●沈 烈 譚芳碧

2016年5月，中共中央、國(guó)務(wù)院印發(fā)《國(guó)家創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略綱要》，提出到2020年我國(guó)要邁入創(chuàng)新型國(guó)家行列。同時(shí)指出，科技創(chuàng)新是提高社會(huì)生產(chǎn)力和綜合國(guó)力的戰(zhàn)略支撐，必須擺在國(guó)家發(fā)展全局的核心位置。高等院校作為科技創(chuàng)新的主要力量，肩負(fù)實(shí)施國(guó)家創(chuàng)新型建設(shè)的重任。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，2015年國(guó)家對(duì)高校科技經(jīng)費(fèi)投入約1170.36億元，2016年約為 1222.69億元，2017年約1244.27億元①。隨著我國(guó)對(duì)高?？萍紕?chuàng)新投入的不斷增加，其支出管理與調(diào)控矛盾凸顯：科研資源整合機(jī)制的匱乏，科研經(jīng)費(fèi)的低效、流失以及濫用，資金管理較為粗放，科研績(jī)效考評(píng)和問責(zé)機(jī)制不夠健全等。因此，如何對(duì)科研資源進(jìn)行有效的管理與分配，如何建立健全科研績(jī)效考評(píng)與問責(zé)機(jī)制，從而更科學(xué)地統(tǒng)籌人力、物力與財(cái)力，更充分地發(fā)揮高校科技人才優(yōu)勢(shì)，最終提高我國(guó)高等院?？蒲行?，一直是探索的熱點(diǎn)問題。

目前國(guó)內(nèi)相關(guān)領(lǐng)域的研究已經(jīng)取得了豐碩的成果，主要集中在構(gòu)建高?？蒲锌?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、探尋高?？蒲锌?jī)效評(píng)價(jià)方法、運(yùn)用回歸模型對(duì)高?？蒲锌?jī)效評(píng)價(jià)進(jìn)行實(shí)證研究等。如陸根書等（2007）建立了基于效率的高?？蒲泄芾眢w系與運(yùn)行機(jī)制；王楚鴻（2010）、陳靜漪（2016）采用 AHP、DEA 等方法分析了全國(guó)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)投入與產(chǎn)出的關(guān)系；陳賢平（2012）、朱建育（2016）、賈明春（2013）運(yùn)用回歸模型，系統(tǒng)分析了高?？蒲芯C合投入對(duì)高校科研產(chǎn)出的影響。

縱觀這些文獻(xiàn)發(fā)現(xiàn)，在評(píng)價(jià)指標(biāo)選取的相關(guān)性、代表性方面還略顯不足，缺乏近幾年實(shí)證方面的探討。本研究采用面板數(shù)據(jù)模型分析方法，以我國(guó)重點(diǎn)院校2010—2017年的數(shù)據(jù)為樣本進(jìn)行科研績(jī)效影響因素分析，通過分組比較985與211院校、東部與西部院校科研效率差異，探尋影響我國(guó)高?？蒲锌?jī)效的主要因素。最后基于回歸分析結(jié)果，結(jié)合高校科研管理自身特點(diǎn)，從高校內(nèi)部控制角度提出加強(qiáng)我國(guó)高等院?？蒲锌?jī)效管理的可行途徑。本文主要的貢獻(xiàn)在于：第一，運(yùn)用主成分分析法提取出衡量高?？蒲锌?jī)效的綜合指標(biāo)，建立回歸模型比較了不同類型、不同地區(qū)高?？蒲锌?jī)效影響因素的差異；第二，從內(nèi)部控制角度提出高校科研資金管理措施，既豐富了高?？蒲锌?jī)效的理論研究成果，也為高校科研績(jī)效管理實(shí)踐提供了有益的參考。

一、理論分析與研究假設(shè)

