梁昆

【摘要】無論是從哪一個(gè)角度分析，企業(yè)的資金管理都存在決定性的影響，本文著眼于企業(yè)資金管理中存在的問題及解決對策展開探討，筆者結(jié)合個(gè)人在這方面的一些實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)提出幾點(diǎn)思考，希望參閱者提出修改意見。

【關(guān)鍵詞】資金管理;問題;解決對策

對于企業(yè)的資金管理問題不僅僅體現(xiàn)在他的運(yùn)行方面，更多的則提到的是他的戰(zhàn)略高度。那么不管是躋身于當(dāng)下的營運(yùn)價(jià)值，或者是在未來成長以及發(fā)展和壯大價(jià)值方面來分析，資金管理都在企業(yè)運(yùn)行過程中占據(jù)重要的影響地位。對于企業(yè)管理者來說，他們高度重視企業(yè)的資金管理，并且盡可能的使企業(yè)的資金管理成為能夠維護(hù)企業(yè)生命線的支柱力量，所以也更加講求資金的使用效果以及使用方法，然而將有限的資金合理化運(yùn)用到企業(yè)經(jīng)營當(dāng)中，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)良性循環(huán)，繼而進(jìn)一步地保證企業(yè)能夠合理、高效且健康地發(fā)展，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到提升，最終達(dá)成企業(yè)的終極管理目標(biāo)。

一、企業(yè)現(xiàn)行資金管理存在的問題

（一）企業(yè)資金管理缺乏對現(xiàn)金流量的管理

在我國，有許多企業(yè)對于企業(yè)資金管理過程中資金的流量都不夠重視，這使得企業(yè)在發(fā)展過程中在產(chǎn)量及產(chǎn)值方面也都過分重視，然而把企業(yè)的絕大部分資金合理化投入到企業(yè)的一些周期長且風(fēng)險(xiǎn)高的項(xiàng)目當(dāng)中，除了使得企業(yè)的運(yùn)營成本增加之外，又不能保證企業(yè)能夠有足夠的或者對應(yīng)的回報(bào)，過分的說，針對大量的現(xiàn)金流出還會(huì)使得企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難。不僅如此，企業(yè)在現(xiàn)金流量方面不具備足夠的重視度，也同樣導(dǎo)致企業(yè)在資金控制過程當(dāng)中過于隨意，有時(shí)企業(yè)法過剩，也有時(shí)企業(yè)法資金不足，這使得企業(yè)的資金使用效率嚴(yán)重受到影響。

（二）資金使用沒有計(jì)劃性

企業(yè)資金通常都是能夠有效保證企業(yè)穩(wěn)定和長遠(yuǎn)發(fā)展下去的首要條件，那么如果想要保證企業(yè)資金能夠正常使用，則就必須要制定出比較嚴(yán)密的資金使用計(jì)劃。

二、現(xiàn)行資金管理問題解決方法

（一）加強(qiáng)企業(yè)資金管理

1.加強(qiáng)資金集中管控，優(yōu)化資金

目前，企業(yè)資金的集中化管理，在企業(yè)的發(fā)展和生存過程中具備很重要的作用，而認(rèn)真對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營的狀況進(jìn)行分析，并且合理化確定企業(yè)營運(yùn)資金所需的數(shù)量。集中管理的優(yōu)勢就體現(xiàn)在可以促進(jìn)比較分散的資金實(shí)現(xiàn)快速回籠，這樣不僅保證了資金安全，同時(shí)也增加了沉淀規(guī)模，借此能夠加速資金的周轉(zhuǎn)，從而進(jìn)一步節(jié)約使用資金，以及提升資金的使用效率。那么從具體操作方面來說，總部的資金管理中心需要同時(shí)承擔(dān)資金籌措和資金使用以及資金調(diào)度及資金管理各方面的有效職能，有效實(shí)施收支兩條線以及專款專戶，和專款專用。對資金流動(dòng)資產(chǎn)及非流動(dòng)負(fù)債的比例關(guān)系進(jìn)行合理化分配，以此來有效保證企業(yè)能夠具備短期的償債能力。這樣一來對于企業(yè)能夠進(jìn)一步完善整體的資金鏈就很有幫助，并且又能夠有效的實(shí)現(xiàn)企業(yè)的企業(yè)整體利益的最大化，同時(shí)又有助于企業(yè)進(jìn)行集中化調(diào)整戰(zhàn)略方向，并使得企業(yè)的控制成本得到全面降低，促進(jìn)提升企業(yè)的整體信用等級，以及降低企業(yè)的財(cái)務(wù)成本，進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)的資金管理體系，并且促進(jìn)企業(yè)資金使用效率的提升。企業(yè)當(dāng)前只要是對資金進(jìn)行集中化管理，那么就可以依照自身的實(shí)際需求對于各自的子賬戶資金賬戶進(jìn)行對應(yīng)性的歸集，從而有效地加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金的整合以及統(tǒng)籌管理，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的資金管理間的相互制衡，并且?guī)椭嵘髽I(yè)的資金使用效益。

