王佳星

基于國(guó)家對(duì)高職院?？蒲惺聵I(yè)的重視以及國(guó)家對(duì)高職院校科研經(jīng)費(fèi)的投入逐漸增大，研究高職院?？蒲薪?jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)體系具有非常重要的意義。本文旨在分析我國(guó)高職院?？蒲薪?jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)體系的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題，研究如何建立更加完善的科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)辦法，建立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，進(jìn)一步完善高職院?？蒲薪?jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)體系。

一、高職院校科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)體系現(xiàn)狀分析

2012年9月，中共中央、國(guó)務(wù)院出臺(tái)了《關(guān)于深化科技體制改革加快國(guó)家創(chuàng)新體系建設(shè)的意見(jiàn)》，為建立高職院校科研經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制、提高資金使用效益指明了道路。2012年12月，國(guó)家教育部、財(cái)政部聯(lián)合出臺(tái)了《關(guān)于加強(qiáng)中央部門所屬高職院?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的意見(jiàn)》，明確指出要“強(qiáng)化統(tǒng)一管理，嚴(yán)格科研經(jīng)費(fèi)支出，嚴(yán)禁以任何方式挪用、侵占、騙取科研經(jīng)費(fèi)”。國(guó)家關(guān)于經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)意見(jiàn)的出臺(tái)，為高等院校科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)提供了政策依據(jù)。

國(guó)家不斷加大高職院?？蒲薪?jīng)費(fèi)投入力度，凸顯出國(guó)家對(duì)此高度重視。國(guó)家統(tǒng)計(jì)局和財(cái)政部聯(lián)合發(fā)布的《2017年全國(guó)科技經(jīng)費(fèi)投入統(tǒng)計(jì)公報(bào)》顯示，2017年我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)投入達(dá)17600億元，位列世界第二。目前，我國(guó)高職院?？蒲薪?jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)工作尚處于起步階段，存在諸多需要完善之處。建立完善的高職院?？蒲薪?jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)體系并對(duì)高職院校科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行績(jī)效審計(jì)是十分有必要的。

二、高職院?？蒲薪?jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)體系存在的問(wèn)題

我國(guó)按照科研經(jīng)費(fèi)來(lái)源的不同，一般將之分為橫向科研經(jīng)費(fèi)和縱向科研經(jīng)費(fèi)。橫向科研經(jīng)費(fèi)大多是由非政府機(jī)構(gòu)所提供的科研經(jīng)費(fèi)，各類學(xué)校通過(guò)與企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)合作，提供包括科研成果轉(zhuǎn)讓等服務(wù)性項(xiàng)目獲得的研究經(jīng)費(fèi)?？v項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)大多是由政府以及科研單位所提供的科研經(jīng)費(fèi)，高等院校承擔(dān)研究項(xiàng)目（課題）并獲取經(jīng)費(fèi)。以上兩類科研經(jīng)費(fèi)，目前都已納入到高等院?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理范疇。由于各類科研項(xiàng)目的財(cái)務(wù)核算不一致，實(shí)際上增加了經(jīng)費(fèi)管理和績(jī)效評(píng)價(jià)的復(fù)雜性。目前，高職院?？蒲薪?jīng)費(fèi)績(jī)效尚未形成統(tǒng)一的評(píng)價(jià)體系，導(dǎo)致一些科研項(xiàng)目完成后無(wú)法獲得有效的評(píng)價(jià)，科研部門難以對(duì)科研項(xiàng)目進(jìn)行規(guī)范的考核、監(jiān)督和管理。

（一）科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算不合理，缺乏規(guī)范性

科研項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人在申請(qǐng)項(xiàng)目時(shí)，對(duì)于經(jīng)費(fèi)預(yù)算缺乏科學(xué)性認(rèn)識(shí)，存在項(xiàng)目預(yù)算隨意調(diào)整的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)在：一是項(xiàng)目申請(qǐng)人缺乏財(cái)務(wù)預(yù)算相關(guān)知識(shí)，造成項(xiàng)目編制預(yù)算不科學(xué)、不合理;二是項(xiàng)目申請(qǐng)人為了爭(zhēng)取更多的項(xiàng)目資金，夸大項(xiàng)目支出，通過(guò)采購(gòu)項(xiàng)目設(shè)備、增加項(xiàng)目成員勞務(wù)費(fèi)等手段，套取科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi);三是在項(xiàng)目執(zhí)行中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不能嚴(yán)格按照預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范執(zhí)行，隨意調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算，特別是在橫向項(xiàng)目中，大量更改項(xiàng)目預(yù)算，嚴(yán)重影響到項(xiàng)目預(yù)算的科學(xué)性和嚴(yán)肅性。

