王璐

摘要：當(dāng)前我國經(jīng)濟快速發(fā)展，利率市場化發(fā)展進程不斷加快，現(xiàn)階段利率市場化在農(nóng)商銀行的財務(wù)管理中具有重要的意義，因此農(nóng)商銀行面臨較多新的挑戰(zhàn)和機會。為了及時規(guī)避財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題，緊跟市場發(fā)展的步伐，商業(yè)銀行財務(wù)管理應(yīng)該根據(jù)實際情況，制定有效的應(yīng)對策略，明確發(fā)展的方向。本文結(jié)合利率市場化為出發(fā)點，分析農(nóng)商銀行在日常財務(wù)管理如何開展工作進行分析，并提出有效的解決措施。

關(guān)鍵詞：利率市場化;農(nóng)商銀行;財務(wù)管理

中圖分類號：F832 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2019）018-0302-01

農(nóng)商銀行是我國金融組織機構(gòu)，并且是農(nóng)村發(fā)展經(jīng)濟的重要支柱之一。2007年到2011年美國次貸危機和全球金融危機后，提高了農(nóng)商銀行發(fā)生金融危險的概率，同時市場利率也發(fā)生了巨大的改變。出現(xiàn)這種情況之后，在一定程度上對農(nóng)商銀行的財務(wù)管理造成了嚴重的影響，因此農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展發(fā)生變化。所以基于利率市場化，農(nóng)商銀行應(yīng)該強化財務(wù)管理相應(yīng)的工作，及時發(fā)現(xiàn)問題，并制定有效的解決策略，為農(nóng)村區(qū)域的經(jīng)濟發(fā)展提供重要保障。

一、利率市場化的基本內(nèi)涵

利率市場化的主要含義是指市場的變動情況決定利率，由市場實際變動情況決定利率交易的金額。除此之外市場供求關(guān)系會直接影響市場參與者的利率水平，其中利率市場化的基本內(nèi)涵主要包括幾個方面，第一，交易雙方在金融市場中具備決策交易利率的權(quán)力，并且交易雙方具備定價權(quán)。金融市場的交易主體經(jīng)過討論可以確定資金交易的規(guī)模和價格等各項金融條款。第二，金融市場的自發(fā)性決定市場利率的數(shù)量和期限以及風(fēng)險結(jié)構(gòu)等。

另外不同市場交易金額之間也存在差異性，其中交易風(fēng)險與交易期限具備差異性。

二、農(nóng)商銀行財務(wù)管理存在的弊端

1.加大利率風(fēng)險

現(xiàn)階段，在利率市場化的時代下，農(nóng)商銀行中存在的利率風(fēng)險問題逐漸凸顯出來。當(dāng)農(nóng)商銀行的各種金融資金處于剩余的狀態(tài)時，主要是因為國債投資或者被儲放在中央銀行中，若市場利率呈上升趨勢時，國債的損失會加大。此外當(dāng)市場利率的資金和負債不平衡時，可以導(dǎo)致農(nóng)商銀行中的利率敏感度提升，同時銀行存款和貸款的利率上升或下降時都會導(dǎo)致市場利率化的結(jié)構(gòu)風(fēng)險增加。當(dāng)市場利率發(fā)生變化時，大部分客戶會受到影響選擇提前還款，這一舉措會增加了農(nóng)商銀行的損失風(fēng)險，從而致使農(nóng)商銀行的市場利率化風(fēng)險增加。

2.固定利差降低

客戶的存款和貸款是農(nóng)商銀行主要的經(jīng)濟收入來源，在開展存款和貸款業(yè)務(wù)時，農(nóng)商銀行將一定金額的存款利息按照資金的方式支付給對應(yīng)的客戶，這部分的存款利息是最低的;同理將較高的貸款利息支付給借款的客戶。這種措施是在兩者之間賺取利差，當(dāng)利差較高時，農(nóng)商銀行的經(jīng)濟收入就會增高。但在利率市場化時代中，我國中央銀行對市場利率管控相對寬松，并且對農(nóng)商銀行的存款和貸款都沒有進行固定限制，就是可以讓農(nóng)商銀行的存款和貸款進行上下波動。中央銀行的這種舉措會直接導(dǎo)致農(nóng)商銀行的存款和貸款的經(jīng)濟業(yè)務(wù)量不斷增加，并且會提升存款的利率，降低貸款的市場利率，通過這種方法增加存款金額，擴大貸款的經(jīng)濟業(yè)務(wù)量。這種舉措的實施導(dǎo)致農(nóng)商銀行不能得到中央銀行的有效管控，導(dǎo)致農(nóng)商銀行和中央銀行的存款和貸款利率降低，從而致使農(nóng)商銀行的經(jīng)濟利率降低。

