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        S供電企業(yè)資金管理模式現(xiàn)狀及改進(jìn)對(duì)策研究

        2019-08-27 01:39:09何婉欣倪樺
        消費(fèi)導(dǎo)刊 2019年9期
        關(guān)鍵詞:資金管理

        何婉欣 倪樺

        摘要:電力供應(yīng)是確保經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的必要條件之一,近年來(lái),隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速健康發(fā)展,電力企業(yè)持續(xù)保持高水平發(fā)展,由此產(chǎn)生了電力企業(yè)如何建立適合自身實(shí)際的資金管理模式。本文結(jié)合s供電公司的資金管理現(xiàn)狀,分析其在資金管理的中存在的問(wèn)題,并在此基礎(chǔ)上提出優(yōu)化資金管理模式的意見(jiàn)建議。

        關(guān)鍵詞:s供電企業(yè) 資金管理 發(fā)展對(duì)策

        一、S供電企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀分析

        (一)我國(guó)供電企業(yè)特征

        供電企業(yè)以銷售電力為其主營(yíng)業(yè)務(wù),區(qū)別與發(fā)電企業(yè),這一類型企業(yè)具有如下特征:送電、用電以及相關(guān)輸電系統(tǒng)構(gòu)成其主要的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。與此同時(shí),供電企業(yè)的財(cái)務(wù)核算也是獨(dú)立于其它生產(chǎn)企業(yè)的,實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)。供電企業(yè)具有如下幾方面的特征:一是電力的運(yùn)輸與銷售具有同時(shí)性:二是企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)用電情況判斷發(fā)展趨勢(shì),進(jìn)而適時(shí)調(diào)整的發(fā)展規(guī)劃;第三,電力輸送具有高度安全性;第四,屬資金密集型產(chǎn)業(yè),需要投入巨大資金勇于輸送電網(wǎng)建設(shè);第五,電價(jià)具有壟斷性、可調(diào)整性的特征。

        (二)s供電企業(yè)資金管理情況分析

        s供電企業(yè)擁有20多家直供縣級(jí)供電公司,還有電力建設(shè)、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、培訓(xùn)、研發(fā)等資質(zhì)。近幾年,s供電企業(yè)加大電網(wǎng)投資建設(shè)力度,加大農(nóng)村電網(wǎng)技術(shù)改擴(kuò)建,基本實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)全覆蓋,有效保證當(dāng)?shù)鼐用竦挠秒姲踩?。同時(shí),s供電企業(yè)持續(xù)加強(qiáng)內(nèi)部管理,不斷提升經(jīng)營(yíng)管理水平,提供對(duì)外高效優(yōu)質(zhì)服務(wù),基本建成了服務(wù)優(yōu)質(zhì)、業(yè)績(jī)優(yōu)秀,國(guó)內(nèi)領(lǐng)先、的供電公司。

        具體而言,s供電企業(yè)的資金集中管理具有如下幾方面的特征:

        一是經(jīng)營(yíng)性的資金較多。經(jīng)分析,該公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)是電力銷售,輔營(yíng)提供服務(wù)、銷售設(shè)備物資等,承攬公司所在地區(qū)的電網(wǎng)建設(shè)、改造和修理,同時(shí)下設(shè)物資公司、建設(shè)公司等。這決定公司的收入主要包括電費(fèi)、物資銷售以及送變電工程收入等;支出主要包括購(gòu)電費(fèi)、物資采購(gòu)、工程建設(shè)等。

        二是資金回收速度快。公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主要來(lái)源于電費(fèi)收入,公司對(duì)居民用電采用按月收費(fèi)模式,對(duì)企業(yè)用電采用定期抄表繳費(fèi)模式。由于電能無(wú)法保存,導(dǎo)致產(chǎn)出與銷售基本持平,不存在庫(kù)存積壓的問(wèn)題。居民核企業(yè)都能按時(shí)交費(fèi),甚至有部分用戶會(huì)預(yù)交電費(fèi)。結(jié)合公司的電費(fèi)回收情況來(lái)看,電費(fèi)收繳基本不存在拖欠,應(yīng)收賬款較小。

