陳璇璇

摘? 要：在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的背景下，企業(yè)要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)地位，不僅要注重發(fā)展道路的規(guī)劃，也要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，確保企業(yè)財(cái)務(wù)的正常運(yùn)行?，F(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中占據(jù)著重要的地位，可以幫助企業(yè)科學(xué)分析市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展情況，為企業(yè)提供財(cái)務(wù)運(yùn)行與支出的情況，以便企業(yè)更好地了解整體財(cái)務(wù)情況，獲得更多的發(fā)展機(jī)會(huì)，因此加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理顯得尤為重要。本文就對(duì)現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位進(jìn)行分析和探究。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量管理;企業(yè)財(cái)務(wù)管理;地位

社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，推動(dòng)了各個(gè)行業(yè)的繁榮發(fā)展，在這樣的形勢(shì)下，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也愈演愈烈，企業(yè)只有加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理才能站穩(wěn)腳跟，適應(yīng)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)環(huán)境。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中的重要內(nèi)容，而現(xiàn)金流量管理又是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的關(guān)鍵，具有十分豐富的內(nèi)涵，這就需要明確現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理中的地位，加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，進(jìn)而保障企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的良性發(fā)展。

一、現(xiàn)金流量管理概述

作為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要職能，現(xiàn)金流量管理主要指的是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)時(shí)間段內(nèi)，以現(xiàn)金為依據(jù)進(jìn)行收付，通過(guò)一定的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)加以表現(xiàn)，涉及非常性項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、日常經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)、籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)，在這些活動(dòng)中出現(xiàn)各種現(xiàn)金流出、流入以及流出流入之間的差量?，F(xiàn)金流量管理的作用就是在數(shù)量和時(shí)間等方面預(yù)算、規(guī)劃、實(shí)施、評(píng)估企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金流動(dòng)情況，其直接關(guān)系到企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，一旦出現(xiàn)現(xiàn)金流量管理不善等問(wèn)題，則會(huì)使企業(yè)無(wú)法正常開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。由此可見(jiàn)，企業(yè)管理工作中強(qiáng)化現(xiàn)金流量的管理十分之必要，只有平衡好現(xiàn)金的流出和流入，確?，F(xiàn)金的順暢運(yùn)行，才能優(yōu)化配置企業(yè)的現(xiàn)金資源，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的流暢，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

二、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位

首先，現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要內(nèi)容?，F(xiàn)代企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理工作過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)用到現(xiàn)金，如回收利潤(rùn)、生產(chǎn)投資等環(huán)節(jié)都有現(xiàn)金的參與;而現(xiàn)金作為企業(yè)實(shí)施經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要方式，現(xiàn)金流量管理也成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要內(nèi)容，直接影響到企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)施效果。通常企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，往往需要組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，通過(guò)控制內(nèi)部現(xiàn)金收支來(lái)避免入不敷出的情況，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的協(xié)調(diào)及平衡，確保各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展。現(xiàn)金不僅是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要方式，也是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部外交流的重要形式，企業(yè)人員在財(cái)務(wù)管理工作利用現(xiàn)金對(duì)每筆財(cái)務(wù)收入和支出進(jìn)行記錄，借助現(xiàn)金的流動(dòng)評(píng)定財(cái)務(wù)管理工作，因此做好現(xiàn)金流量管理工作至關(guān)重要。

其次，現(xiàn)金流量管理是企業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)的判斷依據(jù)。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的背景下，企業(yè)經(jīng)常遇到各種風(fēng)險(xiǎn)，而不同性質(zhì)的企業(yè)所遇到的風(fēng)險(xiǎn)情況有所不同，但財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是所有企業(yè)都會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要資金加以維持，而財(cái)務(wù)部門的主要工作就是資金的管理，在財(cái)務(wù)管理中往往會(huì)出現(xiàn)不同類型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)現(xiàn)金流量的管理能夠有效反映企業(yè)發(fā)展中面臨的風(fēng)險(xiǎn)程度，為財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)施提供參考依據(jù)。當(dāng)然現(xiàn)金流量也是引起企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素，在現(xiàn)金流量的循環(huán)過(guò)程中會(huì)存在一些影響資金流動(dòng)的現(xiàn)象，只有分析和管理現(xiàn)金流量，才能判斷企業(yè)內(nèi)部是否存在影響發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)。另外，在財(cái)務(wù)管理工作中重視現(xiàn)金流量管理，有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題，并將其反映及以上級(jí)主管部門，采取切實(shí)可行的解決方案，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。利用現(xiàn)金流量管理對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行分析時(shí)，主要是重點(diǎn)分析企業(yè)的債務(wù)情況、可利用資金、資金流動(dòng)情況、現(xiàn)金流量等，避免企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)危機(jī)。

