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        企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制建設(shè)研究

        2019-08-27 07:25:58郝麗梅
        商情 2019年28期
        關(guān)鍵詞:管理機制風(fēng)險管理監(jiān)督

        郝麗梅

        【摘要】現(xiàn)今社會下,企業(yè)要想持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展,就必須完善內(nèi)部控制和風(fēng)險管理。分析企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理的意義及其存在的問題,提出合理的解決方案,建立健全完善的企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制,以促進企業(yè)穩(wěn)定健康的發(fā)展。

        【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制 ?風(fēng)險管理

        一、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理的意義

        隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展,企業(yè)在面臨前所未有機遇的同時,也面臨著不可忽略的風(fēng)險。以如今社會的發(fā)展形勢來看,企業(yè)要想在競爭激烈的市場中扎穩(wěn)腳跟,就需要通過健全有效的內(nèi)部控制,將企業(yè)的經(jīng)營領(lǐng)域、相關(guān)經(jīng)濟環(huán)境結(jié)合,將眼前利益和長遠利益結(jié)合,企業(yè)管理者才能制定符合企業(yè)自身發(fā)展的經(jīng)營戰(zhàn)略,提高經(jīng)營效率和管理效率。而企業(yè)的風(fēng)險管理是為實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略保駕護航的重要手段,將企業(yè)可能發(fā)生的經(jīng)營風(fēng)險、管理風(fēng)險控制在最小范圍內(nèi),保證企業(yè)正常運營,促進企業(yè)健康發(fā)展。

        二、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制面臨的問題

        (一)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險意識不強

        隨著改革開放以來,市場經(jīng)濟逐漸向全球經(jīng)濟一體化發(fā)展。國外企業(yè)的不斷涌入,國有企業(yè)數(shù)量的不斷增加,企業(yè)競爭壓力變大,企業(yè)面臨的風(fēng)險和挑戰(zhàn)也就變得更為復(fù)雜。加強企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理意識,建立有效的內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制才能讓企業(yè)防范更多未知的風(fēng)險,應(yīng)對更大的挑戰(zhàn)。

        然而我國部分企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險意識并未提高,企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理并不能為企業(yè)有效的防范風(fēng)險,企業(yè)的長久發(fā)展仍面臨著高風(fēng)險的境況。企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險意識的缺乏,一方面來自于企業(yè)信息系統(tǒng)的匱乏,導(dǎo)致了企業(yè)無法收集相關(guān)風(fēng)險管理信息,相關(guān)信息的缺乏,企業(yè)無法識別各種各樣的風(fēng)險。企業(yè)也就忽視了對風(fēng)險控制的管理。另一方面來自于企業(yè)管理層并未對內(nèi)部控制風(fēng)險管理引起高度重視。企業(yè)管理層過于重視經(jīng)營效率,忽視了企業(yè)內(nèi)部管理,間接性的加大了企業(yè)風(fēng)險。內(nèi)部風(fēng)險管理意識淡薄,風(fēng)險管理無法有效實施,企業(yè)企業(yè)也就不能更好的適應(yīng)多變的市場環(huán)境。

        (二)未建立健全完善的風(fēng)險預(yù)測評估體系

        我國大部分企業(yè)仍未建立完善的風(fēng)險預(yù)測評估體系。企業(yè)風(fēng)險預(yù)測評估體系的缺失,使得企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中面臨的各種風(fēng)險無法進行識別,對各種風(fēng)險發(fā)生的概率及其可能會對企業(yè)經(jīng)營造成的負面影響無法進行預(yù)測,對企業(yè)承受風(fēng)險的能力也無法進行評估,針對企業(yè)存在的各種風(fēng)險無法提出有效的規(guī)避、消減手段。企業(yè)需要建立健全完善的風(fēng)險預(yù)測評估體系。

        (三)內(nèi)部控制風(fēng)險管理水平有待提高

        企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理水平有待提高的三個表現(xiàn):首先,企業(yè)在進行相關(guān)內(nèi)部控制風(fēng)險管理工作時,相關(guān)信息無法保證及時準(zhǔn)確性,企業(yè)無法合理利用信息,做出正確的風(fēng)險預(yù)測和評估。其次,企業(yè)內(nèi)部各部門之間信息難以達到公開性和及時溝通性,個別部門為了自身利益可能會隱瞞和謊報虛假信息,內(nèi)部各部門之間存在信息傳遞障礙,不利于企業(yè)的發(fā)展。最后,企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理呈較為懶散的狀態(tài),風(fēng)險管理無目的、無組織,風(fēng)險控制管理工作分工不明確,使得企業(yè)風(fēng)險管理一片混亂,企業(yè)風(fēng)險控制效率偏低。