2.執(zhí)行全面預(yù)算

所謂全面預(yù)算實(shí)際上指的是企業(yè)要在一定的時(shí)期內(nèi)（通常都是一年或者一個(gè)既定的期間內(nèi)）各種類型的業(yè)務(wù)活動(dòng)或者財(cái)務(wù)表現(xiàn)方面的總體性預(yù)測。而全面預(yù)測則又是針對企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)類型計(jì)劃的具體數(shù)字化的表達(dá)，同時(shí)他又是有效控制企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要依據(jù)和考核企業(yè)所屬部門以及下屬單位的經(jīng)營業(yè)績的重要標(biāo)準(zhǔn)，理所當(dāng)然地就成了現(xiàn)代化企業(yè)經(jīng)營管理過程中的重要組成部分，與此同時(shí)又是企業(yè)有效實(shí)施經(jīng)營管理手段的重要途徑。然而，全面化治理目標(biāo)一定要求其要符合企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)活動(dòng)的經(jīng)營現(xiàn)實(shí)，他和企業(yè)在生產(chǎn)能力和技術(shù)水平以及員工素質(zhì)等各方面的客觀因素都是相互適應(yīng)的，既不能過高，也不能過低。

（1）預(yù)算編制

此環(huán)節(jié)主要以預(yù)算目標(biāo)作為主要依據(jù)，并且又對預(yù)算總目標(biāo)作細(xì)致化分解及量體量化，同時(shí)又要下達(dá)給預(yù)算執(zhí)行者的過程，他是預(yù)算管理工作開展的起點(diǎn)，同時(shí)它也是此項(xiàng)工作內(nèi)容展開的基礎(chǔ)性以及關(guān)鍵性環(huán)節(jié)。

（2）預(yù)算執(zhí)行

全面調(diào)整執(zhí)行預(yù)算時(shí)，除了需要將各種財(cái)力和物力資源充分調(diào)動(dòng)起來之外，另外又要更加充分地調(diào)動(dòng)人力資源，以及調(diào)動(dòng)各個(gè)級別預(yù)算責(zé)任人的積極性和創(chuàng)造性，以及要進(jìn)一步強(qiáng)化他們的責(zé)任意識，同時(shí)充分調(diào)動(dòng)各種經(jīng)濟(jì)資源能夠通過人的主動(dòng)性來努力的完成預(yù)算的目標(biāo)，因此它又屬于是預(yù)算工作的具體實(shí)施，也是預(yù)算控制工作展開的核心環(huán)節(jié)。

（二）推行內(nèi)部審計(jì)制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督

在企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作當(dāng)中，毫無疑問的當(dāng)屬于是企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，同時(shí)有效考核企業(yè)資金管理的重要環(huán)節(jié)，此外又是進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)的監(jiān)督約束機(jī)制，促使企業(yè)預(yù)算收獲實(shí)效和企業(yè)信息資金得到充分真實(shí)的保障的具體工作內(nèi)容。作為企業(yè)或者公司而言，必須要建立起內(nèi)部預(yù)算審計(jì)監(jiān)督的機(jī)構(gòu)，同時(shí)又配備專門的工作從業(yè)人員，對其地位及職能都做更進(jìn)一步的明確和確立，與此同時(shí)又要健全和完善企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)監(jiān)督以及考核制度，如此可以更好的保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息能夠真實(shí)有效。其中對于監(jiān)控的重點(diǎn)包含了企業(yè)資金收入方面是否屬于應(yīng)收款項(xiàng)或者資金是否應(yīng)收、未收和實(shí)收以及緩收，還有針對資產(chǎn)的審批和款項(xiàng)收回等做處置，當(dāng)時(shí)當(dāng)期的實(shí)際收入、預(yù)算收入以及二者收入之間出現(xiàn)偏差的原因;在資金支付款項(xiàng)上是不是存在支付風(fēng)險(xiǎn)，以及針對大額的資金立項(xiàng)和審批以及支付有沒有或者是不是符合規(guī)定，還有在當(dāng)期的實(shí)際資金支出和預(yù)算工作當(dāng)中是不是有一定的差異。

三、結(jié)束語

所以，對于企業(yè)而言，一定要建立起一套適合自己的或者合理有效的管理策略，充分調(diào)整資金的結(jié)構(gòu)，并且進(jìn)一步對資金的有效配置進(jìn)行實(shí)時(shí)的優(yōu)化，從而促進(jìn)企業(yè)使用效益的提升。也得以能夠在資金來源和資金的使用過程中收獲最佳的經(jīng)濟(jì)效益，從而有效地提升企業(yè)資金管理的科學(xué)性，并且又進(jìn)一步使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作邁入一個(gè)新的階段。

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