胡敏

摘 要 隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深入發(fā)展，諸多企業(yè)迎來了新的發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)，市場競爭也變得愈加激烈。在新的發(fā)展形勢下，企業(yè)要想提升自身發(fā)展實(shí)力與市場競爭能力，需要合理轉(zhuǎn)變以往沿用的固有管理理念，積極學(xué)習(xí)現(xiàn)代化先進(jìn)的內(nèi)部控制管理理念與方法，構(gòu)建系統(tǒng)且全面的企業(yè)內(nèi)控體系，做好企業(yè)運(yùn)營期間各方面的管理工作，為企業(yè)經(jīng)營者提供準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動開展具體情況的管理報(bào)告，有利于經(jīng)營者制定高可行性的經(jīng)營決策，制定具有前瞻性特點(diǎn)的未來發(fā)展戰(zhàn)略，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)可持續(xù)的發(fā)展目標(biāo)。基于此本文對當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控工作基本情況進(jìn)行了概述，并對新形勢下企業(yè)構(gòu)建內(nèi)控體系的有效方法進(jìn)行了詳細(xì)闡述。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 內(nèi)控體系 構(gòu)建 策略

在現(xiàn)階段的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展大環(huán)境下，企業(yè)需要充分認(rèn)識內(nèi)控體系對企業(yè)健康運(yùn)營發(fā)展的重要價(jià)值，結(jié)合以往開展內(nèi)控工作時(shí)出現(xiàn)的問題，找出導(dǎo)致問題發(fā)生的具體原因，進(jìn)而采取有效措施構(gòu)建符合企業(yè)現(xiàn)在及未來長遠(yuǎn)發(fā)展的內(nèi)控管理體系，使企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動更具有規(guī)范化特點(diǎn)，有效實(shí)現(xiàn)各類產(chǎn)品生產(chǎn)及營銷目標(biāo)，最終顯著提升企業(yè)的市場發(fā)展能力，確保企業(yè)可以在日漸激烈的市場競爭中始終立于不敗之地。

一、企業(yè)內(nèi)控工作問題

首先，缺乏對內(nèi)部控制工作的了解。當(dāng)前一些企業(yè)雖然在日常管理期間開展了內(nèi)部控制管理工作，但是對內(nèi)控的認(rèn)知較為淺薄，未能充分掌握內(nèi)部控制深層次的含義、內(nèi)容、重要性，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營者在制定經(jīng)營策略及未來發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)，不能獲得真實(shí)且完整的經(jīng)營活動數(shù)據(jù)信息，使相關(guān)策略、戰(zhàn)略與企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況存在較多矛盾，落實(shí)的難度非常高，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。

其次，缺乏健全的內(nèi)控機(jī)制與體系。我國企業(yè)在經(jīng)營過程中使用內(nèi)控管理理念及方法的時(shí)間較短，并未形成健全的管理工作制度及體系，很多內(nèi)控工作內(nèi)容并沒有被納入管理工作中，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控管理人員在開展具體的工作時(shí)出現(xiàn)了無制度可依的情況，最終使管理工作多浮于表面。

再次，內(nèi)控管理方法落后。現(xiàn)階段計(jì)算機(jī)技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、自動化技術(shù)等多項(xiàng)現(xiàn)代化技術(shù)在人們的生產(chǎn)生活中有廣泛的應(yīng)用，而且取得了理想的應(yīng)用成果，所以企業(yè)在發(fā)展期間也需要多應(yīng)用先進(jìn)技術(shù)，提高工作質(zhì)量與效率。部分公司為了節(jié)省經(jīng)營成本，不重視內(nèi)控管理的信息化建設(shè)，使具體管理工作缺乏大量的信息數(shù)據(jù)，一些對公司經(jīng)營發(fā)展有較大幫助的數(shù)據(jù)信息的價(jià)值不能被有效發(fā)揮出來，進(jìn)而出現(xiàn)決策失誤、發(fā)展戰(zhàn)略偏離市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的情況，使企業(yè)經(jīng)營活動難以正常開展。