（一）科研人員投入

科研人員是科研績(jī)效影響因素中最具生命力和創(chuàng)造力的因素，對(duì)任何單位的科技產(chǎn)出都具有重要影響。早在上世紀(jì)末，我國(guó)就提出了科教興國(guó)的關(guān)鍵在于人才，把人才強(qiáng)國(guó)上升到國(guó)家戰(zhàn)略高度，要求加大人力資本投資比重。李思宏（2009）認(rèn)為，提高一個(gè)國(guó)家科技發(fā)展水平的關(guān)鍵在于建設(shè)創(chuàng)新型科技人才隊(duì)伍，培養(yǎng)和選拔具有高素質(zhì)、高技術(shù)水平的科技人才。陳靜漪（2016）在教育部直屬高?？蒲锌?jī)效動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)中選取“高?？蒲谢顒?dòng)人員”作為高?？蒲?0項(xiàng)投入指標(biāo)中的首要指標(biāo)?！皣?guó)以才立，政以才治，業(yè)以才興”，已有文獻(xiàn)證明高?？蒲腥藛T投入會(huì)顯著促進(jìn)科研產(chǎn)出 （賈明春，2013）。

但是不同層次的高校其促進(jìn)效果必然會(huì)有差異，科研產(chǎn)出并不是單純的由科研人力數(shù)量的多少?zèng)Q定，還要受到各高校的發(fā)展定位、管理機(jī)制的影響。對(duì)于985院校，建設(shè)的目標(biāo)是要成為具有國(guó)際水準(zhǔn)的研究型大學(xué)和世界先進(jìn)水平的一流大學(xué)，圍繞國(guó)家科技發(fā)展戰(zhàn)略和學(xué)科前沿，以中國(guó)特色為核心，以世界一流為目標(biāo)、以改革為動(dòng)力，力爭(zhēng)進(jìn)入世界一流行列。對(duì)于211院校，則是集中央和地方力量建設(shè)學(xué)科或?qū)I(yè)，使100所左右的高等學(xué)校以及一批重點(diǎn)學(xué)科在教育質(zhì)量、科學(xué)研究、管理水平和辦學(xué)效益等方面有較大提高，達(dá)到或接近國(guó)際一流水平的大學(xué)?？梢哉f211院校是“重點(diǎn)”，985院校是“精英”。正因?yàn)槎呓ㄔO(shè)的目標(biāo)及思路不一樣，985院校投入的科研人力可能更多，層次可能更高，科研條件、激勵(lì)機(jī)制也可能更好，最終的科研效率可能比211院校更高。據(jù)此，本文提出第一個(gè)假設(shè)：

H1：比起211高校，985高?？蒲腥藛T投入對(duì)科研績(jī)效的促進(jìn)效應(yīng)更明顯。

不同地區(qū)的高?？蒲型度雽?duì)科研產(chǎn)出的促進(jìn)效果也未必相同。一方面，自上世紀(jì)80年代初確立重點(diǎn)高校政策以及上世紀(jì)末開始實(shí)施“211”“985”政策以來，我國(guó)對(duì)高等教育采取的“非均衡發(fā)展戰(zhàn)略”對(duì)不同省份、不同地區(qū)高校科研質(zhì)量發(fā)展產(chǎn)生了不小影響，導(dǎo)致了我國(guó)東西部教育發(fā)展不均衡，其中外在的表現(xiàn)之一就是西部地區(qū)人才流失嚴(yán)重。據(jù)了解，西部高校教師一旦評(píng)上了“長(zhǎng)江學(xué)者”之類頭銜就極有可能被東部高校挖走?！扒蓩D難為無(wú)米之炊”，全國(guó)政協(xié)委員熊思東如此概括高校人才在中西部高?？赡軙?huì)遇到的窘境。人才流失已成為制約西部高校發(fā)展的瓶頸，導(dǎo)致東西部院校科研產(chǎn)出不均衡。

另一方面，東西部地區(qū)高校所處地區(qū)市場(chǎng)化進(jìn)程不一樣。東部屬于發(fā)達(dá)地區(qū)，市場(chǎng)化程度高，高校容易與市場(chǎng)接軌，人才選聘、晉升、晉級(jí)、激勵(lì)等內(nèi)部管理機(jī)制比較完善。運(yùn)用市場(chǎng)化的管理理念與方法，能夠優(yōu)化科研資源的配置，更容易激發(fā)科研人員的活力，發(fā)揮科研人員的創(chuàng)造性，從而提高了其工作效率。而西部高校缺少的不僅僅是人才，更缺管理人才、留住人才的一系列制度體系。很多高校在用人方面，“學(xué)而優(yōu)則仕”、“官本位”等傳統(tǒng)的用人思想依然根深蒂固，亦或行政干預(yù)過多，行政權(quán)力與學(xué)術(shù)自由這一矛盾比較突出?；诖?，本文提出第二個(gè)假設(shè)：

