摘? 要：隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中小企業(yè)顯現(xiàn)出來的問題日益嚴(yán)重，作為國民經(jīng)濟(jì)的重中之重，中小企業(yè)的艱難發(fā)展之路不容忽視。近幾年由于勞動(dòng)力、資金、土地和資源的成本不斷上升，人民幣也持續(xù)升值，基礎(chǔ)薄弱的中小企業(yè)在資金方面總是不順利，中小企業(yè)融資難的問題亟待解決。本文將結(jié)合中小企業(yè)融資的現(xiàn)狀和問題出發(fā)，得出解決中小企業(yè)融資難的方法和建議。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);融資;對(duì)策

一、我國中小企業(yè)融資現(xiàn)狀

（1）基礎(chǔ)薄弱

我國多數(shù)中小企的經(jīng)營粗放，管理和技術(shù)水平相對(duì)較低。由于就業(yè)壓力大等原因，越來越多的中小企業(yè)雨后春筍般涌現(xiàn)，但是無論是經(jīng)營管理、文化監(jiān)視還是技術(shù)創(chuàng)新和經(jīng)營都明顯不足，其創(chuàng)建人或者合伙人在法律規(guī)章程序等方面不能夠做到面面俱到，多少都會(huì)存在著一些不規(guī)范甚至不合法行為。多方面的原因以及中小企業(yè)生存能力薄弱，商業(yè)銀行會(huì)更愿意放款給穩(wěn)固的大企業(yè)，因此中小企業(yè)很難滿足資金需求。

（2）中小企業(yè)負(fù)擔(dān)較重

在我國，稅制以流轉(zhuǎn)稅為主體，中小企業(yè)和大型企業(yè)的稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)基本一致，但是盈利較低的中小企業(yè)又很難獲得直接稅收優(yōu)惠和財(cái)政補(bǔ)貼，導(dǎo)致中小企業(yè)稅負(fù)較重。雖然國家在應(yīng)對(duì)金融危機(jī)出臺(tái)了中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，但是力度有限，而且減免稅政策的認(rèn)定成本較高導(dǎo)致成效大打折扣。另外，個(gè)別地方未完成稅收任務(wù)從高核定某些基數(shù)等隨意增加企業(yè)稅負(fù)的執(zhí)法不公的行為，也會(huì)使小企業(yè)的稅負(fù)過重。

二、我國中小企業(yè)融資難的原因

（1）中小企業(yè)自身方面的原因

中小企業(yè)缺乏擔(dān)保物，無論是企業(yè)需要哪一類貸款或者擔(dān)保，都需要提供擔(dān)保物作為擔(dān)保。中小企業(yè)僅有的抵押品就是它有限并且價(jià)值低廉的土地甚至是沒有產(chǎn)權(quán)或者不合法、房產(chǎn)和機(jī)器設(shè)備，但是受規(guī)模的限制抵押物的價(jià)值也大打折扣。近幾年，由于勞動(dòng)力、資金、土地和資源的成本持續(xù)上升，人民幣也不停升值。然而，我國中小企業(yè)多以私營或合伙的方式經(jīng)營，規(guī)模小資金有限，不能集中于勞動(dòng)密集型和競爭相對(duì)激烈的“夕陽產(chǎn)業(yè)”中，競爭壓力大，抗市場波動(dòng)能力差，因此中小企業(yè)退出率較高。另外，由于中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)大信用低等原因，銀行等金融機(jī)構(gòu)不敢向中小企業(yè)放貸，即使放貸，放款額度也很難滿足企業(yè)的需求，久而久之，中小企業(yè)大多選擇門檻低、放款快、額度大的民間借貸。因此，部分中小企業(yè)脫離銀行等機(jī)構(gòu)，即使手中有閑置資金，也更傾向于將資金用于民間借貸，比銀行高的利息，讓更多中小企業(yè)愿意承擔(dān)高風(fēng)險(xiǎn)。

（2）市場方面的原因

中小企業(yè)作為我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，其規(guī)模不斷擴(kuò)展，資金需求逐年增加。但銀行等金融一系列機(jī)構(gòu)作為我國中小企業(yè)融資的主要途徑，受不同銀行等一系列機(jī)構(gòu)多種途徑體制、機(jī)制多種因素的影響，多數(shù)中小企業(yè)從銀行等金融機(jī)構(gòu)很難拿到生產(chǎn)經(jīng)營的所需資金。

