陳志永
【摘 要】本文講述了海洋投資企業(yè)稅收籌劃的主要誤區(qū),重點(diǎn)闡述了優(yōu)化的對(duì)策,希望為企業(yè)相關(guān)人士工作提供參考。
【關(guān)鍵詞】海洋投資企業(yè);稅收籌劃;主要誤區(qū);優(yōu)化對(duì)策
現(xiàn)代企業(yè)已經(jīng)開始重視稅收籌劃工作的重要性,并在發(fā)展過程中,進(jìn)行稅收籌劃,但是在海洋投資企業(yè)中,還存在工作誤區(qū),影響稅收籌劃的發(fā)展,需要涉稅人員提升工作重視程度,優(yōu)化稅收籌劃工作,減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。
一、海洋投資企業(yè)稅收籌劃的主要誤區(qū)
(一)我國稅收法律不健全
目前我國對(duì)企業(yè)稅收籌劃的法律法規(guī)比較完善,但是專門針對(duì)海洋投資企業(yè)的稅收和行政法律還比較少,對(duì)其稅收征管工作,不能有效約束。另外,我國的稅收經(jīng)常根據(jù)市場發(fā)展情況進(jìn)行一定的調(diào)整,如果不能學(xué)習(xí)有關(guān)政策,海洋投資企業(yè)就會(huì)步入稅收籌劃的誤區(qū)。
(二)缺少納稅風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)
有的海洋投資企業(yè)上市時(shí)間較早,發(fā)展過程中,出現(xiàn)組織設(shè)置不全面、經(jīng)營手段不正確和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不明確的情況,加上企業(yè)在發(fā)展過程中,過于追求經(jīng)濟(jì)利益,進(jìn)而淡化納稅風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。并且企業(yè)中辦稅人員對(duì)國家更新的稅收政策和優(yōu)惠政策不能良好掌握,缺少一定風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)制定經(jīng)營策略時(shí),不能結(jié)合國家優(yōu)惠稅收政策,出現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)增高的情況,雖然在投資過程中,產(chǎn)生一定的收益,但是實(shí)際成本消耗較大,入不敷出,出現(xiàn)虧損情況。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人不能意識(shí)到納稅風(fēng)險(xiǎn)的重要性,一味追求利益,使用不良手段降低納稅金額,這雖然在一定程度上可以提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益,但是為其將來發(fā)展埋下禍根,會(huì)得到法律的制裁。
(三)涉稅人員素質(zhì)較低
我國海洋投資企業(yè)在實(shí)際工作過程中,經(jīng)常出現(xiàn)稅收籌劃誤區(qū),主要源頭是涉稅人員對(duì)此工作把控不到位,主要體現(xiàn)在;涉稅人員專業(yè)性不強(qiáng),會(huì)計(jì)單據(jù)和憑證不相符,不能依法補(bǔ)全涉稅手續(xù)。會(huì)計(jì)工作是整個(gè)企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ),也是規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)的主要源頭,如果在日常工作中,出現(xiàn)錯(cuò)誤,會(huì)直接影響稅務(wù)的申報(bào)工作,并減少稅務(wù)工作的精準(zhǔn)性。目前在海洋投資企業(yè)中,只有會(huì)計(jì)部門做好工作,才能保證納稅籌劃工作的優(yōu)化。但是現(xiàn)在很多會(huì)計(jì)在工作中,不能很好的區(qū)分稅務(wù)和財(cái)務(wù),再加上對(duì)相關(guān)法律法規(guī)理解不到位,實(shí)際工作中,將兩者混淆。例如在海洋投資企業(yè)中經(jīng)常出現(xiàn)這種問題:財(cái)務(wù)人員未能結(jié)合會(huì)計(jì)要素,進(jìn)行投資等業(yè)務(wù)的處理,并未能明確稅法要求和實(shí)際工作的差別,成本的計(jì)算就不精確。
(四)稅務(wù)管理體系不完善