H2：比起西部高校，東部高?？蒲腥藛T投入對(duì)科研績(jī)效的促進(jìn)效應(yīng)更明顯。

（二）科研經(jīng)費(fèi)

無(wú)論在國(guó)外還是國(guó)內(nèi)，一流大學(xué)必須具備優(yōu)秀的科研人才、充裕的科研經(jīng)費(fèi)和寬松的學(xué)術(shù)環(huán)境等一些基本要素，科技經(jīng)費(fèi)投入是制約高?？萍及l(fā)展的另一個(gè)關(guān)鍵因素。李維春（2015）在其研究中表明，R&D的投入是高?？萍紕?chuàng)新產(chǎn)出長(zhǎng)期均衡發(fā)展的重要因素。在科技創(chuàng)新文化氛圍濃厚的高校，加大科研經(jīng)費(fèi)投入，將會(huì)提高科研績(jī)效水平，豐富科研創(chuàng)新成果，即科研投入的增加對(duì)高?？蒲锌?jī)效的增長(zhǎng)具有直接促進(jìn)作用?？蒲薪?jīng)費(fèi)主要涉及投入與支出，本研究側(cè)重分析其支出影響。

現(xiàn)有文獻(xiàn)已證明，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)支出對(duì)科研績(jī)效成果有正向促進(jìn)作用（賈明春，2013；張林霞，2015）。但是985院校與211院校的促進(jìn)效果可能會(huì)有差異。985院校目的是建設(shè)成世界頂尖的一流大學(xué)，是國(guó)內(nèi)高校精英中的精英，由教育部直接管轄，基礎(chǔ)設(shè)施、教學(xué)科研條件應(yīng)處于國(guó)內(nèi)高校前列。而211院校建立之初還要兼顧“各省至少一所，各行業(yè)至少一所”的思想，在資金投入與支出方面兩類院校會(huì)有不小差距。比如2015年武漢大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)投入約為12.8億元，支出約為11.2億元；而同處武漢市的華中農(nóng)業(yè)大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)投入約為6.3億元，支出約為5.1億元，幾乎相差一半②。985院校聚集了業(yè)務(wù)素質(zhì)更加優(yōu)良、結(jié)構(gòu)更加合理、人員相對(duì)更加穩(wěn)定的教師隊(duì)伍和管理干部隊(duì)伍，管理理念、管理方式更加成熟，更接近西方發(fā)達(dá)國(guó)家，在資金管理與內(nèi)部控制方面可能設(shè)計(jì)更加健全，執(zhí)行更加有效。據(jù)此，本文提出第三個(gè)假設(shè)：

H3：比起211高校，985高?？蒲薪?jīng)費(fèi)支出對(duì)科研績(jī)效的帶動(dòng)作用更明顯。

由于三十多年來不均衡發(fā)展戰(zhàn)略的影響，使得西部地區(qū)高校從政府部門申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)的渠道狹窄，獲得的經(jīng)費(fèi)有限。再者，西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)總體比較薄弱，所以他們從企業(yè)獲得的資助也有限。經(jīng)費(fèi)跟不上，直接影響了科研條件，科研硬件建設(shè)滯后，部分高校連圖書館正常的運(yùn)營(yíng)經(jīng)費(fèi)都明顯不足，館藏文獻(xiàn)資料十幾年沒有更新或更新很慢，無(wú)形之中增加了師生科研成本。結(jié)合師生需求不斷增加，供求矛盾日益突出；軟件方面，西部一些重點(diǎn)高校還沒有諸如國(guó)泰安、萬(wàn)德等國(guó)內(nèi)重要的科研數(shù)據(jù)庫(kù)，極大影響了科研產(chǎn)出。同時(shí)，相比處于東部發(fā)達(dá)地區(qū)的師生來說，西部地區(qū)高校師生獲取最新信息的手段和機(jī)會(huì)都要少很多。

