孫曉偉

摘要：在經(jīng)濟運行新常態(tài)的背景下，我國的金融企業(yè)也進入了快速發(fā)展的時期，經(jīng)濟的新常態(tài)在給金融企業(yè)帶來機遇的同時，也伴隨著風(fēng)險與挑戰(zhàn)，文章對經(jīng)濟新常態(tài)下金融企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險進行了分析，總結(jié)出其中所存在的一些問題，并基于這些問題提出了相關(guān)的防范措施與建議，旨在化解金融企業(yè)運營中的財務(wù)風(fēng)險，提高防范與化解風(fēng)險的能力，為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟效益。

關(guān)鍵詞：金融企業(yè) 財務(wù)風(fēng)險 防范措施

一、引言

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，金融企業(yè)之間的市場競爭日趨激烈，金融企業(yè)要想在經(jīng)濟運行新常態(tài)下獲得長足發(fā)展，占據(jù)一席之地，就必須注重在財務(wù)管理水平上的不斷提高，增強防范財務(wù)風(fēng)險的能力，只有這樣，才能保障金融企業(yè)穩(wěn)定運營。同時，在經(jīng)濟新常態(tài)發(fā)展形勢下，金融企業(yè)要及時轉(zhuǎn)變經(jīng)營模式，尤其是轉(zhuǎn)變財務(wù)管理模式，通過構(gòu)建全面的風(fēng)險管理體系、財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制制度、績效考核制度等措施，解決因外部環(huán)境不夠成熟、對財務(wù)風(fēng)險管理定位不準(zhǔn)確、管理方法與技術(shù)落后、目標(biāo)不明確等因素所帶來的財務(wù)風(fēng)險問題，為金融企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供財務(wù)上的支撐。

二、金融企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險

（一）外部的環(huán)境不夠成熟

金融企業(yè)面向其客戶所提供的不僅僅有各種金融產(chǎn)品，也包括了信用，需要完善的客戶信用檔案作為支撐，西方發(fā)達國家已建立了完備的信用評估與服務(wù)體系，但在我國，征信體系依然在建設(shè)中，還不夠完善，誠信原則在金融企業(yè)的運營中尤為重要，遺憾的是，目前我國的現(xiàn)實情況是，企業(yè)與個人的誠信體系還沒有得到普遍的應(yīng)用，這種外部的環(huán)境情況使得金融企業(yè)對于其客戶的信用核查局限于企業(yè)的內(nèi)部，審查的范圍受到了極大的限制，又加上社會公眾在信用意識與道德規(guī)范方面普遍欠缺，這也間接增加了金融企業(yè)潛在的風(fēng)險。當(dāng)前我國的市場對金融機構(gòu)運營上的監(jiān)督與約束還不夠完備和規(guī)范，外部的監(jiān)管部門所采取的措施比較簡單，因而市場對金融企業(yè)的外部監(jiān)督與約束方面還亟待加強。

（二）對財務(wù)風(fēng)險管理的定位不夠準(zhǔn)確

在收益匹配原則里，風(fēng)險的控制與利潤的獲取同樣重要，是硬幣的正反兩面。不過目前來講我國的金融企業(yè)對風(fēng)險的控制和利潤的獲取兩者之間的認(rèn)識還有很大差距。一方面，由于財務(wù)風(fēng)險的管理在業(yè)務(wù)的開發(fā)與審核等程序上需要耗費較大的成本，導(dǎo)致許多基層人員對對財務(wù)風(fēng)險不能夠正確的看待，普遍認(rèn)為對財務(wù)風(fēng)險的管理影響了業(yè)務(wù)的發(fā)展及效率，這樣以來，對財務(wù)風(fēng)險的管理就擺在了業(yè)務(wù)發(fā)展的對立的一面。另一方面，有些財務(wù)風(fēng)險管理人員的觀念比較陳舊，對于相關(guān)的培訓(xùn)積極性不高，因而所掌握的財務(wù)風(fēng)險管理知識就沒有進行及時的更新，很多企業(yè)往往是通過延緩發(fā)展來規(guī)避風(fēng)險，不僅降低了金融企業(yè)抵御財務(wù)風(fēng)險的能力，還限制了其自身的業(yè)務(wù)發(fā)展。我國的金融企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的管理起步比較晚，財務(wù)人員觀念無法及時進行更新，因而加大了金融企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

