3、擔(dān)保管理和合同管理

擔(dān)保是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后用來(lái)實(shí)現(xiàn)債權(quán)的重要資產(chǎn)，擔(dān)保的合法充分和可實(shí)現(xiàn)性對(duì)信貸業(yè)務(wù)開(kāi)展意義非凡。而合同管理則要求與客戶(hù)之前簽訂的合同文本要在平等自愿的基礎(chǔ)上有效保障銀行方面的權(quán)利，因此各項(xiàng)條款要邏輯明確，合同要合法有效。

（二）銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管控存在的問(wèn)題

1、信貸風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境有待凈化

銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境不佳，其主要體現(xiàn)在：一是員工、領(lǐng)導(dǎo)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)程度比較淺薄的書(shū)面印象，沒(méi)有把風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)樹(shù)立到位;二是部分銀行沒(méi)有把信貸風(fēng)險(xiǎn)管理作為本銀行發(fā)展戰(zhàn)略的關(guān)鍵部分和重要環(huán)節(jié)，對(duì)于信貸風(fēng)險(xiǎn)管控的重視程度不高;三是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境沒(méi)有行之有效的連續(xù)性建設(shè)，領(lǐng)導(dǎo)職位的變動(dòng)經(jīng)常能夠改變一個(gè)銀行的文化環(huán)境和企業(yè)氛圍，使風(fēng)險(xiǎn)管控建設(shè)沒(méi)有連續(xù)性。

2、信貸風(fēng)險(xiǎn)分析手段有待充實(shí)

客戶(hù)經(jīng)理對(duì)客戶(hù)的量化評(píng)估手段單一，對(duì)客戶(hù)的分析僅僅是一些簡(jiǎn)單的比率分析，而沒(méi)有對(duì)客戶(hù)進(jìn)行全方位的分析，比如縱向的歷史性比較、橫向的同行業(yè)比較。特別是對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流量的預(yù)判不到位，導(dǎo)致對(duì)客戶(hù)信用評(píng)估不準(zhǔn)確。另一方面，評(píng)估指標(biāo)是否細(xì)化、量化對(duì)準(zhǔn)確客觀反映客戶(hù)信用等級(jí)也具有重要意義，而現(xiàn)實(shí)中往往以粗線條的定性分析來(lái)體現(xiàn)。

3、風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)科學(xué)性有待加強(qiáng)

在對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)時(shí)，往往會(huì)被老觀念束縛，風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的科學(xué)性不高。比如以傳統(tǒng)的貸款時(shí)間長(zhǎng)短作為分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，但是長(zhǎng)期短期貸款并不能正確反映貸款質(zhì)量。此外，常常有銀行以客戶(hù)信用等級(jí)代替貸款分類(lèi)，這兩者雖然有所聯(lián)系，但是無(wú)法以此代彼，混為一談。

三、應(yīng)用財(cái)務(wù)分析完善風(fēng)險(xiǎn)管控

針對(duì)目前銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管控所存在的問(wèn)題，筆者認(rèn)為應(yīng)該不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析在風(fēng)險(xiǎn)管控中所起到的作用，以財(cái)務(wù)報(bào)表分析為主導(dǎo)，切實(shí)做好信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制。

（一）提升對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的規(guī)范審查力度

只有確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)可靠規(guī)范的前提下，對(duì)借款企業(yè)進(jìn)行的報(bào)表審查才是有意義。因此對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)要提高對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查力度，例如要求客戶(hù)企業(yè)申請(qǐng)貸款時(shí)提高3-5年的會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告。

總之，保證貸款企業(yè)財(cái)務(wù)情況的真實(shí)性，有賴(lài)于提升審查財(cái)務(wù)報(bào)表規(guī)范性的力度，為有效的財(cái)務(wù)分析夯實(shí)基礎(chǔ)。

（二）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的現(xiàn)金流量的分析

分析財(cái)務(wù)報(bào)表的不僅要注重資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表，還需要銀行從業(yè)人員加大對(duì)現(xiàn)金流量表的重點(diǎn)剖析。因?yàn)楝F(xiàn)金流量可以推斷客戶(hù)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，了解客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)情況。分析現(xiàn)金流量具有以下優(yōu)點(diǎn)：一是了解客戶(hù)往年的收益質(zhì)量，綜合判斷支付、償債和周轉(zhuǎn)的能力;二是了解借款企業(yè)的總體情況，對(duì)隱而未發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)有所關(guān)注。在現(xiàn)金流量分析中尤其要重視結(jié)構(gòu)分析，對(duì)各類(lèi)商業(yè)活動(dòng)在客戶(hù)企業(yè)分別占的比重進(jìn)行分析，比如經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等等。最為關(guān)鍵的是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量，數(shù)值的正負(fù)有重要意義，數(shù)值是負(fù)值就代表其現(xiàn)金流情況堪憂(yōu)。投資活動(dòng)則要辯證的具體的看現(xiàn)金流量的正負(fù)值，如果企業(yè)在發(fā)展期，因?yàn)橛锌赏顿Y項(xiàng)目的存在，所以很可能就是負(fù)值。

（三）對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析

第一，為客觀體現(xiàn)清償債務(wù)的能力，在進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)分析時(shí)要重點(diǎn)關(guān)注償債能力。分析的對(duì)象為資產(chǎn)負(fù)債率，流動(dòng)比率，速動(dòng)比率。其中，流動(dòng)比率用體現(xiàn)的是短期清償債務(wù)的能力，流動(dòng)資產(chǎn)和短期償債能力呈正相關(guān)。

舉例來(lái)說(shuō)，A銀行的某客戶(hù)Z企業(yè)2013年該指標(biāo)是0.90，這就代表了該時(shí)期短期內(nèi)償債能力不好，但通過(guò)綜合分析，往后三年的流動(dòng)比率為6.70、6.73、6.69，這說(shuō)明了Z企業(yè)在后3年內(nèi)短期償債能力比較強(qiáng)。

第二，銀行方面在信念風(fēng)險(xiǎn)管控時(shí)往往忽視了企業(yè)發(fā)展能力的評(píng)估預(yù)測(cè)。與這項(xiàng)能力相對(duì)應(yīng)的是利潤(rùn)增長(zhǎng)率、銷(xiāo)售增長(zhǎng)率、資本積累率，這也是作為銀行方面運(yùn)用財(cái)務(wù)手段提高風(fēng)險(xiǎn)防控水平的重要手段。

四、結(jié)束語(yǔ)

銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的管控有對(duì)銀行、客戶(hù)企業(yè)、國(guó)家經(jīng)濟(jì)都是至關(guān)重要的，只有信貸風(fēng)險(xiǎn)積極防控，才能為國(guó)家經(jīng)濟(jì)的健康、高質(zhì)量發(fā)展打好基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

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