趙毓嵐

摘要：資金是保證企業(yè)正常運營的前提，對企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要。加強資金管理是企業(yè)的一項重點工作。隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，國內(nèi)企業(yè)的資金流動更加頻繁，雖然企業(yè)加強了對資金的管理，但是大部分企業(yè)仍然存在資金使用效率和效益不高的情形。本文對企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀加以分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在資金管理上存在資金管理制度不完善、資金管理人員專業(yè)水平不高、籌資方式單一、資金周轉(zhuǎn)率不高、信息化管理落后等問題。企業(yè)應(yīng)該加強資金管理，從健全資金管理制度、提高資金管理人員專業(yè)水平、加強籌資管理、提高資金周轉(zhuǎn)率、提高資金管理信息化水平等多方面著手，促進企業(yè)資金使用效率和效益的提升。

關(guān)鍵詞：資金管理;資金周轉(zhuǎn);籌資

資金管理是對企業(yè)一系列資金流活動進行管理的過程，具體包括現(xiàn)金流管理、資本運營、籌資管理、投資管理等。面對不斷變化的經(jīng)濟環(huán)境，企業(yè)間競爭加劇，競爭是多方面的，其中包括管理模式的競爭。有效的資金管理能夠改善企業(yè)整體管理模式，提升企業(yè)競爭力。目前企業(yè)在資金管理上還存在一些問題，這些問題導(dǎo)致企業(yè)無法發(fā)揮資金的最佳用途，企業(yè)應(yīng)該重視資金管理上存在的問題，提高資金管理水平和能力。

一、資金管理的重要性

資金管理在企業(yè)的生產(chǎn)運營過程中扮演著重要的角色，貫穿企業(yè)經(jīng)營的始終。隨著經(jīng)濟全球化進程的不斷加快，企業(yè)對于資金的需求越來越強烈，對任何一個企業(yè)來說，資金在企業(yè)整個存續(xù)期間都扮演著非常重要的角色，關(guān)系著企業(yè)的生死存亡。市場經(jīng)濟體制不斷深入，企業(yè)間的競爭加劇，為了提高企業(yè)競爭力，不少企業(yè)加大生產(chǎn)和對外投資，擴大企業(yè)規(guī)模，這就需要大量的資金支持。如果一味的投放資金，卻忽略對資金科學合理的使用，這必然會造成資金的投入和產(chǎn)出嚴重失調(diào)，企業(yè)將會面臨資金鏈斷流、投資失敗甚至破產(chǎn)的風險。從另一方面來說，資金閑置也是一種不合理使用資金的行為。閑置資金是對資源的嚴重浪費，忽視了資金的時間價值，無法實現(xiàn)資金的保值和增值。因此，對資金有效的管理至關(guān)重要，不僅能改善企業(yè)的內(nèi)部運營環(huán)境，還能幫助企業(yè)規(guī)避市場上存在的一系列風險，規(guī)避企業(yè)在發(fā)展過程中的資金危機，提高企業(yè)在資金使用上的科學合理性。

二、企業(yè)資金管理存在的問題

企業(yè)資金管理上存在的問題主要有：資金管理制度不完善、資金管理人員專業(yè)水平不高、籌資方式單一、資金周轉(zhuǎn)率不高、信息化管理落后等，這些問題制約了企業(yè)的進一步發(fā)展。

（一）資金管理制度不完善

有效健全的資金管理制度是企業(yè)進行資金管理的前提，如果缺乏必要的制度規(guī)范和約束，企業(yè)很難實現(xiàn)較高水平的資金管理。現(xiàn)階段很多企業(yè)的資金管理制度不完善，員工缺乏一套完整的體系參照，部分企業(yè)還存在通過口頭形式明確資金核算辦法和資金管理標準的情況，這樣容易導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金活動的盲目性和隨意性，影響企業(yè)資金管理。

（二）資金管理人員專業(yè)水平不高

目前，一部分國有企業(yè)的財務(wù)人員年齡層次偏高，接受新知識、新政策法規(guī)的能力下降，甚至對知識的更新存在排斥心理，這會導(dǎo)致企業(yè)資金管理人員素質(zhì)不高、專業(yè)水平低下。部分資金管理人員只是簡單地處理日常事務(wù)，知識出現(xiàn)斷層，不能做到不斷學習專業(yè)知識、參加專業(yè)培訓(xùn)活動等途徑來更新自己的知識體系，對企業(yè)正常經(jīng)營活動造成不利影響。

（三）籌資方式單一

現(xiàn)有企業(yè)資金管理還存在籌資方式單一的問題，這種問題在國有企業(yè)中更為明顯。以國有企業(yè)為例，我國國有企業(yè)資金籌集制度由政府主導(dǎo)，受政治性約束較大，這種制度使國有企業(yè)籌資以銀行籌資為主，其他的資金籌集手段受到的約束較大。同時，市場規(guī)則還有待完善，市場參與主體的風險較高而且很多籌資渠道無法實現(xiàn)。再者，國有企業(yè)在資本市場的競爭力較弱，使得銀行籌資成為其主要籌資方式，籌資方式單一，給企業(yè)資本結(jié)構(gòu)以及資金成本帶來不利影響。