        (四)未實施有效的監(jiān)督管控機制

        企業(yè)有效的內(nèi)部控制風(fēng)險管理離不開有效的監(jiān)督管控機制。目前我國大部分企業(yè)缺乏獨立的內(nèi)部審計部門,內(nèi)部審計工作只能滿足一般的基本監(jiān)督評價機制,如對事后進行內(nèi)部審計機制,企業(yè)運營的各個環(huán)節(jié)并不能進行全方位的監(jiān)督和評價。即使擁有獨立的內(nèi)部審計部門的企業(yè),但由于內(nèi)部審計水平不高,難以保證監(jiān)督和審計結(jié)果的準(zhǔn)確性。企業(yè)未實施有效的監(jiān)督管控機制,難以為企業(yè)穩(wěn)定健康的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

        三、如何建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制

        (一)提高企業(yè)風(fēng)險防范意識

        提高企業(yè)風(fēng)險防范意識,首先要引起企業(yè)高層的重視,再以企業(yè)高層的重視帶動整個企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險防范意識。企業(yè)內(nèi)部可以建設(shè)一個獨立的風(fēng)險管理部門,通過這個部門對企業(yè)整體內(nèi)外部風(fēng)險進行控制。并通過定期召開會議,宣傳企業(yè)防范風(fēng)險的重要性,加強企業(yè)內(nèi)部人員對企業(yè)風(fēng)險的認(rèn)知和防范意識。其次,企業(yè)內(nèi)部要建立完善的信息管理系統(tǒng),對企業(yè)內(nèi)外部面臨的各種風(fēng)險能收集有用信息,避免因無法收集相關(guān)風(fēng)險信息,導(dǎo)致企業(yè)無法識別風(fēng)險,企業(yè)風(fēng)險管理能力的喪失而忽視了企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理的境步。

        (二)建立健全完善的風(fēng)險預(yù)測評估體系

        企業(yè)完善的風(fēng)險預(yù)測評估體系,需要通過專門的風(fēng)險管理部門制定。風(fēng)險管理部門要有能力識別企業(yè)可能存在的風(fēng)險,提出規(guī)避風(fēng)險的措施。風(fēng)險管理部門完善風(fēng)險預(yù)測評估體系應(yīng)加強相關(guān)風(fēng)險管理人員的專業(yè)素質(zhì),從業(yè)人員能識別風(fēng)險、合理評估風(fēng)險對企業(yè)的危害程度等。再對風(fēng)險預(yù)測評估體系制定規(guī)范化的流程,對企業(yè)運營的各個環(huán)節(jié)面臨的風(fēng)險進行評估和權(quán)衡,研究制定科學(xué)合理的、符合企業(yè)自身內(nèi)部控制風(fēng)險的風(fēng)險預(yù)測評估體系。

        (三)企業(yè)內(nèi)部審計保證其獨立性

        企業(yè)內(nèi)部審計保證其獨立性,能有效避免因企業(yè)利益和個人利益相沖突的境況。由于企業(yè)內(nèi)部人際關(guān)系復(fù)雜,審計人員做好審計工作受到了各種人際關(guān)系的制約,當(dāng)企業(yè)利益涉及到個別內(nèi)部人員的利益時,審計人員很有可能為了明哲保身,或共同謀取利益,私自篡改審計報告,致使企業(yè)成本增加、收入減少等情況的發(fā)生。內(nèi)部審計保證其獨立性,可以通過加強內(nèi)部審計部門在企業(yè)內(nèi)部的地位,沒有直接領(lǐng)導(dǎo),并通過有效的監(jiān)督機制,規(guī)范內(nèi)部審計,提高內(nèi)部審計質(zhì)量,保證內(nèi)部審計結(jié)果的準(zhǔn)確性。

        (四)實施有效的監(jiān)督管控機制

        有效的監(jiān)督管控機制保證了企業(yè)穩(wěn)定的經(jīng)營管理。對企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)實現(xiàn)監(jiān)督管控,能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的風(fēng)險隱患,控制風(fēng)險。企業(yè)有效的監(jiān)督管控,可以通過招收更為專業(yè)的審計人員,保證監(jiān)督管控的有效實施;也可以通過監(jiān)督管控機制與企業(yè)管理制度相結(jié)合,以企業(yè)內(nèi)部全體人員共同完成風(fēng)險管控監(jiān)督;還可以設(shè)立獨立的監(jiān)督管控部門,協(xié)助內(nèi)部審計工作的順利開展,實現(xiàn)高質(zhì)量、高效率的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理。

        參考文獻:

        [1]雷蓓.企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制分析與研究[J].中國總會計師,2018.

        [2]馬燕.企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制探討[J].內(nèi)蒙古煤炭經(jīng)濟,2015.

        [3]張嬋媛.企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制構(gòu)建[J].大眾投資指南,2018.

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