彭濱波

摘要：面對(duì)當(dāng)前全球風(fēng)云變幻的經(jīng)濟(jì)與金融形勢(shì)，在新時(shí)期下，我國(guó)城市商業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱城商行）面臨著存貸利差收窄、不良貸款攀升、流動(dòng)性緊缺、資本補(bǔ)充受限等問(wèn)題，嚴(yán)重制約了城商行的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展。因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理成為新時(shí)期城商行研究和分析的重大課題。本文就新時(shí)期城商行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理出現(xiàn)的問(wèn)題以及相對(duì)應(yīng)的解決措施展開敘述。

關(guān)鍵詞：城商行;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類號(hào)：F832.2 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2019）016-0364-02

引言

城商行是我國(guó)商業(yè)銀行的特殊群體，大多數(shù)由城市信用社改制而來(lái)，其控股股東主要是當(dāng)?shù)厥?、市政府。近些年其發(fā)展速度較快，資產(chǎn)規(guī)模與利潤(rùn)呈幾何增長(zhǎng)趨勢(shì)，但在經(jīng)濟(jì)下行周期時(shí)，由于城商行成立時(shí)間較短，家底單薄，客戶結(jié)構(gòu)單一、產(chǎn)品研發(fā)滯后、服務(wù)效率低等因素，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)蔓延到銀行各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域中，嚴(yán)重制約了城商行的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展。因此，要正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在城商行發(fā)展中的重要價(jià)值以及所涉及的主要內(nèi)容。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)或許喪失償債能力和股東收益變化性的風(fēng)險(xiǎn)。銀行的財(cái)務(wù)信息能夠反映銀行在運(yùn)作過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，這就是銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的重要抓手，有利于銀行提升綜合管理效率和科學(xué)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

二、我國(guó)城商行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及成因分析

我國(guó)城商行當(dāng)前面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括利差、信用、流動(dòng)性、資本和內(nèi)部決策等風(fēng)險(xiǎn)，其中利差風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)最為凸顯，下面就展開分析：

（一）利差風(fēng)險(xiǎn)

隨著存款利率市場(chǎng)化向縱深推進(jìn)，城商行傳統(tǒng)的存貸利差受到嚴(yán)重侵蝕，2018年上半年全國(guó)上市城商行凈息差均值為1.9%（未上市城商行數(shù)據(jù)未能調(diào)取數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，預(yù)計(jì)更低），比全國(guó)上市的國(guó)有銀行均值2.06%低1.06個(gè)百分點(diǎn)，比全國(guó)上市銀行均值1.95%低0.05個(gè)百分點(diǎn)，主要原因是：鑒于城商行當(dāng)?shù)卣墓蓶|背景，負(fù)債端核心存款主要是社保存款、公積金存款和醫(yī)保存款等財(cái)政類高息存款，資產(chǎn)端核心貸款主要是政府平臺(tái)、國(guó)有企業(yè)等低息的大客戶貸款，當(dāng)存款利率市場(chǎng)化后，由于各家商業(yè)銀行價(jià)格戰(zhàn)的影響，勢(shì)必會(huì)進(jìn)一步推高城商行存款利率，簡(jiǎn)直就是雪上加霜;而城商行資產(chǎn)端主要以大客戶為主，議價(jià)能力差，同時(shí)受自身內(nèi)控能力影響，短時(shí)間無(wú)法向較高收益的中小客戶轉(zhuǎn)型，因此城商行呈現(xiàn)“資低債高”的被動(dòng)利潤(rùn)格局加劇。

（二）信用風(fēng)險(xiǎn)

2018年上半年全國(guó)城商行不良貸款率均值為1.57%，比上年末增加0.05個(gè)百分點(diǎn)，比全國(guó)上市的國(guó)有銀行均值1.51%高0.06個(gè)百分點(diǎn)，比全國(guó)上市銀行均值1.48%高0.09個(gè)百分點(diǎn)，究其主要原因：一是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)呈下行周期內(nèi)，全國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型加速，一部分傳統(tǒng)企業(yè)由于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整被迫淘汰或經(jīng)營(yíng)不善出現(xiàn)不良貸款;二是大多數(shù)城商行長(zhǎng)期服務(wù)當(dāng)?shù)卮罂蛻?，自身?nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制分類體系尚不完善，因此在轉(zhuǎn)型進(jìn)軍中小客群時(shí)，屢屢中招，難免形成不良貸款。

（三）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

2018年上半年全國(guó)城商行流動(dòng)性缺口率均值為-3.48%，比上年末-3.23%下降0.25個(gè)百分點(diǎn)，同時(shí)2018年上半年全國(guó)城商行流動(dòng)性覆蓋率均值為138%，比上年末減少2.28個(gè)百分點(diǎn)，這主要原因?yàn)椋阂皇浅巧绦袨樘岣叽尜J利差主動(dòng)降低流動(dòng)性指標(biāo);二是城商行自身結(jié)構(gòu)中資產(chǎn)與負(fù)債期限錯(cuò)配率加大，即短借長(zhǎng)貸比例進(jìn)一步上升。

（四）資本風(fēng)險(xiǎn)

2018年上半年全國(guó)城商行資本充足率均值為12.75%，雖然高于監(jiān)管紅線10.50%，但比上市國(guó)有商業(yè)銀行均值14.56%低1.81個(gè)百分點(diǎn)，比國(guó)內(nèi)上市銀行13.07%低0.32個(gè)百分點(diǎn)，究其原因主要是與城商行補(bǔ)充資本渠道單一和補(bǔ)充效率低相關(guān)，上市銀行能夠通過(guò)二級(jí)資本市場(chǎng)迅速補(bǔ)充資本，而城商行大多數(shù)未上市，則主要是通過(guò)留存收益轉(zhuǎn)資本、配股等內(nèi)源性方式補(bǔ)充資本，另有少數(shù)經(jīng)營(yíng)效率優(yōu)良的城商行也可通過(guò)外源性方式補(bǔ)充資本，主要包括定向增發(fā)股份和發(fā)行二級(jí)資本債，但總體補(bǔ)充資本效率低。

