趙威

【摘要】財務(wù)預警系統(tǒng)可以幫助經(jīng)營者發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中的問題，通過監(jiān)控財務(wù)狀況的，及時發(fā)現(xiàn)風險，采取應(yīng)對措施。本文在理清財務(wù)預警系統(tǒng)建立的意義的基礎(chǔ)上，分析了目前企業(yè)財務(wù)預警系統(tǒng)存在的問題，并從提升財務(wù)管理人員素質(zhì)、加強風險識別意識、建立有針對性的財務(wù)預警系統(tǒng)等方面提出了建議。

【關(guān)鍵詞】財務(wù)預警 財務(wù)危機 指標體系

一、企業(yè)建立財務(wù)預警系統(tǒng)的意義

財務(wù)預警借助企業(yè)提供的財務(wù)報表、經(jīng)營計劃及其他相關(guān)會計資料，利用財會、統(tǒng)計、金融、企業(yè)管理、市場營銷理論，采用一系列分析方法，對企業(yè)的經(jīng)營活動、財務(wù)活動等進行分析預測，以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營風險和財務(wù)風險，在危機發(fā)生之前向企業(yè)經(jīng)營者發(fā)出警告，督促企業(yè)管理當局采取有效措施，避免潛在的風險演變成損失，起到未雨綢繆的作用。

在市場競爭中，企業(yè)面臨的風險與機遇并存，巨大的機遇往往伴隨著更大的未知和風險，企業(yè)需要平衡利益與風險，才不至于在巨大的利益面前迷失航向。如果企業(yè)不能有效地控制和防范風險，可能會使企業(yè)蒙受重大損失，乃至于面臨破產(chǎn)的命運。企業(yè)陷入危機往往是財務(wù)上逐漸惡化的過程。因此，建立財務(wù)預警系統(tǒng)可以幫助經(jīng)營者發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中的問題，通過監(jiān)控財務(wù)狀況的，及時發(fā)現(xiàn)風險，采取應(yīng)對措施，從而減少企業(yè)因財務(wù)危機所帶來的損失。具體來說，企業(yè)建立財務(wù)預警系統(tǒng)有以下意義：

1.建立財務(wù)預警系統(tǒng)是監(jiān)測企業(yè)健康運行的重要手段

在日常工作中，對收集的企業(yè)內(nèi)外財務(wù)信息和數(shù)據(jù)進行分析，監(jiān)測財務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)問題，及時預警并采取有效措施，避免財務(wù)危機的發(fā)生。

2.建立財務(wù)預警系統(tǒng)是化解企業(yè)潛在財務(wù)危機的必要措施

在監(jiān)測企業(yè)正常運行的基礎(chǔ)上，識別偏差產(chǎn)生的原因并提出改進方案，彌補企業(yè)運營中出現(xiàn)的偏差，更正過失，避免潛在的財務(wù)風險，使企業(yè)保持正常運轉(zhuǎn)狀態(tài)。行之有效的財務(wù)預警系統(tǒng)能夠探究企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風險的原因，找出“癥結(jié)”所在，并提出相應(yīng)的改進方案。

3.建立財務(wù)預警系統(tǒng)是消除財務(wù)風險“隱患”必要途徑

財務(wù)預警系統(tǒng)不僅能及時避免潛在的財務(wù)危機爆發(fā)，而且能夠改進企業(yè)管理的措施，修正公司現(xiàn)有財務(wù)管理及生產(chǎn)經(jīng)營中的偏誤，完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，從根本上消除隱患，做到“防警”于未然。

二、企業(yè)現(xiàn)行財務(wù)預警系統(tǒng)中存在的問題

1.企業(yè)缺乏具備財務(wù)管理素質(zhì)的人員

現(xiàn)階段財務(wù)管理人員個人專業(yè)素質(zhì)已經(jīng)成為當前影響企業(yè)財務(wù)管理工作的重要因素;由于財務(wù)預警系統(tǒng)中建立需要對警義、警源、警度及指標權(quán)重準確的確定，這些工作是對構(gòu)建一個良好的財務(wù)預警系統(tǒng)的基礎(chǔ)，所以正確的定義警義、警源、警度及指標權(quán)重對構(gòu)建財務(wù)預警系統(tǒng)有著戰(zhàn)略性的意義。但是當前由于社會經(jīng)濟環(huán)境的日益復雜和企業(yè)主體的多元化，導致財務(wù)預警系統(tǒng)中的警義、警源、警度及指標權(quán)重的確定也特別復雜，這就提升了對企業(yè)財務(wù)管理人員的要求，財務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)是合理確定警義、警源、警度及指標權(quán)重的關(guān)鍵因素;在企業(yè)的主體十分多元化，特別是中小企業(yè)，財務(wù)管理人員匱乏，同時企業(yè)管理者也沒有對財務(wù)人員進行培訓和后續(xù)教育的意識，導致企業(yè)即使有財務(wù)管理人員但綜合素質(zhì)和技能相對較低，很大程度的影響了企業(yè)構(gòu)建財務(wù)預警系統(tǒng)的科學性。

