龍磊

【摘 要】 養(yǎng)老保險是社保體系的基本組成部分，是改善民生福祉不可或缺的一環(huán)。由于我國經(jīng)濟社會的發(fā)展轉(zhuǎn)型以及人口老齡化步伐的加快等客觀因素的存在，現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度已不能很好地適應(yīng)時代的要求，許多問題和缺陷逐一暴露。為此，對我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度如何改進(jìn)的思考顯得尤為重要。

【關(guān)鍵詞】 養(yǎng)老保險 老齡化 問題與對策

改革開放以來，我國經(jīng)濟社會得到了長足的進(jìn)步和發(fā)展，在不斷的摸索中逐漸構(gòu)建起一套較為完善的社會保障制度，極大地豐富了我國的社會福利體系，維護(hù)了廣大人民群眾的基本權(quán)益。養(yǎng)老保險是社保體系的基本組成部分，截至2018年底，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險參保人數(shù)達(dá)52392萬人，對保障老年人基本生活、維護(hù)社會穩(wěn)定、促進(jìn)收入再分配具有重要的現(xiàn)實意義。2018年審議通過的《關(guān)于建立城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險待遇確定和基礎(chǔ)養(yǎng)老金正常調(diào)整機制的指導(dǎo)意見》強調(diào)，要建立激勵約束有效、籌資權(quán)責(zé)清晰、保障水平適度的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險待遇確定和基礎(chǔ)養(yǎng)老金正常調(diào)整機制，推動城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險待遇水平隨經(jīng)濟發(fā)展逐步提高?，F(xiàn)行養(yǎng)老保險制度體系難以適應(yīng)經(jīng)濟社會的快速發(fā)展，加強對養(yǎng)老保險制度的研究，深入分析現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度的不足，是目前我國完善社會保障體系的重要命題。

一、我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險體系面臨新挑戰(zhàn)

（一）人口老齡化加劇

深度人口老齡化對我國的養(yǎng)老保險制度提出了更高要求和挑戰(zhàn)。據(jù)統(tǒng)計，2015年我國老年人口數(shù)量達(dá)2.22億，老齡化水平高達(dá)16.15%，預(yù)計到2020年，中國60歲以上老年人數(shù)量將增加到2.55億人。隨著老齡化加劇，養(yǎng)老金領(lǐng)取人數(shù)大幅增加，部分地區(qū)已出現(xiàn)養(yǎng)老金當(dāng)期收不抵支的情況，需要依靠財政補助來確保養(yǎng)老金按時足額發(fā)放，對當(dāng)?shù)刎斦С龊徒?jīng)濟發(fā)展帶來了極大的壓力。

（二）區(qū)域發(fā)展差距明顯

區(qū)域差異是我國養(yǎng)老保險現(xiàn)階段的實情，是建立統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度的主要障礙。一是省際養(yǎng)老保險發(fā)展存在差異，由于人口年齡結(jié)構(gòu)不同、經(jīng)濟發(fā)展水平不同，導(dǎo)致各地區(qū)養(yǎng)老保險的繳費率和結(jié)余率存在差異。二是城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險發(fā)展存在差異，由于城鄉(xiāng)居民的收入和生活水平不同，居民的參保意愿和繳費檔次也有所差別，導(dǎo)致了城鄉(xiāng)二元養(yǎng)老保險的現(xiàn)狀。

二、我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度存在的問題

（一）相關(guān)制度體系不完善不合理

一是我國關(guān)于養(yǎng)老保險的法律法規(guī)不健全，導(dǎo)致養(yǎng)老保險制度的實施缺少法律依據(jù)，管理運營存在困難。《中華人民共和國社會保險法》對養(yǎng)老保險制度的明文規(guī)定不夠細(xì)化，針對養(yǎng)老保險制度的法律法規(guī)還停留在部門政策規(guī)定層面，缺少一部專門針對養(yǎng)老保險制度的法律，使得養(yǎng)老保險在基金籌集、基金管理、養(yǎng)老金發(fā)放、養(yǎng)老金運營等方面缺乏必要的法律管束，存在很多問題。二是制度設(shè)計缺乏頂層設(shè)計。目前我國養(yǎng)老保險體系呈“第一支柱負(fù)擔(dān)過重，第二支柱發(fā)展不充分，第三支柱尚在試行”的失衡局面，這是缺乏對結(jié)構(gòu)功能互補、項目合理細(xì)分、制度科學(xué)設(shè)計等綜合性考慮所導(dǎo)致的后果，嚴(yán)重制約了我國養(yǎng)老保險體系的長期健康發(fā)展。