        三是資金支付有計(jì)劃性。從s供電企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)看,固定資金占比較大,約為其資金規(guī)模的70%左右,流動(dòng)資金占比約為30%左右。其中,流動(dòng)資金中規(guī)模最大的是貨幣資金。公司資金支付具有明顯計(jì)劃性,主要用于向上游發(fā)電企業(yè)購(gòu)電,以及完成上級(jí)下達(dá)的固定資產(chǎn)投資、技術(shù)升級(jí)改造、設(shè)備購(gòu)置與修理等。

        四是資金管理范圍廣、難度大。s供電企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)資金流量大,其他業(yè)務(wù)繁多復(fù)雜,管轄范圍涉及s地區(qū)全境。資金規(guī)模大,不同類型的資金收支具有不同將點(diǎn),資金管理范圍廣、難度大。資金流動(dòng)性最大的是電費(fèi)收支和工程支出,存在一定的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。一方面,完成好電費(fèi)回收是公司的重點(diǎn)工作。由于電能銷售覆蓋的面很廣,客戶具有明顯的差異性,且資金分散,收費(fèi)方式多樣,回收難度大。另一方面,電費(fèi)支出主要是從上游企業(yè)購(gòu)電支出,占全部資金支出的50%以上。工程資金支出是另一項(xiàng)較大的支出項(xiàng),公司每年都要進(jìn)行電網(wǎng)基建、技術(shù)改造、資產(chǎn)購(gòu)置和營(yíng)銷投入等資金支出項(xiàng)目,進(jìn)一步說(shuō)明了實(shí)施資金集中管理的必要性。

        二、S供電企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題及原因分析

        (一)存在的問(wèn)題

        一是資金調(diào)度能力不強(qiáng)?,F(xiàn)金調(diào)度是資金調(diào)度的重要手段,合理的調(diào)度可以減少資本成本,增加現(xiàn)金流入,并為公司直接創(chuàng)造價(jià)值。s供電企業(yè)下屬企業(yè)多,分布廣,現(xiàn)金流量規(guī)模大,融資數(shù)量和資金量多,具有現(xiàn)金流量調(diào)度的優(yōu)良條件。但從總體上看,s供電企業(yè)的資金調(diào)度還在以下面方面問(wèn)題:

        1.資金調(diào)度的范圍未全面覆蓋。目前公司通過(guò)資金歸集,“零余額”的資金管控控制各下屬機(jī)構(gòu)的資金存量,基本能達(dá)到預(yù)期目的。但是,由于成員眾多,仍有很大一部分資金游離在外,資金歸集率仍然不高。

        2.沒(méi)有科學(xué)掌控成員單位的最佳現(xiàn)金持有量。對(duì)現(xiàn)金持有量的判斷不科學(xué)是s供電企業(yè)現(xiàn)金存量不合理的重要原因,合理的最佳現(xiàn)金持有量應(yīng)能夠有效提高公司經(jīng)營(yíng)效益。通過(guò)分析s供電企業(yè)近年的財(cái)務(wù)報(bào)表可知,其存在資金持有過(guò)量的問(wèn)題,以2018年為例,公司貨幣資金53.2億元,而同期銀行借款超過(guò)60億元。另外,現(xiàn)金調(diào)度與現(xiàn)金流量預(yù)算未能有效結(jié)合,容易導(dǎo)致收支不合理,整體規(guī)劃作用不明顯。

        二是部分工程項(xiàng)目投資回報(bào)率低。部分成員單位財(cái)務(wù)控制不力,無(wú)紅線意識(shí),無(wú)預(yù)警設(shè)置,存在超概算結(jié)算、付款,超合同付款或無(wú)合同付款現(xiàn)象;部分基建項(xiàng)目結(jié)算周期長(zhǎng),各專項(xiàng)驗(yàn)收延后、資料收集不全、竣工決算編制工作普遍滯后。

        三是預(yù)算執(zhí)行與績(jī)效考評(píng)脫節(jié)。缺乏有效的預(yù)算考評(píng)會(huì)降低公司財(cái)務(wù)預(yù)算的約束力。現(xiàn)階段,s供電企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制相對(duì)不完善;另外,由于缺乏科學(xué)有效的預(yù)算執(zhí)行考評(píng)力度,對(duì)預(yù)算的執(zhí)行力有待進(jìn)一步增強(qiáng),導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行效果較差。