（三）財務(wù)風(fēng)險管理的方法與技術(shù)落后

長久以來，我國金融企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理的過程中，多注重的是定性的分析，在定量分析的方法上重視程度不夠，例如在有關(guān)信用的風(fēng)險管理上，將大部分的精力放在了貸前合法性與政策性以及事中運營的安全性上，缺乏運用定量的分析方法去持續(xù)跟蹤貸款的整體性風(fēng)險，而且我國的金融企業(yè)在資本計量和與定量的分配上依然處于探索性的階段，金融企業(yè)現(xiàn)在所運用的財務(wù)風(fēng)險預(yù)測、計量方式、財務(wù)系統(tǒng)的評估及時性急需改進，在財務(wù)的風(fēng)險管理上，有關(guān)量化分析的方法較為欠缺，另外，金融企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理的信息系統(tǒng)建設(shè)與發(fā)展比較滯后，財務(wù)風(fēng)險管理需要的有關(guān)社會誠信的信息及也無的發(fā)展信息欠缺，這就使得金融企業(yè)比較難以構(gòu)建適合于自身發(fā)展的資產(chǎn)組合評價模型，無法及時準(zhǔn)確的識別財務(wù)風(fēng)險，影響財務(wù)風(fēng)險管理決策的科學(xué)性。

（四）財務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)不夠明確

目前，我國金融企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)與自身業(yè)務(wù)的發(fā)展?fàn)顩r結(jié)合不夠緊密，也沒有充分考慮當(dāng)前的經(jīng)濟和政策環(huán)境，資產(chǎn)組合方面的風(fēng)險管理才剛剛起步，我國大部分的商業(yè)銀行對自身的發(fā)展都有各自的愿景，但卻沒有建立與這些愿景相匹配的財務(wù)風(fēng)險管理預(yù)測與控制體系，也缺乏明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，長遠(yuǎn)的財務(wù)風(fēng)險管理沒有得到足夠的重視，這種短淺的行為讓金融企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理未能做到防患未然。金融企業(yè)的行為還存在著一種弊端，就是沒有將財務(wù)、業(yè)務(wù)和戰(zhàn)略風(fēng)險進行相應(yīng)的結(jié)合，使得其無法系統(tǒng)性的對自身所處的環(huán)境進行分析，在風(fēng)險的預(yù)測與控制上就不夠全面。

三、金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范措施

（一）構(gòu)建全面的風(fēng)險管理體系

經(jīng)濟運行新常態(tài)下，風(fēng)險管理如果僅僅依靠財務(wù)數(shù)據(jù)來支持，那么就無法對風(fēng)險進行全面的預(yù)測與控制，構(gòu)建全面的風(fēng)險管理體系，就是將分散、動態(tài)、離合的信息結(jié)合起來去監(jiān)測、去跟蹤，將這些全面的信息進行綜合分析，可以為金融企業(yè)的決策提供充分的依據(jù)，同時構(gòu)建全面的風(fēng)險管理體系，也標(biāo)志著金融企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理水平的不斷提高，風(fēng)險管理體系中應(yīng)包括風(fēng)險管理戰(zhàn)略、框架、政策及風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。在財務(wù)風(fēng)險管理工作中，要轉(zhuǎn)變金融企業(yè)的管理模式，管理結(jié)構(gòu)向扁平化發(fā)展，同時將財務(wù)風(fēng)險的管理進行橫向的延伸和縱向的擴展，改變之前矩陣式的管理模式，增強管理的彈性與靈活性，金融企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)應(yīng)是一個完整的體系，不應(yīng)有機制外的漏洞與死角，在企業(yè)內(nèi)部所有的業(yè)務(wù)部門及分支機構(gòu)都應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)風(fēng)險管理的制度與規(guī)則。