產(chǎn)生稅收籌劃誤區(qū)的原因,主要的一點(diǎn)是海洋企業(yè)內(nèi)部管理制度不完善,財(cái)會(huì)部門工作流程簡單,缺少有效的監(jiān)管機(jī)制,實(shí)際工作中出現(xiàn)財(cái)務(wù)和稅收風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)發(fā)現(xiàn),會(huì)嚴(yán)重阻礙其發(fā)展。另外,企業(yè)中缺少有效的財(cái)務(wù)信息溝通,在科技發(fā)展的現(xiàn)在,很多企業(yè)都建立網(wǎng)站平臺(tái),各部門在平臺(tái)中進(jìn)行溝通,但是實(shí)際工作中,財(cái)務(wù)部門不能和其他部門做好交流,財(cái)務(wù)信息收集不到位。海洋投資企業(yè)只有做到財(cái)務(wù)部門和其他部門縱向和橫向信息的良好傳遞,才能提升工作效率,但是事實(shí)是財(cái)務(wù)部門管理體系不完善,信息傳達(dá)準(zhǔn)確性降低,借此影響工作的正常進(jìn)行,阻礙了稅收籌劃的最終結(jié)果。
二、海洋投資企業(yè)稅收籌劃的優(yōu)化對(duì)策
(一)完善稅收法律
我國的稅收政策不是一成不變的,而是根據(jù)我國發(fā)展的情況,進(jìn)行相應(yīng)的變化,不但國家在稅收方面進(jìn)行政策和法律的完善,還需要當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)針對(duì)本地的實(shí)際發(fā)展情況,制定一些稅收優(yōu)惠政策,借此有效幫助企業(yè)快速發(fā)展,需要企業(yè)對(duì)相關(guān)稅收政策和法律法規(guī)進(jìn)行學(xué)習(xí),工作中,將優(yōu)惠政策運(yùn)用到稅收籌劃工作中。如果企業(yè)不能有效的進(jìn)行相關(guān)政策學(xué)習(xí),繳稅過程中就可能出現(xiàn)多繳的情況,并且可能出現(xiàn)違反稅法規(guī)定的行為,產(chǎn)生罰金。因此,需要在完善稅收籌劃相關(guān)法律法規(guī)過程中,做好學(xué)習(xí)工作,增強(qiáng)海洋投資企業(yè)稅收籌劃的精準(zhǔn)性和科學(xué)性。
(二)增加企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)
海洋投資企業(yè)在規(guī)劃和投資過程中,需要加強(qiáng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的控制,轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)意愿為主的工作形式,變?yōu)橛善髽I(yè)中所有員工通過會(huì)議,共同進(jìn)行決策,提升所有員工對(duì)稅收籌劃的防范意識(shí),樹立良好的企業(yè)文化,管理人員定期向全體員工宣傳稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的危害性。另外,重視財(cái)會(huì)部門的工作,嚴(yán)格按照工作準(zhǔn)則和稅法進(jìn)行工作,例如,在工作中,明確自身工作職責(zé),針對(duì)財(cái)務(wù)工作中的每一個(gè)細(xì)節(jié),都準(zhǔn)時(shí)并且正確的完成,最大限度的降低企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn),嚴(yán)禁通過制造假的賬目進(jìn)行造假,影響我國稅務(wù)工作。
(三)增強(qiáng)涉稅人員綜合素養(yǎng)
經(jīng)過時(shí)代的變革,傳統(tǒng)的稅收籌劃已經(jīng)不能符合現(xiàn)在多元化的要求,為了減少涉稅風(fēng)險(xiǎn),需要對(duì)相關(guān)工作人員進(jìn)行技術(shù)的培訓(xùn),提升其專業(yè)素養(yǎng),令其工作符合現(xiàn)代市場發(fā)展需求。針對(duì)更新的稅收籌劃方法和相關(guān)法律法規(guī)等,通過講座的形式向涉稅人員傳授,提升其稅收籌劃能力,增強(qiáng)稅收籌劃工作的可行性,降低稅收可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。站在企業(yè)長期發(fā)展的角度,會(huì)計(jì)人員良好的素質(zhì)和企業(yè)考核指標(biāo)深度融合,構(gòu)建組織績效和個(gè)人績效互相協(xié)調(diào)的模式,促進(jìn)企業(yè)的長久發(fā)展。