最后，不重視風(fēng)險(xiǎn)管理。當(dāng)前公司經(jīng)營者對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理大多停留在理論層面，沒有明確風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任、對象，導(dǎo)致企業(yè)缺乏較強(qiáng)的應(yīng)對能力，風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，就容易出現(xiàn)經(jīng)營問題。

二、基于新形勢的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建策略分析

（一）增強(qiáng)內(nèi)控管理意識，明確管理流程

企業(yè)以往經(jīng)營發(fā)展期間進(jìn)行的內(nèi)控工作存在較多問題，需要企業(yè)結(jié)合當(dāng)前發(fā)展的新形勢構(gòu)建內(nèi)控體系，提升企業(yè)管理能力與水平。

首先，企業(yè)要增強(qiáng)內(nèi)控意識，即企業(yè)管理層要深入研究學(xué)習(xí)內(nèi)控管理涉及的內(nèi)容，準(zhǔn)確把握內(nèi)控體系構(gòu)建內(nèi)容與重要性，在企業(yè)內(nèi)部組建一支水平高、能力強(qiáng)的內(nèi)控工作團(tuán)隊(duì)，投入大量的資金和技術(shù)，做好內(nèi)控體系建立及后續(xù)的企業(yè)內(nèi)控管理工作，為企業(yè)構(gòu)建內(nèi)控體系提供資金、技術(shù)保障；同時(shí)管理層在提高內(nèi)控意識后，需要邀請從事企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建研究的專家學(xué)者，通過講座、培訓(xùn)班等形式對全體企業(yè)員工進(jìn)行內(nèi)控工作重要性、內(nèi)控體系構(gòu)建等內(nèi)容的宣講教育，使企業(yè)員工的內(nèi)控意識大幅度提升，能夠積極配合內(nèi)控管理部門完成每一項(xiàng)管理工作。[1]

其次，管理層要明確企業(yè)內(nèi)控體系管理流程，具體包括組建企業(yè)內(nèi)控管理部門、明確管理人員工作職責(zé)與責(zé)任范圍、參考國家相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行內(nèi)控體系內(nèi)容的完善與規(guī)范化處理、修訂完善以往應(yīng)用的內(nèi)控評價(jià)體系與工作手冊內(nèi)容、在企業(yè)內(nèi)部選擇一個(gè)部門進(jìn)行內(nèi)控體系管理的試點(diǎn)推行、評估構(gòu)建體系試運(yùn)行成效、內(nèi)控體系在企業(yè)其他部門及總部進(jìn)行應(yīng)用。企業(yè)管理層需要委托內(nèi)控管理部門依照上述流程做好每一個(gè)環(huán)節(jié)的體系構(gòu)建工作，在全過程中落實(shí)內(nèi)控體系的管理內(nèi)容，使管理工作最終取得良好的成效。

（二）制定完善的內(nèi)控工作機(jī)制，形成健全的企業(yè)內(nèi)控體系

具體構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控體系時(shí)，要求內(nèi)控體系管理部門員工把握現(xiàn)階段企業(yè)開展的內(nèi)控管理要求與內(nèi)容，之后制定內(nèi)控工作機(jī)制，內(nèi)容包括企業(yè)會計(jì)內(nèi)控制度、審批控制制度、股權(quán)激勵制度、人力資源管理制度、風(fēng)險(xiǎn)管理及預(yù)警制度等多個(gè)制度，形成企業(yè)內(nèi)控體系，為管理人員管理工作的具體開展提供制度依據(jù)，避免發(fā)生管理不到位或管理缺失的情況，規(guī)范管理人員的管理行為，使企業(yè)在內(nèi)容翔實(shí)的管理制度、健全的管理體系的綜合作用之下，能夠積極應(yīng)對新形勢下的種種挑戰(zhàn)與困境，顯著提高企業(yè)綜合競爭力。[2]