西部高校落后的不僅僅是軟硬件，教育理念落后、管理制度僵硬也是制約西部發(fā)展的“天花板”。相對(duì)于東部高校大多處于發(fā)達(dá)的城市或地區(qū)，西部高校位于偏僻或貧困的省市，與市場(chǎng)接軌程度不高，制度不完善。項(xiàng)目審批、過程使用、結(jié)果評(píng)估等管理模式匱乏，科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算、支出、核銷等缺乏流程管理。很多高校可能存在報(bào)銷與科研毫無(wú)相關(guān)的費(fèi)用，或者科研經(jīng)費(fèi)結(jié)余長(zhǎng)期掛賬等情況。這些行為一方面是監(jiān)管體系不到位，另一方面也反映出高校科研經(jīng)費(fèi)管理制度存在很多不合理的機(jī)制，導(dǎo)致科研人員逆向選擇。多種因素疊加，必然導(dǎo)致西部高?？蒲薪?jīng)費(fèi)支出效率比不上東部高校?；谝陨戏治?，本文提出第四個(gè)假設(shè)：

H4：比起西部高校，東部高?？蒲薪?jīng)費(fèi)支出對(duì)科研績(jī)效的帶動(dòng)作用更明顯。

二、研究設(shè)計(jì)

（一）數(shù)據(jù)來源與樣本選擇

為保證數(shù)據(jù)的權(quán)威性和可獲取性，本研究選擇教育部編制的 《教育部直屬高?；厩闆r統(tǒng)計(jì)資料匯編》（2010-2017），以及中國(guó)校友會(huì)網(wǎng)與《21世紀(jì)人才報(bào)》聯(lián)合發(fā)布的《中國(guó)大學(xué)評(píng)價(jià)研究報(bào)告》（2011-2018）作為數(shù)據(jù)來源③，在校研究生人數(shù)數(shù)據(jù)通過查找各大高校簡(jiǎn)介以及研究生招生網(wǎng)站手工收集獲取。

已有文獻(xiàn)大多選取某個(gè)地區(qū)高?；蛘吣骋荒甓葦?shù)據(jù)為樣本，但數(shù)量有限，代表性較差，本研究選取2010—2017年我國(guó)重點(diǎn)大學(xué)作為樣本。從教育部官網(wǎng)上了解到，截止2017年，全國(guó)211和985院校共有116所，考慮中國(guó)石油大學(xué)、中國(guó)地質(zhì)大學(xué)、中國(guó)礦業(yè)大學(xué)擁有兩個(gè)校區(qū)，實(shí)際高校為113所。剔除3所軍事系統(tǒng)院校，最終確定樣本為110所。

（二）變量定義

從現(xiàn)有文獻(xiàn)來看，被解釋變量“高?？蒲锌?jī)效”的衡量指標(biāo)主要有：發(fā)表論文數(shù)量、出版專著數(shù)量、專利授權(quán)數(shù)量、申請(qǐng)項(xiàng)目數(shù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入。本文運(yùn)用主成分分析法，選取當(dāng)年申報(bào)項(xiàng)目總數(shù)、出版專著部數(shù)、在國(guó)外及全國(guó)性刊物上發(fā)表論文數(shù)量三個(gè)基礎(chǔ)指標(biāo)，然后根據(jù)因子載荷結(jié)果提取出一個(gè)衡量高?？蒲锌?jī)效的綜合性指標(biāo)（Ky）。

解釋變量主要包括當(dāng)年科研經(jīng)費(fèi)支出總數(shù)（Fund）和科研人數(shù)投入總數(shù)（Hr）。變量定義具體見表1：

表1 變量定義表

（三）模型設(shè)定

為了檢驗(yàn)前文所提出的四個(gè)假設(shè)，借鑒賈明春（2013）等人的研究，我們分別構(gòu)建了以下四個(gè)模型：

（四）數(shù)據(jù)擬合分析

回歸之前，我們先從圖形考察高?？蒲腥肆ν度?、科研經(jīng)費(fèi)支出與科研績(jī)效的關(guān)系，分別畫出它們的散點(diǎn)圖，如圖1、圖2所示。

圖1 科研人員投入與科研績(jī)效關(guān)系

圖2 科研經(jīng)費(fèi)支出與科研績(jī)效關(guān)系

從圖1和圖2可以看出，高校科研績(jī)效（Ky）與解釋變量科研人力（Hr）、科研經(jīng)費(fèi)支出（Fund）取對(duì)數(shù)以后呈現(xiàn)一定的線性關(guān)系，因此可以初步判斷本文建立的線性模型具有一定的合理性。

三、實(shí)證分析

（一）描述性統(tǒng)計(jì)