2.企業(yè)缺乏財務(wù)危機識別的意識

目前我國大部分企業(yè)業(yè)務(wù)處于快速發(fā)展時期，公司發(fā)展迅速，但相應(yīng)的財務(wù)預警系統(tǒng)建設(shè)滯后，而且公司管理者缺乏對財務(wù)危機跡象應(yīng)有的關(guān)注。企業(yè)要想成功的應(yīng)對企業(yè)財務(wù)危機，就一定要充分認識和深度把握各種財務(wù)危機表現(xiàn)特征。財務(wù)危機的基本征兆主要表現(xiàn)如下：（1）經(jīng)營狀況明顯惡化;（2）財務(wù)狀況明顯惡化;（3）經(jīng)營效率明顯低下;（4）財務(wù)制度管理混亂。當企業(yè)發(fā)生類似的情況時，證明企業(yè)已經(jīng)產(chǎn)生了不同程度的財務(wù)危機，管理者應(yīng)當對發(fā)生財務(wù)危機的原因進行探索，并及時制定出解決問題的策略。

企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀往往存在著缺乏財務(wù)預警系統(tǒng)或者缺乏風險防范意識。管理者、決策者以及基層員工缺乏積極使用和關(guān)注財務(wù)預警系統(tǒng)的動力;同時，我國大多數(shù)企業(yè)在財務(wù)預警系統(tǒng)的研究和應(yīng)用中仍處于較低水平階段，財務(wù)預警系統(tǒng)對企業(yè)的貢獻難以得到充分體現(xiàn)，這與缺乏相關(guān)財務(wù)危機識別意識以及沒有關(guān)注到財務(wù)預警指標在決策和管理中的重要性。

3.現(xiàn)有的財務(wù)預警系統(tǒng)缺乏針對性

從企業(yè)的角度來看，合格的預警系統(tǒng)應(yīng)該能夠根據(jù)企業(yè)的實際情況為管理者提供準確及時的預警信息。金融風險預警系統(tǒng)模型應(yīng)根據(jù)不同企業(yè)的不同特點和需求，以發(fā)展其針對性和可操作性?？墒窃S多公司的財務(wù)風險預警系統(tǒng)嚴重脫離了上市公司的實際情況，警義、警源、警度及指標權(quán)重的確定沒有根據(jù)企業(yè)自身情況分析設(shè)計，預警模型的準確性較低，難以保證企業(yè)財務(wù)風險預警信息的真實性，準確性。

三、企業(yè)財務(wù)預警系統(tǒng)構(gòu)建的幾點建議

1.提高財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)

對于財務(wù)管理人員進行針對性的培訓對企業(yè)財務(wù)預警系統(tǒng)的建立和實施有著具有重要的現(xiàn)實意義。這就需要企業(yè)管理層重視人才方面的培養(yǎng)與變革，對人才培養(yǎng)措施進行完善，為財務(wù)管理人員提供更多的繼續(xù)教育機會，幫助員工實現(xiàn)深造，從而有效提高員工的工作質(zhì)量與工作效率，而財務(wù)管理人員的工作質(zhì)量與專業(yè)素質(zhì)也可以得到有效提升，從而實現(xiàn)在財務(wù)管理人員明確財務(wù)預警系統(tǒng)的構(gòu)成要素、財務(wù)預警指標及權(quán)重的確定、信息收集、信息整合、信息預警、信息分析、信息診斷的方法，通過財務(wù)預警系統(tǒng)的監(jiān)測企業(yè)的財務(wù)危機，防范于未然，保障企業(yè)的健康穩(wěn)健發(fā)展。

2.企業(yè)各級管理者要建立財務(wù)風險識別意識，積極應(yīng)對風險

只有企業(yè)管理者重視財務(wù)風險的識別，并積極應(yīng)對風險才能建立起有效的財務(wù)預警系統(tǒng)。導致企業(yè)發(fā)生財務(wù)風險產(chǎn)生的原因是多方面的，風險可能來自于企業(yè)內(nèi)部，也可能來自于企業(yè)外部。每個企業(yè)的情況有所不同，從企業(yè)的內(nèi)部進行分析，其主要是由以下三個方面造成的：一是企業(yè)財務(wù)決策主觀性強。目前，我國財務(wù)決策也廣泛存在著主觀決策和經(jīng)驗決策的狀況，由于財務(wù)管理的意識性不夠，未能考慮項目的現(xiàn)金流量及投資項目的各方面環(huán)境，從而帶來財務(wù)危機。二是企業(yè)管理人員、包括財務(wù)人員的風險意識淡薄。三是企業(yè)缺乏健全的應(yīng)收賬款和存貨管理機制。

