袁媛

[摘 要]隨著市場經濟體制不斷發(fā)展，信用交易已經成為人們生活中的一種消費趨勢，信用交易的實質是指企業(yè)利用延長收款時間而搶占市場并擴大銷售規(guī)模。但是這種銷售方式的運用會帶來應收賬款周轉率降低、增加壞賬損失和資金使用成本的不斷增加等負面問題。應收賬款是指在企業(yè)正常經營的過程中，由于銷售的產品貨物等一些業(yè)務問題而形成的債權，應收賬款也是提高企業(yè)銷售業(yè)績的一大方式，有利于擴大市場規(guī)模，但與此同時，應收賬款也存在一定弊端。本次針對應收賬款和信用管理方面進行詳細分析和探討，通過創(chuàng)建誠信有效的信用管理體系，將應收賬款的風險問題降到最低。

[關鍵詞]信用管理;應收賬款;控制

[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]A

有些企業(yè)為了獲得更多生產訂單會利用延長借款時間而將產品供給客戶，為了能夠進一步延長企業(yè)的收款工期，降低資金周轉率，但是也會導致產生大量的壞賬。企業(yè)通過賒銷的方式增加銷售收入必將產生大量的應收賬款，那就需要有效的信用管理方式，應收賬款管理已經成為我國許多企業(yè)財務管理中最弱小的一環(huán)節(jié)，因為很多企業(yè)因應收賬款問題導致資產流失，甚至造成企業(yè)破產。因此，每個企業(yè)更要做好應收賬款信用管理，有利于維護企業(yè)的正常經營和持續(xù)發(fā)展。眾所周知，企業(yè)的應收賬款拖欠的主要原因是由于信用管理的降低。所以只有做好應收賬款的信用管理，企業(yè)才能遠離壞賬的堆積。

1 企業(yè)內部應收賬款和信用管理的現狀

1.1 應收賬款的周期過長

從近年來看，我國企業(yè)對于應收賬款的現象一直處于降壓管理狀態(tài)。但是在最近幾年企業(yè)受經濟壓力的影響，出現了銷售難、收款更難的壓力，從而導致企業(yè)的應收款周期不斷加長，壞賬的堆積也不斷增多。經過調查發(fā)現，我國企業(yè)的壞賬率在不斷地增長，平均每年高于5%，應收賬款的欠款期限也在日益增多，高于九十多天;而在發(fā)達的美國，壞賬率比我國降低一半，應收賬款的欠款期從未超過十天以外。由此可見，我國與美國企業(yè)的壞賬率相差甚遠，美國企業(yè)的信用率高。通過這些數據的明顯對比，可以發(fā)現我國企業(yè)的應收賬款周期過長。

1.2 企業(yè)缺乏健全的信用管理機制

現行的企業(yè)信用管理機制存在一些問題，例如：一是信用管理機制不夠健全，現在很多公司內部都沒有建立信用管理體制，這才導致財務部門與信用管理相關的銷售部門在職務關系上分工不明確，導致應收賬款管理只是流于表面并非深入制定，從而不能減少應收賬款現象。二是客戶個人信息的稀少，客戶個人資料的完整是實現信用管理的基礎。但是在企業(yè)銷售工作中通常是利用感情銷售，在對客戶個人資料毫無掌握的情況下就已經做出銷售決定和方法，更嚴重地加大了壞賬損失的風險。

1.3 壞賬在應收賬款中占據比例較高

應收賬款的管理內容主要是通過適當合理的方法優(yōu)化應收賬款的占用，降低因應收賬款占用帶來的壞賬風險。我國企業(yè)在近幾年主動出擊應對應收賬款壞賬損失的管理問題，在近幾年國資委提出嚴格把控“兩金”占用策略，這項要求在一段時間內進展的得非常激烈，但是受到宏觀經濟的影響，壞賬率仍然在不斷增長。目前我國的應收賬款占據的比例雖然不是最高，但是企業(yè)應收賬款導致的壞賬率高于百分之五，有些企業(yè)的壞賬率更高。

1.4 應收賬款的監(jiān)管不到位

應收賬款的管理主要是收集客戶的個人資料和賬齡的分析進行管理，款項追繳，核對收款等，但是在實際的工作中真正能做到這幾點要求的企業(yè)卻很少。很多企業(yè)在應收賬款管理方面缺少專業(yè)知識和了解，應收賬款管理工作是一項極其細致的工作，稍微失誤可能就會導致部分壞賬、死賬不能及時發(fā)現。同時，在日常業(yè)務中財務部門與銷售部門不及時對應收賬，就會出現對賬與銷售脫節(jié)，不能及時發(fā)現其中的問題所在，從而導致應收賬款賬齡的推遲與老齡化，企業(yè)監(jiān)督不到位會導致應收賬款資金的流失。