        (二)原因分析

        一是尚未完全建立以資金預(yù)算為主的資金管理體系。因s供電企業(yè)下屬單位眾多,將公司全面預(yù)算管理與資金管理系統(tǒng)集成在一起是一項(xiàng)復(fù)雜的工程,涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié),需要各個(gè)部門進(jìn)行高效配合。s供電企業(yè)在實(shí)施以資金預(yù)算為主的資金管理體系過(guò)程中,發(fā)現(xiàn)存在管理制度落后、運(yùn)行模式僵化、人員配置不合理等問(wèn)題,這些問(wèn)題的存在阻礙了公司建立以資金預(yù)算為主的資金管理體系。

        二是未對(duì)基建項(xiàng)目進(jìn)行充分論證。對(duì)投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)效益的可行性分析論證不夠,導(dǎo)致實(shí)際的投資回報(bào)率出現(xiàn)較大偏差。此外,s供電企業(yè)的投資項(xiàng)目在收益上受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響大,如上網(wǎng)電價(jià)、上網(wǎng)電量、電費(fèi)補(bǔ)貼、新能源補(bǔ)貼、清潔環(huán)保等,企業(yè)實(shí)際的投資回報(bào)率有較大不確定性,存在回報(bào)率不達(dá)標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。上述原因?qū)е马?xiàng)目投產(chǎn)后造血能力不足甚至成為出血點(diǎn),嚴(yán)重制約公司發(fā)展。

        三是非財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)預(yù)算重視度不高。一方面,由于預(yù)算主要為財(cái)務(wù)部門進(jìn)行,其他部門對(duì)預(yù)算了解不夠,s供電企業(yè)的部分成員單位對(duì)事實(shí)預(yù)算管理存在一定成的畏難的情緒,容易導(dǎo)致意見(jiàn)不一致等問(wèn)題,并且各部門度預(yù)算的執(zhí)行不能完全達(dá)到一致,也會(huì)使預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確率下降,進(jìn)而影響企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)。另一方面,目前企業(yè)各成員單位將預(yù)算管理的重點(diǎn)放在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)上,容易導(dǎo)致資源配置不合理,還容易偏離公司總體的戰(zhàn)略規(guī)劃方向,不利于企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展,從而使資金預(yù)算管理的作用大打折扣。

        三、S供電企業(yè)資金管理優(yōu)化方案

        (一)設(shè)立資金調(diào)度中心,完善資金管理組織體系

        成立歸口s供電企業(yè)本級(jí)管理的資金調(diào)度中心,制定科學(xué)合理的操作標(biāo)準(zhǔn),從組織管理、監(jiān)督考核等方面完善資金調(diào)度。具體來(lái)說(shuō),s供電企業(yè)的資金調(diào)度中心由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理,財(cái)務(wù)公司負(fù)責(zé)實(shí)施,各下屬單位是資金調(diào)度的執(zhí)行主體,設(shè)資金調(diào)度專崗,做好本企業(yè)的資金調(diào)度工作。s供電企業(yè)的資金調(diào)度實(shí)行分層管理、分級(jí)負(fù)責(zé),堅(jiān)持誰(shuí)管理誰(shuí)負(fù)責(zé),誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則;資金調(diào)度信息流按行政管理層級(jí)逐級(jí)上報(bào),各級(jí)企業(yè)通過(guò)資金調(diào)度系統(tǒng)對(duì)銀行賬戶、資金預(yù)算、支付預(yù)警等實(shí)施分級(jí)監(jiān)控。

        (二)加強(qiáng)基建項(xiàng)目資金管理

        s供電企業(yè)基建項(xiàng)目投資金額大,整個(gè)基建項(xiàng)目是資產(chǎn)形成的階段,基建項(xiàng)目資金管理直接影響項(xiàng)目投產(chǎn)后的經(jīng)濟(jì)效益,所以必須要對(duì)基建項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行充分論證分析,確保實(shí)際投資回報(bào)率與科研階段的投資回報(bào)率不存在較大的誤差,以提高資金使用效率和公司的整體效益。