從企業(yè)外部來看，其主要是由以下三個因素造成的：首先，企業(yè)財務(wù)管理不適應(yīng)國家宏觀環(huán)境的變化，比如匯率的變化必然會產(chǎn)生匯率風險，導致企業(yè)國際貿(mào)易收支不平衡，帶來匯兌損失。其次，利率水平和外匯匯率水平的影響。企業(yè)以借款等方式籌集的資金，當合同利率一定的時候，市場上利率的降低也會無形之中加重企業(yè)的付息壓力。第三，企業(yè)債務(wù)過高導致資本結(jié)構(gòu)嚴重不合理，這與我國企業(yè)的籌資方式有關(guān)，因為我國企業(yè)更多的采用債務(wù)方式，這樣極大程度加重了企業(yè)財務(wù)危機。

常見的財務(wù)危機主要有：①運營失敗造成的危機;②技術(shù)性無力償債造成的危機;③商業(yè)失敗、破產(chǎn)危機等。當企業(yè)出現(xiàn)償債能力急劇下降、資金出現(xiàn)斷裂，經(jīng)營嚴重不善、沒有足夠的現(xiàn)金。

企業(yè)管理層應(yīng)積極開展風險規(guī)避和預防，以提高整體風險水平。同時，財務(wù)人員應(yīng)在整個財務(wù)工作中保持風險防范理念，始終對潛在的金融危機保持清醒的認識和高度警惕，掌握風險的發(fā)生和變異，估計金融風險的可能影響，加強風險防范意識，控制財務(wù)風險，做出正確的財務(wù)決策。

3.建立有針對性財務(wù)預警系統(tǒng)，并將其與信息系統(tǒng)結(jié)合

財務(wù)預警模型的預測準確性受多種因素的影響。美國，日本等國家有很多關(guān)于財務(wù)預警模型應(yīng)用的成功案例。企業(yè)應(yīng)在考慮和分析行業(yè)環(huán)境和企業(yè)自身特點的基礎(chǔ)上，積極借鑒已成功開發(fā)和應(yīng)用的國外財務(wù)預警系統(tǒng)，進一步完善企業(yè)財務(wù)預警模型及其整合創(chuàng)新。企業(yè)應(yīng)確保財務(wù)預警模型的普遍適用性，同時還應(yīng)提高其預測準確性。因此，企業(yè)需要進一步研究和開發(fā)自己的專業(yè)模型，并定期評估其有效性，掌握財務(wù)預警模型的有效性和準確性。企業(yè)應(yīng)根據(jù)評價指標的變化，改進和更新模型，關(guān)注評價指標，預測潛在風險，有效采取預防措施，防范金融危機。

比如，在建立財務(wù)風險預警系統(tǒng)時，要分析企業(yè)的生命周期;每一個企業(yè)都是在重復著初創(chuàng)—成長—成熟—衰退的過程，但是并不是說當企業(yè)處于衰退期時就代表企業(yè)必然走向滅亡，企業(yè)所處的每一個階段都有它的生機，只有根據(jù)企業(yè)所處的不同周期采取相應(yīng)的財務(wù)戰(zhàn)略，構(gòu)建相應(yīng)的更具有前瞻性、目標性和可操作性的財務(wù)預警系統(tǒng)，及早提示預警，采取防范措施防范不同的風險，才能為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展謀得生機。一個好的財務(wù)預警系統(tǒng)應(yīng)當具備信息收集、信息整合、信息預警、信息分析、信息診斷等功能，通過系統(tǒng)的監(jiān)測預警企業(yè)能夠及時預知危機，防范于未然，保障企業(yè)的健康穩(wěn)健發(fā)展。財務(wù)預警包括四個步驟：明確警義、尋找警源、分析警兆、預報警度。只有根據(jù)企業(yè)的特點從償債能力、盈利能力、營運能力和發(fā)展能力明確警義，然后尋找能夠衡量警義的警源指標結(jié)合評價標準分析險兆，最后評價預報警度。

財務(wù)預警系統(tǒng)的應(yīng)用要依據(jù)與企業(yè)的大量信息，這需要將財務(wù)預警系統(tǒng)與企業(yè)管理信息系統(tǒng)相結(jié)合。財務(wù)風險預警系統(tǒng)脫離了企業(yè)信息和數(shù)據(jù)的支撐，將無法準確預測市場的趨勢與變化，更無法對企業(yè)可能面臨的風險做出預警。財務(wù)預警系統(tǒng)能夠從相對開放的信息庫中準確獲取企業(yè)的業(yè)務(wù)信息，提供全面的，準確及時地為財務(wù)預警系統(tǒng)提供財務(wù)信息，以便更好地預測企業(yè)財務(wù)風險，進而有效控制風險。在大數(shù)據(jù)的信息化的經(jīng)濟時代，企業(yè)各部門之間的聯(lián)系緊密，溝通相對較強。為確保數(shù)據(jù)鏈的完整性，企業(yè)管理過程要有風險整合意識，推動信息技術(shù)改進風險預警機制并對其進行智能化。目前，隨著大數(shù)據(jù)和信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)只有充分的利用數(shù)據(jù)進行分析，優(yōu)化管理平臺，才能準確的進行財務(wù)預警，將財務(wù)風險有效防范。

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