2 信用管理下的應收賬款控制

為了能夠加強應收賬款的管理，減少應收賬款的財務風險，企業(yè)必須要通過信用管理機制管理應收賬人員：一是企業(yè)要設立信用管理機制，設定合理的信用制度與要求，確定合理的賒賬期限，制定具有合理性的成本較小的政策用來減少企業(yè)應收賬款占用出現的風險。二是建立切合實際可行的信用政策，加強對信用管理和應收賬款的控制，信用管理主要針對應收賬款進行管理。只有將賒銷的存款變?yōu)殂y行資金時，企業(yè)的資金才會周轉通暢，從而有利于增強企業(yè)在市場經濟中的發(fā)展，做到有效地降低循環(huán)收入的管理成本和資金損失。

3企業(yè)信用管理系統(tǒng)的建立

3.1 簡析信用管理系統(tǒng)的必要性

在現在企業(yè)中，銷售部門的職責主要是針對銷售問題，而財政部門主要針對財務問題，兩者之間都以信用管理制度為核心。但是銷售部門可以根據客戶的個人信息情況對客戶信用進行評估推測，主要關注業(yè)務員的業(yè)績和回款情況;而財務部門主要是通過財務記錄對相應的財務風險進行分析。兩個部門的不同任務很難系統(tǒng)性地對企業(yè)的信用風險做出判斷和分析，無法形成相互推進的信用風險管理方式。這就只能使企業(yè)通過設立信用管理部門來完善兩個部門之間的聯(lián)系，對企業(yè)的信用風險進行規(guī)范、專業(yè)的管理。

3.2 信用管理系統(tǒng)的建立

3.2.1 設立信用管理機構

設立信用管理機構有助于應收賬款的信用管理，信用機構是通過信用管理系統(tǒng)推行起的一組織機構，這個機構的形成有助于實現銷售部門和財務部門之間的有效聯(lián)系，能夠有效促進兩個部門之間的合作。當經營強勢的銷售部門通過搜索客戶的資料同時，財務部門可以及時對客戶的相關數據進行詳細分析，二者可以通過信用機構將財務數據與客戶信息同時綜合，這樣可以使信用管理機構更準確地分析客戶的所有信息，從而為客戶建立信用檔案;能夠及時對客戶的信用做出評價與分析，針對不同的客戶可以制定出不同的信用管理措施。同時，為了確保信用管理的公平公正，這個部門就必須具有自己獨立的信用管理程序和立場，這樣才能夠保證客戶資料各方面的安全，也防止信用管理工作的開展流于表面形式。

3.2.2 實行客戶資料動態(tài)式管理

隨著社會的進步，市場經濟也在不斷變化，企業(yè)上稍微有些失誤就會導致全盤皆輸，企業(yè)在市場交易過程中必須要隨時隨地關注客戶的經營情況，這樣才能隨時對客戶進行經營風險管理。動態(tài)式管理的主要要求是必須要隨時關注客戶的經營情況，深入了解客戶的資金信用狀況;根據客戶信息調整客戶的資金信用度，確?？蛻粼趧討B(tài)式管理中信息的安全與通暢。

3.2.3 建立合理的激勵機制

正確合理的激勵機制有助于幫助企業(yè)與個人之間的利益關系，也能夠激發(fā)銷售人員的對企業(yè)的熱情。制定激勵制度時，不能總是根據企業(yè)員工的銷售收入和考核標準來定奪，要利用合理的方式進行激勵管理，要充分考慮應收賬款的占用和周轉率等一些因素。

3.2.4 設立應收賬款的預警機制

企業(yè)最終的經營結果是以數據的形式反映出來的，然而應收賬款是通過財務數據的流動資產反映，這種流動資產的變現快慢強弱關系著企業(yè)的發(fā)展。設立應收賬款的預警機制是企業(yè)采用專門的方法，通過分析客戶的個人信息而設立：一是設立客戶最高賒銷額度，二是規(guī)定客戶的賒銷額度，根據信用率的好壞設定時間的長短。同時根據市場的實際情況進行靈活的改動，設立應收賬款的預警機制能夠為應收賬款起到提醒的效果。

4 結語

綜合上述所言，隨著市場經濟的壯大，信用交易方式已成為當今最常見的一種交易方式，而受外界經濟的片面影響，由信用銷售引發(fā)的應收賬款管理問題也逐漸成為企業(yè)中的焦點。在宏觀經濟的壓迫下，我們要保障市場規(guī)模不會受到削減，通過加強對客戶的信用管理方式使得應收賬款得到安全回收;要保障信用管理體質的安全與公正，為企業(yè)的應收賬款實際應用提供保障，降低企業(yè)風險度，制定實際可行的信用策略并加以實施。這樣才能有效地保證應收賬款的安全性，實現大規(guī)模的企業(yè)經濟發(fā)展，完善的信用管理機制可以進一步減少應收賬款的周轉祖安率和壞賬損失，也為今后企業(yè)的信用交易提供了保障。

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