楊秋明

摘要：本文結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問題，提出了相關(guān)的解決對策。企業(yè)在發(fā)展過程中要注重完善財(cái)務(wù)制度與預(yù)算審批制度，健全內(nèi)部控制度、落實(shí)問責(zé)制，避免出現(xiàn)做假賬的現(xiàn)象，特別是要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員遵守管理規(guī)定的自覺性，在工作中認(rèn)真執(zhí)行預(yù)算并確保預(yù)算結(jié)果和財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，以保證企業(yè)成本得到有效控制，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè);財(cái)務(wù)會(huì)計(jì);內(nèi)部控制;問題;對策

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2019）016-0269-01

前言

企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度不健全將會(huì)出現(xiàn)成本超支和資金浪費(fèi)現(xiàn)象，給企業(yè)造成損失，導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營不穩(wěn)健，影響企業(yè)健康發(fā)展。由此可知，在實(shí)際的工作中，企業(yè)應(yīng)健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制，完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、預(yù)算審批制度，并落實(shí)問責(zé)機(jī)制、同時(shí)還須加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理，防止資金流出過多而給企業(yè)造成不必要的損失。只有將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度落實(shí)到位，才能確保成本控制在預(yù)算內(nèi)、嚴(yán)格管控資金合理流出，推動(dòng)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問題

總體來講，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度中存在的問題，主要有以下兩點(diǎn)：

1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不完善，導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作職責(zé)不清晰，工作內(nèi)容了解不全面，財(cái)務(wù)報(bào)表、賬單混亂，難以對各個(gè)時(shí)期應(yīng)支出的資金進(jìn)行充分把握而出現(xiàn)資金使用不合理的情況，造成資金浪費(fèi)，從而導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營和發(fā)展中缺少流動(dòng)資金，對企業(yè)的正常運(yùn)營造成影響，直接阻礙企業(yè)健康發(fā)展。因此財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不健全，內(nèi)部控制會(huì)缺乏應(yīng)有的管控力度，從而增加了財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)將很容易出現(xiàn)舞弊。甚至導(dǎo)致虧損、破產(chǎn)。

2.因過于關(guān)注發(fā)展，在內(nèi)部控制方面不夠重視，管控力度不夠，企業(yè)缺乏應(yīng)有的約束力和控制力，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在工作中不按照規(guī)范化的流程辦理業(yè)務(wù)，對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作不認(rèn)真，造成資金周轉(zhuǎn)不開，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資金支出超出預(yù)算，在運(yùn)營過程中控制不了成本，企業(yè)成本在不斷增加的情況下，勢必會(huì)增加經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)危機(jī)。可見，現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度形同虛設(shè)，對此，以下文章結(jié)合存在的問題，總結(jié)有效的解決對策，有效降低財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在問題的解決對策

1.健全內(nèi)部控制制度

當(dāng)前，企業(yè)在發(fā)展過程中應(yīng)認(rèn)識到只有健全內(nèi)部控制制度才能穩(wěn)健運(yùn)營。在明確這一點(diǎn)后，就應(yīng)注重內(nèi)控制度建設(shè)，按照制度中提出的規(guī)定和要求，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制力度和監(jiān)管力度，嚴(yán)格管理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門所有的工作人員，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在工作中嚴(yán)格按照規(guī)范化流程辦事，依照內(nèi)部控制制度嚴(yán)謹(jǐn)辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，促使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作細(xì)致化，嚴(yán)格要求自我。日常工作中仔細(xì)整理財(cái)務(wù)賬單和財(cái)務(wù)報(bào)表，以便于日后查找和核對，更避免賬目混亂、弄虛作假導(dǎo)致的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真。特別是明確規(guī)定一經(jīng)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息失真要嚴(yán)厲處罰有關(guān)責(zé)任人員，警示財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)認(rèn)真做好本職工作，增強(qiáng)責(zé)任感。另就是加強(qiáng)資金管理，要求在規(guī)定的日期收付款，確保財(cái)務(wù)資金周轉(zhuǎn)靈活，保證資金使用合理，可見，健全內(nèi)部控制制度，對于促進(jìn)企業(yè)做好賬目整理工作有著重要意義。