（二）財務(wù)風(fēng)險管理工作應(yīng)納入議事日程

金融企業(yè)大多數(shù)都有先進的財務(wù)管理技術(shù)，但對財務(wù)風(fēng)險的管理與控制僅僅停留在技術(shù)層面，沒有將其納入企業(yè)的發(fā)展日程中，金融企業(yè)的高層管理者對財務(wù)風(fēng)險的管理也沒有足夠的重視，單純從經(jīng)濟層面看，財務(wù)風(fēng)險管理需要耗費比較大的成本，在發(fā)展過程中卻不能帶來實際的經(jīng)濟收益，這種情況下沒有領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，財務(wù)風(fēng)險管理工作就容易陷入困境但另一方面在金融危機中，一個沒有完善財務(wù)風(fēng)險管理體系的企業(yè)遭受到的損失難以估計，與這些損失相比，耗費在財務(wù)風(fēng)險管理工作上的成本就顯得有點微不足道了。財務(wù)風(fēng)險的管理是一個長期的過程，需要持續(xù)的維護及反饋，并不是在當(dāng)時構(gòu)建了一個先進的風(fēng)險管理體系后，就可以高枕無憂，市場經(jīng)濟的迅速發(fā)展使得金融企業(yè)所面臨的社會環(huán)境是時刻在變化著的，因此就需要金融企業(yè)的管理者將財務(wù)風(fēng)險的管理工作擺在各項工作的重中之重，在金融企業(yè)日常的業(yè)務(wù)發(fā)展中，加強內(nèi)部各部門之間的交流與聯(lián)系，在外部與市場環(huán)境緊密結(jié)合，讓財務(wù)風(fēng)險管理工作貫穿金融企業(yè)發(fā)展的全過程。

（三）構(gòu)建完善的財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制制度

金融企業(yè)長久以來的體制決定了其財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制制度存在很多弊端，比如技術(shù)的不成熟，績效考核機制不合理，行政管理層級多，不到位的問責(zé)機制等，這些問題是長期以來的發(fā)展中所形成的，難以根治，目前銀監(jiān)會強化了對金融企業(yè)風(fēng)險和內(nèi)控的監(jiān)管理念，金融企業(yè)自身也應(yīng)意識到財務(wù)風(fēng)險管理的重要性和必要性，積極探索新的運行模式，并適時進行相應(yīng)的改革，對公司的治理結(jié)構(gòu)加以完善，對組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程進行優(yōu)化，逐步構(gòu)建適合自身發(fā)展的風(fēng)險內(nèi)控體系。同時加強金融企業(yè)自身的審計監(jiān)督，結(jié)合企業(yè)年度審計、專項審計和任期審計工作的開展一并進行，對財務(wù)風(fēng)險管理工作的各個流程及方案落實情況進行持續(xù)監(jiān)督，從各個方面完善財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制制度。

（四）績效考核與財務(wù)風(fēng)險管理相結(jié)合

制度的完善在財務(wù)風(fēng)險管理工作中起著至關(guān)重要的作用，可以指導(dǎo)日常的財務(wù)風(fēng)險管理工作，不過制度最終還是得到實際的落實才能充分發(fā)揮其作用，金融企業(yè)的員工業(yè)務(wù)及職業(yè)素養(yǎng)的提高是落實制度的根本保證，建立合理有效地績效考核體系可以將員工個人發(fā)展和財務(wù)風(fēng)險控制聯(lián)系起來，讓金融企業(yè)的員工自發(fā)的去提高風(fēng)險意識，增強自身應(yīng)對各種風(fēng)險的能力，這樣以來，金融企業(yè)在面對財務(wù)的風(fēng)險時，更能及時進行防范與化解，得以在市場競爭中立于不敗之地。

四、結(jié)語

在經(jīng)濟運行新常態(tài)下，財務(wù)風(fēng)險的存在是客觀的，是市場經(jīng)濟發(fā)展的必然產(chǎn)物，對財務(wù)風(fēng)險的防控能力對金融企業(yè)的生存與發(fā)展有重大意義，因此需要金融企業(yè)積極適應(yīng)新的發(fā)展形勢，運用新型的財務(wù)管理方法，適當(dāng)規(guī)避所面臨的各種風(fēng)險，在風(fēng)險面前能夠采取有效措施進行防范和化解，相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險管理人員應(yīng)當(dāng)增強自身的業(yè)務(wù)能力，以提高金融企業(yè)控制風(fēng)險的能力，促進金融企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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（作者系瑞華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）上海分所權(quán)益合伙人）