首先，部分金融機(jī)構(gòu)普遍存在一些嫌貧愛富的落后的思想觀念，對(duì)于客戶選擇上具有“親大遠(yuǎn)小”的不理智的偏見，對(duì)大企業(yè)過于傾信，而運(yùn)營資金缺口大的部分中小企業(yè)不能及時(shí)得到資金上的支持;其次，不同的銀行在貸款方面的流程和政策都不一致，表現(xiàn)極為復(fù)雜，直接導(dǎo)致貸款的業(yè)務(wù)與目前廣大部分小企業(yè)在對(duì)接上難度比較大，對(duì)于任何企業(yè)，我國有關(guān)金融機(jī)構(gòu)和銀行都應(yīng)當(dāng)有一致的審批流程，實(shí)際情況表明，我國目前對(duì)于中小企業(yè)的特點(diǎn)制定與之相適應(yīng)的流程不能夠達(dá)到一致，所以我國部分的中小企業(yè)所涉及的領(lǐng)域異常狹窄;再次，金融機(jī)構(gòu)的擔(dān)保要求相對(duì)比較高，尤其看重中小企業(yè)的發(fā)展規(guī)模，特別重視抵押物反擔(dān)保的有關(guān)情況，部分的中小企業(yè)因?yàn)槠浒l(fā)展規(guī)模過小等一些原因很難達(dá)到有關(guān)機(jī)構(gòu)的要求。

三、中小企業(yè)融資難的對(duì)策

（1）完善管理制度

進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部的管理制度，提高管理效率。制定全面的制度體系，例如，行政管理、人力資源管理、財(cái)務(wù)管理、營銷管理、生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、采購管理、倉儲(chǔ)管理等管理制度，按照不同的員工不同的情況和需要，完善的員工激勵(lì)制度提高員工的工資待遇，以便吸納更多的人才，同時(shí)建立和完備人才引進(jìn)相關(guān)制度的創(chuàng)新機(jī)制，儲(chǔ)備相應(yīng)的財(cái)力獎(jiǎng)池，以促進(jìn)企業(yè)健康成長和長久的發(fā)展。

（2）建立更加完善多渠道融資。

信托機(jī)構(gòu)和投資銀行可以發(fā)展自身創(chuàng)新金融產(chǎn)品的優(yōu)勢，對(duì)中小企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行整合后，形成資產(chǎn)池管理模式，設(shè)計(jì)出更多合適更多投資者投資的金融產(chǎn)品，合適不同風(fēng)險(xiǎn)承受能力投資者投資的金融產(chǎn)品，同時(shí)金融機(jī)構(gòu)也能在控制風(fēng)險(xiǎn)條件下實(shí)現(xiàn)對(duì)中小企業(yè)信貸與投資。

四、總結(jié)

綜上所述，解決我國中小企業(yè)融資難問題，首先，要大力發(fā)展中小金融機(jī)構(gòu)是解決中小企業(yè)融資困境的主要途徑。建立地方性的中小商業(yè)銀行以及民間合作性信貸金融機(jī)構(gòu)，以便通過中小金融機(jī)構(gòu)與中小企業(yè)之間建立對(duì)稱的主體關(guān)系，來化解中小企業(yè)的信貸障礙。其次，健全中小企業(yè)法律法規(guī)體系和信用擔(dān)保體系是解決我國中小企業(yè)融資問題的根本保障。最后，從中小企業(yè)自身角度出發(fā)，中小企業(yè)應(yīng)從完善自身信用入手解決融資難問題，如提高企業(yè)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和正確性，建立起完善的財(cái)務(wù)預(yù)算決策制度，按時(shí)自覺地償還金融機(jī)構(gòu)的貸款。

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作者簡介：王進(jìn)（1995.7），女，漢，山西省長治市壺關(guān)縣。研究生在讀，財(cái)務(wù)管理與管理會(huì)計(jì)，山西財(cái)經(jīng)大學(xué)，山西省、太原市，030006。