主要變量的描述性統(tǒng)計(jì)結(jié)果見表2。從表2 Panel A可以看出，2010年至2017年間，科研績(jī)效取對(duì)數(shù)以后最大值為12.11，最小值為1.95。這說明我國(guó)重點(diǎn)高?？蒲兴讲罹喾浅４?，呈現(xiàn)良莠不齊的現(xiàn)象，與賈明春（2013）的觀點(diǎn)一致。從投入指標(biāo)科研人員（Hr）、科研經(jīng)費(fèi)支出（Fund）來看，取對(duì)數(shù)以后最大值與最小值之間仍有較大差距，表明我國(guó)重點(diǎn)院校無(wú)論是人員投入數(shù)量還是經(jīng)費(fèi)支出金額都很懸殊，科研發(fā)展不平衡現(xiàn)象比較嚴(yán)重。從表2還可以看出，我國(guó)211院校占了總樣本的65.5%

從Panel B高校類型分組來看，無(wú)論是均值還是中位數(shù)對(duì)比，985院校與211院校之間的科研成果產(chǎn)出水平均在1%水平上顯著。在不考慮其他因素情況下，985院校的科研產(chǎn)出總量明顯高于211院?？蒲挟a(chǎn)出；再?gòu)腜anel C高校地區(qū)分組來看，東西部地區(qū)科研績(jī)效的均值與中位數(shù)對(duì)比，同樣在1%水平上顯著，東部地區(qū)科研產(chǎn)出總量明顯高于西部地區(qū)?？梢?，科研發(fā)展的不平衡更多地體現(xiàn)在不同類型與不同地區(qū)的高校之間。

表2 描述性統(tǒng)計(jì)

（二）多元回歸分析

本文基于短面板數(shù)據(jù)分析，回歸時(shí)應(yīng)在混合模型、固定效應(yīng)模型、隨機(jī)效應(yīng)模型之間作出選擇。通過對(duì)四個(gè)模型運(yùn)用hausman檢驗(yàn)得出本研究適合運(yùn)用隨機(jī)效應(yīng)模型，采用廣義最小二乘估計(jì)（GLS），回歸估計(jì)結(jié)果見表3。

1、科研人員與科研績(jī)效。表3呈現(xiàn)了主要變量的回歸結(jié)果。從第一行可以看出，第（1）、（2）列科研人員投入與科研績(jī)效在1%水平上顯著為正，第（3）、（4）列科研人員投入與科研績(jī)效在5%水平上顯著為正，這一結(jié)果說明了科研人員的投入會(huì)極大促進(jìn)高校的科研績(jī)效。

從交互項(xiàng)可以看出，Type×Hr在1%水平上顯著正相關(guān)。這個(gè)結(jié)果說明，比起985院校，211院校的科研人員投入更能促進(jìn)科研績(jī)效的提高，即211院校在科研人員投入方面更有效率。分析其原因可能有兩個(gè)：其一，985院校對(duì)科研論文質(zhì)量要求更高，比如要在國(guó)際知名期刊或者國(guó)內(nèi)CSSCI期刊發(fā)表，導(dǎo)致其數(shù)量較低，單從論文數(shù)量上無(wú)法衡量?jī)深愒盒Ｐ什町悾黄涠?85院校人員管理激勵(lì)機(jī)制方面可能確實(shí)有欠缺，此方面的帶動(dòng)作用相對(duì)為低。所以H1并沒有得到驗(yàn)證。

另一組交互項(xiàng)中，Region×Hr系數(shù)在1%水平上顯著正相關(guān)。說明比起西部院校，東部高?？蒲腥藛T投入對(duì)科研產(chǎn)出的促進(jìn)更顯著，H2得以印證。事實(shí)上，東部高校經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，市場(chǎng)化程度高，人才的篩選、引入、考評(píng)、獎(jiǎng)懲機(jī)制與市場(chǎng)接軌，制度比較完善。健全完善的制度體系能夠激發(fā)科研人員的潛能，以最大的熱情投入到科研工作中去，促進(jìn)了科研產(chǎn)出。

2、科研經(jīng)費(fèi)與科研績(jī)效。 科研經(jīng)費(fèi)支出對(duì)科研績(jī)效的影響，從第二行可以看出，第（1）、（2）、（3）、（4）列四種情況科研經(jīng)費(fèi)支出與科研績(jī)效在1%水平上顯著為正，這說明了科研經(jīng)費(fèi)支出會(huì)極大促進(jìn)高校的科研績(jī)效。