三、農(nóng)商銀行財務(wù)管理的應(yīng)用策略

1.強化審計工作

基于市場利率化的背景下，農(nóng)商銀行的財務(wù)管理存在較大的風(fēng)險，因此農(nóng)商銀行必須建立健全相應(yīng)的財務(wù)管理制度，彌補缺陷，為農(nóng)商銀行提升經(jīng)濟效益提供重要保障。首先農(nóng)商銀行應(yīng)該將監(jiān)控管理相關(guān)審計工作和國際進行相接軌，提升自身的審計水平，將財務(wù)管理工作交給專業(yè)的審計人員處理。目前市場利率沒有受中央銀行的監(jiān)控，因此市場利率的定價方法受到社會的普遍關(guān)注，其中農(nóng)商銀行是利率定價的主體。

2.強化案防合規(guī)

農(nóng)商銀行在開展財務(wù)管理的工作時，必須以內(nèi)部管控制度為核心內(nèi)容。農(nóng)商銀行管理的運行方法和財務(wù)管理的過程是管控制度的重要內(nèi)容?，F(xiàn)階段，農(nóng)商銀行的內(nèi)部管理風(fēng)險是潛在風(fēng)險中的一部分。農(nóng)商銀行在開展工作時，通常情況下會忽略自身內(nèi)部的風(fēng)險，所以農(nóng)商銀行必須及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險管控的問題，并詳細地分析其中存在的弊端和益處。農(nóng)商銀行根據(jù)存在的弊端及時制定有效的解決策略，從而提升內(nèi)部監(jiān)控管理的力度。

3.強化系統(tǒng)建設(shè)

會計信息的準確度會直接影響農(nóng)商銀行的財務(wù)管理的質(zhì)量，因此會計信息水平和財務(wù)管理兩者有直接的關(guān)系。農(nóng)商銀行通過建設(shè)管理系統(tǒng)和負債管理系統(tǒng)以及內(nèi)部管理系統(tǒng)等，借助現(xiàn)代化科學(xué)技術(shù)對財務(wù)數(shù)據(jù)進行記錄，記錄必須具備準確性和有效性，最后對數(shù)據(jù)進行深入分析，從而做出科學(xué)決策。除此之外農(nóng)商銀行內(nèi)部財務(wù)管理的相關(guān)人員的綜合素養(yǎng)對財務(wù)工作具有重要的意義，因此應(yīng)該強化財務(wù)管理人員的綜合能力，確保每位工作人員明確自身職責(zé)，保證各部門之間進行有效的銜接，從而提升管理的工作積極性。

4.改善資金結(jié)構(gòu)

農(nóng)商銀行應(yīng)該根據(jù)市場變動情況，將經(jīng)濟資本的充足率進行動態(tài)調(diào)整，并且確保在《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定的8%之內(nèi)，但是必須保證充足率不能過高。此外農(nóng)商銀行應(yīng)該對資產(chǎn)負債的情況進行具體分析，確保及時調(diào)整各項資產(chǎn)負債之間的結(jié)構(gòu)，為資金流動的穩(wěn)定提供基礎(chǔ)保障，保持在正常水平內(nèi)，從而加強銀行抵抗風(fēng)險能力。此外應(yīng)該提高銀行評價的準確性，建立健全完善的評價等級制度，保證農(nóng)商銀行的抗風(fēng)險能力得到提高。

四、結(jié)語

綜合上文所述，本文從利率市場化為出發(fā)點，分析農(nóng)商銀行內(nèi)部財務(wù)管理存在的問題，并提出三種有效的管理措施。農(nóng)商銀行為了更好地緊跟金融市場的變動情況，應(yīng)該在工作中強化管控財務(wù)管理，并根據(jù)市場情況和自身實際情況制定有效的應(yīng)用方案，從而降低財務(wù)管理中出現(xiàn)弊端的概率、提升管理水平，確保農(nóng)商銀行可持續(xù)化發(fā)展。