（四）資金周轉(zhuǎn)率不高

粗放型經(jīng)濟增長方式主要依靠增加生產(chǎn)要素的投入來增加企業(yè)產(chǎn)量。尤其對于技術(shù)水平不高的生產(chǎn)企業(yè)來說，粗放型經(jīng)濟增長方式使這類企業(yè)的資金循環(huán)長期處于較低的層次，容易造成資金周轉(zhuǎn)率不高。以國有企業(yè)為例，國有企業(yè)由于限制性條件多于一般企業(yè)，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)缺乏合理性，即使部分國有企業(yè)意識到產(chǎn)品滯銷、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理的問題，但是由于受到職工工資增長和國家政策等方面的壓力，還是會選擇繼續(xù)這類產(chǎn)品的生產(chǎn)，導(dǎo)致產(chǎn)品積壓嚴重，占用大量資金，資金周轉(zhuǎn)率降低。

（五）信息化管理落后

目前，國內(nèi)企業(yè)在財務(wù)信息化管理上取得了一定程度的發(fā)展，但財務(wù)管理系統(tǒng)是個比較獨立的系統(tǒng)，它和企業(yè)其他管理系統(tǒng)相互獨立，缺乏統(tǒng)一的企業(yè)資金管理體系，這樣無法很好地實現(xiàn)各類數(shù)據(jù)的共享，管理者很難在第一時間了解到企業(yè)的真實財務(wù)情況，且看到的財務(wù)數(shù)據(jù)屬于事后數(shù)據(jù)，不利于形成及時、科學、有效的資金管理決策。

三、完善企業(yè)資金管理的對策

新時期下，企業(yè)更需要加強資金管理，使企業(yè)在不斷變化的內(nèi)外部環(huán)境下依然保持持久的競爭力。因此，本文針對企業(yè)在資金管理上存在的問題，為企業(yè)提高資金管理水平和能力提供一些建議。

（一）健全資金管理制度

企業(yè)提高資金管理水平需要健全資金管理制度。首先，健全籌資管理制度，企業(yè)要加強資金籌集環(huán)節(jié)的計劃安排，具體包括籌集資金數(shù)額、籌集方式、成本和收益評估等。其次，健全資金審批制度，對資金使用進行嚴格審批控制，堅決杜絕損害企業(yè)利益的資金活動計劃。再者，健全資金預(yù)算制度，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實際經(jīng)營情況和以往資金使用情況制定合理的預(yù)算，資金支出按照預(yù)算進行，若確需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)該執(zhí)行嚴格的調(diào)查評估與審批。

（二）提高資金管理人員專業(yè)水平

資金管理人員的專業(yè)水平直接影響著企業(yè)資金管理活動，專業(yè)水平高的資金管理人員能夠更好地帶領(lǐng)整個企業(yè)進行有效的資產(chǎn)管理。所以，提高資金管理人員的專業(yè)水平非常重要。企業(yè)應(yīng)該定期系統(tǒng)地組織有關(guān)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，不斷加強資金管理人員的財務(wù)、金融、會計知識的學習，更新相關(guān)知識，熟悉有關(guān)法律法規(guī)，提升業(yè)務(wù)素質(zhì)、業(yè)務(wù)判斷力和職業(yè)道德操守，更好地管理資金。

（三）加強籌資管理

對于國有企業(yè)來說，應(yīng)該加強籌資管理，整合籌資結(jié)構(gòu)。首先，確定合理的籌資規(guī)模，籌資過多會造成資金浪費，增加企業(yè)壓力，籌資過少會影響企業(yè)經(jīng)營、投資等活動，因此，籌資之前做好測算，保持籌資量和資金需求量的相對平衡，避免盲目籌資帶來的損失。其次，鼓勵和促進國有企業(yè)將利潤進行再投資，相對減少利潤用于分紅派息的比重。最后，國家要進一步完善證券市場環(huán)境，規(guī)范市場規(guī)則，通過完善資本市場，拓寬國有企業(yè)籌資渠道。

（四）提高資金周轉(zhuǎn)率

國有企業(yè)要加強產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級，將經(jīng)濟增長方式由粗放型向集約型發(fā)展，積極提高企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力和產(chǎn)品的科技含量，追求科技進步帶來的效益，提高資金周轉(zhuǎn)率。其次，通過處理積壓的產(chǎn)品獲得資金。企業(yè)在產(chǎn)品生產(chǎn)時要將直接效益與社會效益相結(jié)合，堅持有效的生產(chǎn)，充分利用現(xiàn)金折扣、清算等手段加快往來賬款的收回。

（五）提高資金管理信息化水平

提高企業(yè)資金管理水平和能力，必須推進企業(yè)信息化建設(shè)，建立統(tǒng)一的資金管理系統(tǒng)，這也是信息時代發(fā)展的必然。加強軟硬件設(shè)施建設(shè)，進行實時監(jiān)控，一旦出現(xiàn)問題可以及時解決。首先要建立起合理的業(yè)務(wù)和管理流程，就各相關(guān)模塊采用自動化管理系統(tǒng)，其次要實現(xiàn)各模塊數(shù)據(jù)集成和數(shù)據(jù)共享。比如，企業(yè)可以從生產(chǎn)模塊、銷售模塊等獲取有關(guān)數(shù)據(jù)，自動生成資金預(yù)測表，為資金實際使用提供參照數(shù)據(jù)，為資金的使用和監(jiān)控提供數(shù)據(jù)支撐，規(guī)避資金風險。信息的共享使決策層第一時間獲取相關(guān)資料，可以提高決策的科學性和及時性。

結(jié)語：提高企業(yè)資金管理水平和能力在企業(yè)間競爭加劇的當下顯得更為重要，企業(yè)雖然在不斷探索有效的資金管理方案，但仍然存在一些問題，企業(yè)應(yīng)該加以重視，有針對性地解決問題，促進企業(yè)資金管理水平和能力的提高，為企業(yè)創(chuàng)造更持久的競爭力。

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