從交互項(xiàng)來看，Type×Foud系數(shù)并不顯著，說明985高校與211高校在科研經(jīng)費(fèi)支出與科研績(jī)效方面效果并無(wú)太大差異，H3并未得以驗(yàn)證。985院校聚集最優(yōu)質(zhì)的教育、科研資源，理論上要比211院?？蒲写龠M(jìn)效果更好，但事實(shí)并非如此。可能的原因在于，一方面我們的主成分分析法并沒有區(qū)分發(fā)表在不同級(jí)別刊物上的論文，單純從數(shù)量上統(tǒng)計(jì)；另一方面科研經(jīng)費(fèi)對(duì)科研績(jī)效的促進(jìn)需要以完善的經(jīng)費(fèi)管理制度為前提，如果制度存在缺陷，效率就會(huì)大打折扣。所以985院校在擁有資源優(yōu)勢(shì)的前提下，也應(yīng)當(dāng)建立健全有效的經(jīng)費(fèi)撥入、支出等內(nèi)部控制體系。

另一組交互項(xiàng)中，Region×Fund系數(shù)在1%水平上顯著正相關(guān)，說明東部高?？蒲薪?jīng)費(fèi)支出比西部高校正效應(yīng)更明顯，驗(yàn)證了H4。究其原因，西部院校地處欠發(fā)達(dá)的地區(qū)，高校管理理念、管理體制上也相對(duì)落后，科研資源即使向貧困地區(qū)傾斜，也未必能夠有效促進(jìn)科研成果的產(chǎn)出。

另外，在模型中加入的控制變量“在讀研究生的對(duì)數(shù)”對(duì)科研績(jī)效的影響并不顯著，原因可能是多方面的。首先，我們統(tǒng)計(jì)的科研論文是在國(guó)外或國(guó)內(nèi)重要的期刊發(fā)表的論文數(shù)量，很多研究生尤其是碩士生發(fā)表的論文級(jí)別可能比較低，不在統(tǒng)計(jì)范圍內(nèi)；其次，研究生出版專著的可能性幾乎很小。這些因素導(dǎo)致了在讀研究生數(shù)量對(duì)科研績(jī)效的影響并不顯著。

表3 高?？蒲锌?jī)效影響因素回歸分析

四、穩(wěn)健性檢驗(yàn)

為了證明研究結(jié)論的穩(wěn)健性，本文用中國(guó)校友會(huì)網(wǎng)與《21世紀(jì)人才報(bào)》共同發(fā)布的《中國(guó)大學(xué)評(píng)價(jià)研究報(bào)告》中的科研得分（Score）指標(biāo)，作為科研績(jī)效指標(biāo)的替代變量，代入原模型重新進(jìn)行回歸，結(jié)果見表4。主要結(jié)論與前面基本保持一致。

表4 科研投入與科研績(jī)效的穩(wěn)健性檢驗(yàn)

五、研究結(jié)論與啟示

（一）主要結(jié)論

高等教育供給側(cè)改革已然拉開帷幕， “拿著‘985’‘211’的船票上不了‘雙一流’的船”④。如何提高我國(guó)高等院?？蒲锌?jī)效水平，是各高校爭(zhēng)創(chuàng)“雙一流”的重要課題之一。本文選取重點(diǎn)高校2010—2017年數(shù)據(jù)對(duì)我國(guó)高?？蒲锌?jī)效影響因素進(jìn)行實(shí)證分析的結(jié)果表明：

其一，科研人員投入方面，比起985院校，211院校的科研人員投入更能促進(jìn)科研績(jī)效的產(chǎn)出；比起西部院校，東部高?？蒲腥藛T投入對(duì)科研產(chǎn)出的促進(jìn)更顯著。

其二，科研經(jīng)費(fèi)支出方面，211高校與985高校在科研經(jīng)費(fèi)支出與科研績(jī)效方面效果并無(wú)太大差異；東部院校比西部院校在科研經(jīng)費(fèi)支出促進(jìn)科研績(jī)效方面效果更顯著。

其三，在倡導(dǎo)教育公平、均衡發(fā)展的同時(shí)，我們也發(fā)現(xiàn)了其中的一些問題：第一，現(xiàn)有的科研績(jī)效考核指標(biāo)構(gòu)成因素欠缺、重成果數(shù)量而輕成果質(zhì)量；第二，科研經(jīng)費(fèi)支出體制太呆板、報(bào)銷難、造假，挫傷積極性，影響經(jīng)費(fèi)投入的績(jī)效，同時(shí)，激勵(lì)機(jī)制方面，科研人力價(jià)值無(wú)法體現(xiàn)；第三，監(jiān)督與制約不到位，對(duì)違規(guī)、造假、低效等的制約、處罰不夠，即重申請(qǐng)，輕管理。