        為了能夠幫助相關(guān)人員進(jìn)行基建項(xiàng)目全過(guò)程資金管理,s供電企業(yè)加強(qiáng)須搭建相應(yīng)的決算系統(tǒng)平臺(tái),該平臺(tái)能確保使所獲取的信息更加完整全面,能使相關(guān)人員及時(shí)提取整合決算所需數(shù)據(jù),并在充分了解數(shù)據(jù)的前提下進(jìn)行決算。通過(guò)該平臺(tái),能有效使s供電企業(yè)各單位之間的信息聯(lián)系更為緊密,能有效實(shí)現(xiàn)各部門之間的賬賬相符、賬實(shí)相符,從而實(shí)現(xiàn)度資金的全過(guò)程監(jiān)控。

        (三)加強(qiáng)全面預(yù)算管理水平,提高資金管理能力

        一是完善預(yù)算管理模式。本文建議,s供電企業(yè)的資金預(yù)算管理應(yīng)按照“年預(yù)算、月平衡、周計(jì)劃、日安排”進(jìn)行;各成員每月調(diào)整資金規(guī)劃使其趨于平衡:每周,甚至是進(jìn)行預(yù)算安排。同時(shí)要實(shí)行剛性預(yù)算控制,經(jīng)審批的資金規(guī)劃是相關(guān)部門使用資金的唯一參考,每個(gè)企業(yè)都必須根據(jù)批準(zhǔn)的資金計(jì)劃運(yùn)用資金,確保實(shí)現(xiàn)“有計(jì)劃沒(méi)資金不能用,有資金沒(méi)計(jì)劃也不能用”。

        二是完善預(yù)算考核機(jī)制。為使資金預(yù)算符合實(shí)際操作要求,s供電企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持“全面考核和定期考核相結(jié)合”、“定量考核為主、定性考核為輔”的原則,建立科學(xué)合理的預(yù)算考核機(jī)制,將一年一次的預(yù)算考核,改為按季度考核和年終考核。季度考核的目的是處理預(yù)算在具體實(shí)施過(guò)程中所產(chǎn)生的偏差,確保預(yù)算能夠順利的實(shí)施;年終考核則是為了獎(jiǎng)勵(lì)員工,提升工作積極性。同時(shí)強(qiáng)調(diào)預(yù)算編制的準(zhǔn)確性,可以設(shè)置A、B、c、D、E五級(jí)考核方式,堅(jiān)持預(yù)算與考核相結(jié)合,才能實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的執(zhí)行,提高使資金管理能力。

        (四)不斷優(yōu)化應(yīng)收賬款管理

        一是完善合同簽訂注意事項(xiàng),按合同要求付款。s供電企業(yè)的電費(fèi)回收情況較好,應(yīng)收賬款規(guī)模不大,但各成員單位要充分認(rèn)識(shí)賒銷帶來(lái)的巨大風(fēng)險(xiǎn),持續(xù)加強(qiáng)電費(fèi)管理,在合同簽訂時(shí)明確收款期,盡可能減少賒銷,避免采用賒銷方式。若對(duì)方必須采用賒銷方式的,應(yīng)在合同中明確約定收款期限及違約責(zé)任:另需加強(qiáng)對(duì)合同、資金付款的審批,嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn),嚴(yán)格按照合同執(zhí)行進(jìn)度供貨、收款,減少形成大額長(zhǎng)期應(yīng)收款的風(fēng)險(xiǎn),保證s供電企業(yè)的利益不受損失。

        二是明確應(yīng)收款項(xiàng)回收任務(wù)。將應(yīng)收款項(xiàng)回收情況與部門或員工績(jī)效考評(píng)相關(guān)聯(lián),激發(fā)責(zé)任部門或責(zé)任人工作積極性,有效加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)催收力度,縮短應(yīng)收款項(xiàng)回收期。s供電企業(yè)可建立清欠工作組,共享信息,保證各單位能及時(shí)收回資金,提高公司流動(dòng)資金儲(chǔ)存。

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