最后，現(xiàn)金流量管理影響企業(yè)的總體發(fā)展價(jià)值。企業(yè)實(shí)施現(xiàn)金流量管理時(shí)，借助財(cái)務(wù)收付實(shí)現(xiàn)制既能對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行快速計(jì)算，不會(huì)受到各種規(guī)章制度與政策的影響，也能客觀真實(shí)反映企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，更好地指導(dǎo)下一階段的工作。企業(yè)價(jià)值作為企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的關(guān)鍵指標(biāo)，是指企業(yè)的整體盈利能力，評(píng)估企業(yè)價(jià)值時(shí)采用現(xiàn)金流量折現(xiàn)的方式，綜合考慮企業(yè)的發(fā)展情況，認(rèn)真編制企業(yè)的損益表和負(fù)債表，全面分析不同時(shí)期的風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)比較企業(yè)現(xiàn)金流量管理的情況，從而決定企業(yè)的總體發(fā)展價(jià)值。通過(guò)先進(jìn)流量管理能準(zhǔn)確了解企業(yè)整體發(fā)展情況，科學(xué)評(píng)估企業(yè)價(jià)值，對(duì)企業(yè)的招商引資與未來(lái)發(fā)展具有積極的意義，因此需要做好現(xiàn)金流量管理工作，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)的總體發(fā)展價(jià)值。

三、企業(yè)現(xiàn)金流量管理的優(yōu)化路徑

第一，提高認(rèn)知?，F(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中占據(jù)著重要的位置，因此企業(yè)在實(shí)際發(fā)展中要提高認(rèn)識(shí)，正確認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量管理，以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)要求為依據(jù)實(shí)施編制工作，根據(jù)實(shí)際的發(fā)展情況來(lái)編制現(xiàn)金流量管理表。要想高效完成編制工作，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)教育，針對(duì)現(xiàn)金流量管理進(jìn)行教育和培訓(xùn)，使其樹(shù)立現(xiàn)金流量管理的意識(shí)，全面了解現(xiàn)金流量管理的意義，促進(jìn)管理效率的提升?，F(xiàn)金流量管理表的編制，能夠?qū)ζ髽I(yè)資金的實(shí)際情況進(jìn)行客觀分析，明確資金運(yùn)行的方向，以企業(yè)投資能力和償還能力為依據(jù)分析項(xiàng)目運(yùn)行的影響，為財(cái)務(wù)決策提供科學(xué)的參考意見(jiàn)。

第二，做好預(yù)算控制工作。企業(yè)事后分析現(xiàn)金流量，往往難以發(fā)揮出現(xiàn)金流量管理的積極作用，導(dǎo)致現(xiàn)金流量管理失去意義。而在現(xiàn)金流量管理工作中，必須要做好事前預(yù)算工作，科學(xué)預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)一段時(shí)間的現(xiàn)金情況，結(jié)合企業(yè)的投資、銷售、生產(chǎn)等情況來(lái)編制現(xiàn)金流量預(yù)算表，確保預(yù)算控制的合理性，以便優(yōu)化分配資金，做好籌資工作，有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的使用效率。

第三，創(chuàng)新現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的方式。有些企業(yè)在現(xiàn)金流量管理方面存在一些問(wèn)題，如滯后的管理內(nèi)容、單一的管理方式等，在很大程度上增加了企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)這種情況，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中要積極轉(zhuǎn)變現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的方式，根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展情況和自身資金運(yùn)轉(zhuǎn)的情況來(lái)調(diào)節(jié)資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，從而打破資金周轉(zhuǎn)的困境，減少周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，促進(jìn)現(xiàn)金運(yùn)行速度的提升。除此之外，企業(yè)應(yīng)該認(rèn)真分析收益質(zhì)量，對(duì)資金周轉(zhuǎn)的情況進(jìn)行詳細(xì)了解，構(gòu)建現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)，采用經(jīng)營(yíng)租賃、承兌匯票等多元化的管理方式，有效規(guī)避財(cái)務(wù)危機(jī)、平衡資金，確保財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)在可控范圍內(nèi)。

第四，科學(xué)分析與考核現(xiàn)金流量。企業(yè)在不同的發(fā)展階段，現(xiàn)金流量會(huì)呈現(xiàn)不同的特征，這就需要對(duì)比企業(yè)不同會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金流量表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量中出現(xiàn)的問(wèn)題，合理預(yù)期其發(fā)展趨勢(shì)。從現(xiàn)金流量的層面而言，營(yíng)業(yè)穩(wěn)定性、盈余現(xiàn)金、營(yíng)運(yùn)指數(shù)等是企業(yè)收益質(zhì)量的重要評(píng)價(jià)指標(biāo)，只有做好收益質(zhì)量分析工作，才能促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的提高。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，現(xiàn)金流量管理是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和發(fā)展?fàn)顩r的重要衡量指標(biāo)，企業(yè)只有加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，探索適合自身的現(xiàn)金流量管理方法，構(gòu)建系統(tǒng)完善的現(xiàn)金流量體系，才能增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)自身的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。因此企業(yè)管理者應(yīng)該充分意識(shí)到現(xiàn)金流量管理的重要性，將其合理運(yùn)用在財(cái)務(wù)管理工作中，加強(qiáng)現(xiàn)金流量的預(yù)算及風(fēng)險(xiǎn)控制等，科學(xué)分析與考核現(xiàn)金流量，采用多種手段完善體制，查漏補(bǔ)缺，從而加快現(xiàn)金的運(yùn)轉(zhuǎn)速度，有序推進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。

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