（二）主要建議

不同地區(qū)、不同類型高?？蒲行实奶岣撸P(guān)鍵在于制度的設(shè)計(jì)與執(zhí)行。基于此，應(yīng)從以下幾個(gè)方面完善高校科研經(jīng)費(fèi)管理內(nèi)部控制制度：

1、進(jìn)一步加強(qiáng)科研人力及經(jīng)費(fèi)投入。應(yīng)加大科研經(jīng)費(fèi)投入支出力度?？蒲薪?jīng)費(fèi)投入方面，把單一的政府撥入方式轉(zhuǎn)向校企合作、國(guó)際合作、民間資助、其他收入轉(zhuǎn)化等多元化的投入格局，保證經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)的持續(xù)性；科研經(jīng)費(fèi)支出方面，應(yīng)當(dāng)重視支出管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)銷流程審核。財(cái)務(wù)報(bào)銷整個(gè)流程都要設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)控制閥，找出關(guān)鍵的控制點(diǎn)，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)機(jī)制，防止科研經(jīng)費(fèi)的流失、濫用、挪用以及浪費(fèi)，從而提高科研經(jīng)費(fèi)使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性。同時(shí)也要增加項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的經(jīng)費(fèi)使用權(quán)限，提高報(bào)賬效率。

2、完善科研績(jī)效評(píng)價(jià)制度以及激勵(lì)機(jī)制?？蒲腥肆?duì)科研績(jī)效的促進(jìn)作用是本文的又一個(gè)結(jié)論，高校應(yīng)重視科研人力的投入，但不應(yīng)盲目注重投入的數(shù)量。正如回歸分析表明985院?？蒲腥藛T投入對(duì)科研績(jī)效促進(jìn)作用并不明顯，西部地區(qū)院?？蒲腥藛T對(duì)科研績(jī)效影響也不顯著，可見科研人力效率并沒有預(yù)期的那么高。建議結(jié)合科研財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)，研發(fā)科研管理專用的績(jī)效評(píng)價(jià)信息系統(tǒng)，通過對(duì)評(píng)價(jià)手段的創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的動(dòng)態(tài)查詢，最終把評(píng)價(jià)結(jié)果轉(zhuǎn)為資金分配、職位晉升機(jī)會(huì)。這樣才能激發(fā)科研人員的熱情，提高科研人員工作效率，改變高?？蒲腥藛T數(shù)量眾多，而績(jī)效不高的現(xiàn)狀。要重視并加強(qiáng)結(jié)果控制，減少挫傷積極性的繁雜過程。同時(shí)，從間接費(fèi)與勞務(wù)費(fèi)管理、經(jīng)費(fèi)結(jié)余分配、獎(jiǎng)勵(lì)等方面重視人力價(jià)值方面的機(jī)制構(gòu)建。

3、進(jìn)一步加強(qiáng)科研管理監(jiān)督檢查。監(jiān)督是保證各項(xiàng)科研管理活動(dòng)有效運(yùn)行的約束力量，科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督應(yīng)采取內(nèi)外雙向約束機(jī)制。首先，高校內(nèi)部科研管理部門應(yīng)聯(lián)合財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、審計(jì)等部門參與到科研管理的各個(gè)環(huán)節(jié)中，全程跟蹤科研經(jīng)費(fèi)的使用情況，讓經(jīng)費(fèi)在陽(yáng)光下運(yùn)行，建立多位一體的科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督體系，充分發(fā)揮好各職能部門的聯(lián)動(dòng)作用；其次，外部監(jiān)督方面，國(guó)家審計(jì)部門也應(yīng)發(fā)揮積極作用，聯(lián)合或委派社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)高?？蒲锌蒲薪?jīng)費(fèi)的使用進(jìn)行不定期抽查，詳細(xì)記錄抽查結(jié)果，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)。內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督相互配合，相得益彰，才能確?？蒲泄芾碚麄€(gè)流程在可控的范圍內(nèi)運(yùn)行，把各種風(fēng)險(xiǎn)扼殺在萌芽之中?！?/p>