另外現(xiàn)在全球經(jīng)濟(jì)在發(fā)展過程中,突破創(chuàng)新,將傳統(tǒng)投資方法和新型互聯(lián)網(wǎng)生態(tài)模式結(jié)合,涉稅人員進(jìn)行稅收工作時(shí),需要結(jié)合市場變化環(huán)境,對(duì)產(chǎn)生的問題進(jìn)行思考和創(chuàng)新,將稅收籌劃工作不在局限于財(cái)會(huì)部門,而是上升到商業(yè)發(fā)展階段,或者是企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展層次。針對(duì)企業(yè)中出現(xiàn)的各種數(shù)據(jù),進(jìn)行深入探究和整合,引導(dǎo)會(huì)計(jì)人員快速掌握大數(shù)據(jù)的中心理念,在大數(shù)據(jù)背景下不斷擴(kuò)展思維,使用稅收籌劃,為其發(fā)展投入新動(dòng)力,提升海洋投資企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)完善企業(yè)稅收籌劃工作管理機(jī)制
企業(yè)在發(fā)展過程中,風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系的不健全是產(chǎn)生收稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的主要原因,因此需要在企業(yè)內(nèi)部完善管理手段,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)部門稅收工作的監(jiān)督。針對(duì)企業(yè)中每個(gè)月產(chǎn)生的稅收?qǐng)?bào)告,進(jìn)行嚴(yán)格的檢查,稅收和財(cái)務(wù)有關(guān)負(fù)責(zé)人都在現(xiàn)場,籌劃過程中,產(chǎn)生的問題,及時(shí)找出原因,并采取措施解決。健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制,可以聘請(qǐng)有專業(yè)資質(zhì)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行核查,并將工作中缺失的內(nèi)容提出來,督促企業(yè)進(jìn)行調(diào)整,這樣可以有效的提升財(cái)務(wù)部門進(jìn)行稅收籌劃工作的專業(yè)性。
(五)統(tǒng)籌規(guī)劃
海洋投資企業(yè)在發(fā)展過程中,需要結(jié)合目前市場發(fā)展情況和自身投資狀況,針對(duì)減少稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn),采取措施,可進(jìn)行分級(jí)籌劃、統(tǒng)一管理的方法。海洋投資企業(yè)將權(quán)力下放,針對(duì)不同地區(qū)的子公司,可由其單獨(dú)進(jìn)行稅收籌劃工作,最后由總公司進(jìn)行審核管理,將原先的稅收籌劃工作分離,改變最終籌劃目標(biāo),令稅收籌劃工作和子公司發(fā)展情況更相近。另外,為了合理減稅,可實(shí)行遞延納稅的方法,詳細(xì)掌握各個(gè)地區(qū)的稅收政策和法律,學(xué)習(xí)相關(guān)政策后,再在實(shí)踐中有所運(yùn)用。但是企業(yè)在實(shí)際運(yùn)作中,稅收籌劃工作不能作為其管理最主要的環(huán)節(jié),還要將其運(yùn)用到為企業(yè)盈利上[2]。所以涉稅人員進(jìn)行相關(guān)籌劃工作時(shí),需要統(tǒng)籌全局,和企業(yè)文化和發(fā)展觀念結(jié)合,全面的進(jìn)行資料的收集和整合,將其運(yùn)用到消除稅收籌劃矛盾中,更好的減少稅負(fù),促進(jìn)企業(yè)長久發(fā)展。
三、結(jié)論
綜上所述,海洋投資企業(yè)在進(jìn)行稅收統(tǒng)籌工作時(shí),要與時(shí)共進(jìn),針對(duì)稅收籌劃工作中出現(xiàn)的問題,進(jìn)行工作的創(chuàng)新,提升涉稅人員專業(yè)素質(zhì),加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)部門的管理,最終實(shí)現(xiàn)稅收籌劃的科學(xué)進(jìn)行,推進(jìn)海洋投資企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
【參考文獻(xiàn)】
[1]王悅.現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃問題研究[J].納稅,2019(07):50+52.
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