（二）養(yǎng)老保險基金管理運作能力不足

一是隱性債務(wù)不斷增加。以前我國的養(yǎng)老保險收繳實行現(xiàn)收現(xiàn)付制，通過代際間的財富轉(zhuǎn)移來保證養(yǎng)老金的支付，因此形成養(yǎng)老基金的隱性債務(wù)問題。雖然現(xiàn)階段我國養(yǎng)老基金采用“統(tǒng)賬結(jié)合”的方式，但以前現(xiàn)收現(xiàn)付制造成的影響并沒有完全消失，而是轉(zhuǎn)化成了隱性債務(wù)。二是養(yǎng)老基金投資收益低。由于養(yǎng)老保險基金對于國民福利和社會穩(wěn)定的重要性，其投資態(tài)度采取審慎原則，主要投資安全性高、流動性良好和風(fēng)險程度低的金融工具，整體投資風(fēng)格偏向保守。

（三）養(yǎng)老保險基金統(tǒng)籌層次偏低

目前，我國養(yǎng)老保險采取省級統(tǒng)籌模式，養(yǎng)老基金統(tǒng)籌層次低，導(dǎo)致國家制定的統(tǒng)一制度容易淪為地方性制度安排，各地區(qū)人口年齡結(jié)構(gòu)的差異致使地區(qū)間事實繳費率存在差別。同時，省級統(tǒng)籌模式下，地方政府為謀求自身利益，采取壓低工資基數(shù)、繳費比例等方式來維護(hù)自身利益，造成養(yǎng)老保險政策扭曲、基金結(jié)構(gòu)性缺口不斷膨脹，增加養(yǎng)老基金運營的管理成本。另外，統(tǒng)籌層次低還導(dǎo)致各地養(yǎng)老基金結(jié)余率存在差異，各省間的結(jié)余基金差距巨大且無法在全國范圍內(nèi)進(jìn)行調(diào)劑使用，削弱了養(yǎng)老保險基金投資營運和保值增值的規(guī)模效益，進(jìn)一步影響全國養(yǎng)老金的收支平衡調(diào)劑能力及持續(xù)性。

（四）基金運作存在嚴(yán)重的效率損失

養(yǎng)老保險作為一項福利制度，協(xié)調(diào)經(jīng)濟發(fā)展的作用也極為重要，但這一功能卻長期被忽視。一是養(yǎng)老保險的雙軌制改革使得國企改制，一大批國企員工未到法定退休年齡就已經(jīng)退休，退出勞動力市場，而國家承擔(dān)了他們的超額養(yǎng)老金支付。二是養(yǎng)老保險將“退而不休”的居民也納入覆蓋人群中，他們的存在嚴(yán)重干擾了正常的勞動力市場機制。三是養(yǎng)老保險效率損失問題還體現(xiàn)在勞動力資源的錯配上。雙軌制下養(yǎng)老關(guān)系的地區(qū)轉(zhuǎn)移接續(xù)程度差，但并軌之后，這些問題并沒有得到妥善解決;且企業(yè)對于養(yǎng)老金承擔(dān)壓力較大，參與社保的企業(yè)由于高繳費率要承擔(dān)更多的用人成本，導(dǎo)致這些企業(yè)的行業(yè)競爭力降低。

（五）企業(yè)補充養(yǎng)老保險發(fā)展動力機制明顯不足

企業(yè)自身的動力機制不足是制約養(yǎng)老保險發(fā)展的關(guān)鍵因素。企業(yè)自身經(jīng)濟實力、企業(yè)家意愿、企業(yè)經(jīng)營管理體制等因素對建立長期性的養(yǎng)老保險計劃及完善企業(yè)年金制度投入會帶來種種潛在限制。激勵機制未能充分形成，政府稅收優(yōu)惠政策的激勵作用不明顯，個人繳費部分的稅收優(yōu)惠政策難以得到體現(xiàn)，同時部門企業(yè)對發(fā)展企業(yè)年金等員工福利計劃存在認(rèn)識偏差，企業(yè)內(nèi)在動力機制明顯不足。國家對企業(yè)發(fā)展年金制度的經(jīng)濟激勵并未對企業(yè)動力機制產(chǎn)生積極影響，這是導(dǎo)致我國企業(yè)年金計劃無法如歐美國家那樣快速發(fā)展的一個重要因素。

三、完善我國基本養(yǎng)老保險的政策建議

（一）合理劃分養(yǎng)老金體系的三個層次

一是擴大養(yǎng)老保險繳費覆蓋面，積累更多的養(yǎng)老金，使個人賬戶得以運轉(zhuǎn)。二是制定完善相關(guān)的法律法規(guī)，加強對養(yǎng)老金運作、企業(yè)年金收繳的監(jiān)管，為企業(yè)年金制度的實施提供法律依據(jù)，加強企業(yè)年金作為第二支柱的養(yǎng)老作用。三是加大政府宣傳，鼓勵居民有計劃地參與個人儲蓄性養(yǎng)老保險，加強職工的自我保障意識參保積極性。