（二）科研項(xiàng)目資金使用把關(guān)不嚴(yán)，缺乏有效監(jiān)督

目前，政府和高職院校陸續(xù)出臺(tái)了相關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理制度，高職院校對(duì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審核都是通過(guò)報(bào)銷的形式來(lái)完成。由于科研活動(dòng)本身具有特殊性，有可能出現(xiàn)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理人員和科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用人員存在信息不對(duì)稱的情況，財(cái)務(wù)部門難以對(duì)科研情況進(jìn)行深入調(diào)查，導(dǎo)致實(shí)際科研經(jīng)費(fèi)使用情況與真實(shí)情況不符。另外，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理人員在審核報(bào)銷憑證時(shí)，有時(shí)礙于人情，審核力度不嚴(yán)，在一定程度上助長(zhǎng)了違規(guī)報(bào)銷現(xiàn)象的發(fā)生。同時(shí)，部分科研人員存在誠(chéng)信問(wèn)題，出現(xiàn)使用虛假憑證、違規(guī)支付高額勞務(wù)費(fèi)、虛報(bào)專家咨詢費(fèi)等情況。

（三）科研項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)單一，缺乏多元化評(píng)價(jià)體系

目前，我國(guó)科研項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)主要是從科研經(jīng)費(fèi)的投入、產(chǎn)出和科研經(jīng)費(fèi)管理三方面建立評(píng)價(jià)體系，科研經(jīng)費(fèi)支出主要涉及硬件、人力投入等，科研經(jīng)費(fèi)的產(chǎn)出主要為研究成果，包括論文、專著、專利、成果應(yīng)用、人才培養(yǎng)等方面。這種績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)過(guò)于單一，缺乏科學(xué)有效的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，而科研管理部門只重視科研項(xiàng)目的完成情況，不甚重視項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià);只重成果數(shù)量，而不注重成果質(zhì)量和社會(huì)績(jī)效。

三、高職院?？蒲薪?jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)體系完善策略

（一）建立高職院校科研經(jīng)費(fèi)協(xié)同管理機(jī)制

當(dāng)下，高職院?？蒲许?xiàng)目管理和科研經(jīng)費(fèi)管理是分離的，科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人往往缺乏財(cái)務(wù)相關(guān)知識(shí)，導(dǎo)致科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算不合理。針對(duì)高職院?？蒲许?xiàng)目存在的問(wèn)題，筆者建議高職院校應(yīng)建立科研項(xiàng)目管理部門、科研經(jīng)費(fèi)管理部門協(xié)同管理機(jī)制，具體做法如下：一是在科研項(xiàng)目管理部門、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理部門、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人之間建立定期溝通機(jī)制，定期召開(kāi)溝通會(huì)和協(xié)調(diào)會(huì)，定期組織人員學(xué)習(xí)預(yù)算編制、會(huì)計(jì)制度等知識(shí)。二是建立科研項(xiàng)目管理平臺(tái)。高職院校應(yīng)當(dāng)建立科研項(xiàng)目管理部門、科研經(jīng)費(fèi)管理部門互通機(jī)制，并給予審計(jì)部門負(fù)責(zé)人權(quán)限，不定期審計(jì)科研經(jīng)費(fèi)，督促項(xiàng)目管理部門了解項(xiàng)目進(jìn)展、經(jīng)費(fèi)使用情況，實(shí)現(xiàn)各部門協(xié)同管理。

（二）強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制和執(zhí)行管理

科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制是科研項(xiàng)目執(zhí)行的基礎(chǔ)。對(duì)于如何強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制和執(zhí)行管理，筆者認(rèn)為，可以從以下三個(gè)方面入手：一是嚴(yán)格按照科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算制度，做好預(yù)算編制工作。二是完善預(yù)算執(zhí)行章程?？蒲胁块T、財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家出臺(tái)的科研經(jīng)費(fèi)管理制度辦法，依據(jù)本校實(shí)際情況，進(jìn)一步完善科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦法。三是財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)做好預(yù)算編制管理服務(wù)工作。

（三）建立健全高職院?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理績(jī)效評(píng)價(jià)和監(jiān)督機(jī)制

為了使高職院?？蒲薪?jīng)費(fèi)的使用更為合法、合理，高職院校應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善科研經(jīng)費(fèi)管理的績(jī)效評(píng)價(jià)和監(jiān)督機(jī)制。首先，高職院校應(yīng)建立完善的科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)體系，既要注重研究成果（論文、專利等），也要注重經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益。其次，高職院校審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)加大對(duì)科研經(jīng)費(fèi)真實(shí)性、合法性的審查力度，杜絕挪用、套取科研經(jīng)費(fèi)的違法行為。最后，高職院校應(yīng)當(dāng)建立問(wèn)責(zé)機(jī)制。一方面對(duì)于經(jīng)費(fèi)使用情況較好的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，另一方面依法追究、處理違法違規(guī)行為。

（本文系2018年人文社會(huì)科學(xué)一般項(xiàng)目“基于平衡計(jì)分卡的高職院?？蒲薪?jīng)費(fèi)績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系研究”階段性成果，項(xiàng)目編號(hào)：2018-ZZJH-152）

（責(zé)編 ? 張德廣）