（三）優(yōu)化創(chuàng)新內(nèi)控體系管理辦法

以往企業(yè)開展內(nèi)控工作時(shí)，采用的方法較為陳舊，而且多依賴管理人員的人工管理，易導(dǎo)致管理不到位、徇私舞弊、欺瞞不報(bào)等情況發(fā)生，所以在當(dāng)前新形勢下進(jìn)行的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建工作，重點(diǎn)是要創(chuàng)新管理方法，借助諸多的現(xiàn)代化技術(shù)，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控管理信息系統(tǒng)，對企業(yè)內(nèi)控體系管理運(yùn)行情況進(jìn)行動態(tài)化、實(shí)時(shí)性的監(jiān)督，一旦檢出任何問題，系統(tǒng)可以及時(shí)發(fā)出警報(bào)提醒，使內(nèi)控管理部門負(fù)責(zé)人可以及時(shí)對內(nèi)控管理問題進(jìn)行研究與處理，如果是管理人員人為導(dǎo)致的問題，第一時(shí)間進(jìn)行問題處理與定責(zé)，確保企業(yè)運(yùn)營期間出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)及問題能夠及時(shí)被發(fā)現(xiàn)，通過有效的處理，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，最大化地減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。因此企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)控體系時(shí)，需要加強(qiáng)對先進(jìn)技術(shù)、ERP企業(yè)信息系統(tǒng)等技術(shù)系統(tǒng)的研究，在企業(yè)內(nèi)部建立內(nèi)控體系管理系統(tǒng)，提升企業(yè)的信息化程度，大幅度提高后續(xù)企業(yè)管理部門依托內(nèi)控體系管理系統(tǒng)開展的管理工作的成效和質(zhì)量，有效減輕工作人員的工作任務(wù)量，規(guī)避以往依賴人工進(jìn)行內(nèi)控管理時(shí)出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)。[3]

（四）重視風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)管理部門工作人員需要學(xué)習(xí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念，掌握內(nèi)控體系及風(fēng)險(xiǎn)管理策略等內(nèi)容，在不斷提高風(fēng)險(xiǎn)防控意識的基礎(chǔ)上，對企業(yè)現(xiàn)階段運(yùn)營發(fā)展的內(nèi)外部環(huán)境、國內(nèi)與國外經(jīng)濟(jì)市場情況進(jìn)行全面的調(diào)查了解，找出企業(yè)當(dāng)前發(fā)展中面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，對其進(jìn)行嚴(yán)重程度的評估，形成風(fēng)險(xiǎn)等級控制管理機(jī)制。工作人員可以按照具體風(fēng)險(xiǎn)的輕重緩急，先處理突發(fā)且嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)，之后再處理一些小風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)企業(yè)要構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，在其中明確說明企業(yè)發(fā)展期間可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)急處理預(yù)案，以便在企業(yè)發(fā)生相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)后，管理人員可以根據(jù)自己掌握的預(yù)案內(nèi)容及時(shí)控制、有效處理風(fēng)險(xiǎn)，避免問題惡化，使企業(yè)可以正常有序地運(yùn)營。

三、結(jié)語

目前企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)控體系時(shí)，需要加強(qiáng)對以往的內(nèi)控工作情況的研究，并且在有效掌握內(nèi)控體系包含的內(nèi)容與價(jià)值后，積極地向一些成功構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控體系的企業(yè)學(xué)習(xí)構(gòu)建經(jīng)驗(yàn)，然后根據(jù)調(diào)查所得的全部資料，制定符合本企業(yè)經(jīng)營發(fā)展實(shí)際情況的內(nèi)控體系，以期該體系在之后的應(yīng)用中可以有效發(fā)揮內(nèi)部控制管理的作用，幫助企業(yè)盡快適應(yīng)社會發(fā)展的新形勢，實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)，獲取高額的經(jīng)營利潤，逐步擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，占據(jù)更多的市場份額。

（作者單位為江西濟(jì)民可信集團(tuán)有限公司）

參考文獻(xiàn)

[1] 鄭丹.試論企業(yè)內(nèi)控管理水平提升的有效途徑[J].現(xiàn)代營銷（下），2019（06）：118-119.

[2] 曹少勇.建立和完善工業(yè)企業(yè)會計(jì)內(nèi)控體系的實(shí)踐研究[J].經(jīng)濟(jì)師，2019（06）：117-118+121.

[3] 潘凡.公司內(nèi)部控制體系優(yōu)化探究[J].管理觀察，2019（14）：17-19.