（五）內(nèi)部決策風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前我國(guó)城商行并未建立和健全管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)體系，尚未完全具備能力全面收集、提煉和分析自身真實(shí)的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)和外界經(jīng)濟(jì)信息，而大多數(shù)主要依靠以往的工作經(jīng)驗(yàn)和粗糙的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行判斷決策，因此容易導(dǎo)致決策偏離方向，給銀行帶來(lái)的潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，造成經(jīng)濟(jì)損失。

三、對(duì)我國(guó)城商行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的改變措施

（一）提升城商行盈利的穩(wěn)定性和可持續(xù)性

一是加快資產(chǎn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型。包括構(gòu)建供應(yīng)鏈金融生態(tài)圈，提升批量獲客能力;構(gòu)建大投行業(yè)務(wù)體系，加快資產(chǎn)流轉(zhuǎn)效率，打造“輕資本、輕資產(chǎn)”發(fā)展模式;加快推動(dòng)實(shí)施綠色金融戰(zhàn)略，推動(dòng)信貸業(yè)務(wù)向綠色方向轉(zhuǎn)型;探索中小微企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)控模型，設(shè)計(jì)符合中小微企業(yè)商業(yè)行為特點(diǎn)的產(chǎn)品，建立完善的中小微企業(yè)金融服務(wù)體系;推動(dòng)信用卡和消費(fèi)金融等零售業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，進(jìn)一步提升中間業(yè)務(wù)收入比重;加快智慧銀行建設(shè)，打造城商行新的網(wǎng)上業(yè)務(wù)平臺(tái)、行內(nèi)外數(shù)據(jù)資源的整合平臺(tái)、智能化風(fēng)控平臺(tái)和新產(chǎn)品發(fā)布銷售平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)“降成本與提效率、優(yōu)體驗(yàn)與樹形象、提產(chǎn)能與促轉(zhuǎn)型”的有機(jī)融合;推動(dòng)資管業(yè)務(wù)穩(wěn)步發(fā)展，加強(qiáng)對(duì)凈值型理財(cái)產(chǎn)品的研發(fā)，探索權(quán)益類資產(chǎn)的配置，不斷豐富理財(cái)產(chǎn)品鏈。二是適度控制成本費(fèi)用，在滿足正常經(jīng)營(yíng)的前提下保持費(fèi)用的合理增長(zhǎng)。三是在外部政策環(huán)境和自身經(jīng)營(yíng)能力允許的前提下，擇機(jī)推動(dòng)城商行上市工作，融入二級(jí)基本市場(chǎng)，建立快速資本補(bǔ)充渠道，擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模和提升盈利能力。

（二）完善管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部信息的綜合分析與運(yùn)用

要結(jié)合城商行自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要，進(jìn)一步完善管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)建設(shè)，主要包括：一是建立和健全資金、風(fēng)險(xiǎn)、資本、運(yùn)營(yíng)和稅務(wù)等五大成本的計(jì)量系統(tǒng)，同時(shí)要加強(qiáng)數(shù)據(jù)源倉(cāng)庫(kù)建設(shè)，建立有效的業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)聯(lián)動(dòng)體系，逐步建設(shè)具備充分、全面、集中的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)庫(kù);二是加強(qiáng)資產(chǎn)與負(fù)債的綜合管理，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的構(gòu)建，綜合運(yùn)用預(yù)算、規(guī)劃、控制、監(jiān)督、和分析等辦法，改善財(cái)務(wù)管理措施，提高資金的運(yùn)用效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化。

（三）推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，完善風(fēng)險(xiǎn)治理體系

城商行應(yīng)進(jìn)一步健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，同時(shí)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)精準(zhǔn)分類和防控分類指導(dǎo)，降低不良率發(fā)生，為業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護(hù)航。主要包括：一是夯實(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，通過(guò)加強(qiáng)城商行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)職能，提高管理層對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理情況的掌握和控制，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、處置和控制程序，加強(qiáng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的管理與指導(dǎo)。二是加強(qiáng)流程控制，旨在提升運(yùn)營(yíng)效率、有效防控風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)流程的全面梳理和優(yōu)化，推進(jìn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和操作環(huán)節(jié)的閉環(huán)管理，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督與控制。三是建立健全信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)和前瞻性管理。

（四）加強(qiáng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理

一是加強(qiáng)負(fù)債管理。拓寬負(fù)債來(lái)源，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步降低同業(yè)負(fù)債占比，通過(guò)財(cái)政性存款抓主流、擴(kuò)支流，公司存款盯重點(diǎn)、拓源頭，個(gè)人存款穩(wěn)基礎(chǔ)、固優(yōu)勢(shì)等措施夯實(shí)存款業(yè)務(wù)基礎(chǔ)，合理匹配資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)期限結(jié)構(gòu)。二是健全城商行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制體系。包括優(yōu)化流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)政策、策略、程序和偏好，豐富流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法，科學(xué)設(shè)置流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和限額，完善流動(dòng)性壓力測(cè)試，全面提升城商行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

四、結(jié)語(yǔ)

在當(dāng)前銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨白日化的形勢(shì)下，城商行作為我國(guó)商業(yè)銀行的生力軍處在風(fēng)口浪尖上，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以有效幫助銀行提升管理效率和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，因此，城商行必須建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制，實(shí)現(xiàn)銀行的持續(xù)經(jīng)營(yíng)和股東價(jià)值的最大化。