2.完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

現(xiàn)如今，企業(yè)在注重發(fā)展的同時(shí)，應(yīng)高度重視完善各類財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，明確各類財(cái)務(wù)要求和全新的預(yù)算方法，并要求財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在工作中自覺遵守上述管理規(guī)定，積極運(yùn)用多種方法預(yù)算，確保預(yù)算結(jié)果準(zhǔn)確，無誤差。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度中包括嚴(yán)格的管理規(guī)定和工作要求與工作要點(diǎn)、重點(diǎn)，企業(yè)高層管理人員要嚴(yán)格要求所有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員定期接受培訓(xùn)，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門的工作人員有機(jī)會(huì)學(xué)習(xí)更多的新知識，學(xué)習(xí)了解各類企業(yè)考核管理機(jī)制、內(nèi)部控制機(jī)制，從而認(rèn)真做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，助推動(dòng)企業(yè)長久、穩(wěn)定發(fā)展。

3.落實(shí)預(yù)算審批制度

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制過程中要注重落實(shí)預(yù)算審批制度，嚴(yán)格按照預(yù)算支出資金和費(fèi)用，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員要定期上交財(cái)務(wù)報(bào)表和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。從源頭上控制財(cái)務(wù)資金，能夠避免成本超支，降低財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。只有將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)預(yù)算審批制度落實(shí)到實(shí)處，才能盡早發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果是否符合實(shí)際情況，如果預(yù)算執(zhí)行結(jié)果誤差較大，那就要求預(yù)算人員重新核算、統(tǒng)計(jì)，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門的預(yù)算人員應(yīng)仔細(xì)整理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬目，靈活運(yùn)用多種方法反復(fù)測算各類支出項(xiàng)目，編制預(yù)算上交審批、通過以后，才能向各個(gè)部門下達(dá)預(yù)算，使各個(gè)部門明確成本費(fèi)用和預(yù)算情況，在預(yù)算的額度內(nèi)支出資金、各種費(fèi)用?？梢?，落實(shí)預(yù)算審批制度，對于做好內(nèi)部控制工作十分有效。

4.落實(shí)問責(zé)制

企業(yè)發(fā)展過程中需要支出很多費(fèi)用和資金，為了避免出現(xiàn)超支的情況，企業(yè)提高了對內(nèi)部控制重視程度，實(shí)施問責(zé)機(jī)制。按照問責(zé)機(jī)制內(nèi)容，細(xì)致劃分工作職責(zé)，使各個(gè)部門和管理人員明確職責(zé)，并將內(nèi)部控制的責(zé)任落實(shí)到各層級管理人員身上。特別是嚴(yán)格管理企業(yè)各層級財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，工作中一經(jīng)發(fā)現(xiàn)賬目失真，嚴(yán)肅追究財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員責(zé)任，根據(jù)問責(zé)制度的規(guī)定，嚴(yán)厲處罰，達(dá)到警示的目的。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)必須認(rèn)真整理賬單，展示一目了然的財(cái)務(wù)報(bào)表，做到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿清楚，能夠快速找到每個(gè)月每筆支出的資金，清楚各個(gè)時(shí)期支出的資金是否在預(yù)算內(nèi)，資金使用是否合理，從而使高層管理者及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，盡快解決問題?？梢娐鋵?shí)問責(zé)制，有利于加強(qiáng)內(nèi)部控制力度，同時(shí)以問責(zé)制為工作重點(diǎn)，有利于做好內(nèi)部控制工作。

三、結(jié)語

總之，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健運(yùn)營，必須健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，明確劃分不們與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作職責(zé)，按照制度中提出的要求，嚴(yán)格管理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門的工作人員自覺遵守規(guī)章制度，認(rèn)真做好本職工作。此外，還應(yīng)注重落實(shí)預(yù)算審批制度，嚴(yán)把審批關(guān)口。最后要嚴(yán)格落實(shí)問責(zé)制，以使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員明確工作內(nèi)容，認(rèn)真核算、忠實(shí)履責(zé)，提高預(yù)算結(jié)果的精準(zhǔn)度，確保各個(gè)部門在預(yù)算內(nèi)支出，保證資金使用合理，有效控制成本，最終實(shí)現(xiàn)推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展、提升企業(yè)核心競爭力的目的。