叢斐然

摘要：伴隨著改革開(kāi)放40多年的步伐，科技發(fā)展突飛猛進(jìn)，社會(huì)信息化程度與日俱增，大數(shù)據(jù)時(shí)代應(yīng)運(yùn)而生。大數(shù)據(jù)的時(shí)代背景為中小企業(yè)提供了發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)也為企業(yè)帶來(lái)巨大的沖擊，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題頻發(fā)，因此對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的重新審視迫在眉睫。在這樣的背景環(huán)境下，本文通過(guò)對(duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出與之相對(duì)應(yīng)的防范措施。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);中小企業(yè);財(cái)務(wù)管理分析;應(yīng)對(duì)措施

中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2019）015-0146-02

一、引言

改革開(kāi)放40多年來(lái)，社會(huì)發(fā)展日新月異，科技發(fā)展如火如荼，計(jì)算機(jī)技術(shù)、物聯(lián)網(wǎng)、信息技術(shù)、云計(jì)算、人工智能等科技產(chǎn)品如雨后春筍般涌現(xiàn)，數(shù)據(jù)則正是高科技時(shí)代的產(chǎn)物，大數(shù)據(jù)時(shí)代隨之降臨。換言之，數(shù)據(jù)已經(jīng)滲透到各個(gè)行業(yè)、各個(gè)職能領(lǐng)域之中。大數(shù)據(jù)有其自身的獨(dú)特性，不僅總量大、種類(lèi)多、密度低，而且要求及時(shí)準(zhǔn)確的從海量的數(shù)據(jù)中挖掘有價(jià)值的信息，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供數(shù)據(jù)支持。中小企業(yè)在其發(fā)展經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，面對(duì)如此冗雜的數(shù)據(jù)轟炸，如何及時(shí)高效準(zhǔn)確的提煉出有用信息對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展至關(guān)重要，因而科學(xué)的運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)已成為企業(yè)脫穎而出的核心因素。但是中小企業(yè)由于財(cái)務(wù)管理水平相對(duì)低下，信息接收程度滯后，防范意識(shí)不強(qiáng)，往往容易忽略大數(shù)據(jù)背后的關(guān)聯(lián)關(guān)系，放棄對(duì)海量數(shù)據(jù)的分析，制約企業(yè)前進(jìn)的步伐，同時(shí)給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)的障礙與沖擊。因此在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理分析具有深遠(yuǎn)意義。本文立足于大數(shù)據(jù)的時(shí)代環(huán)境下，分析中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理狀況，便于中小企業(yè)合理應(yīng)對(duì)大數(shù)據(jù)信息，制定出更具針對(duì)性、個(gè)性化的客戶(hù)方案，保障企業(yè)健康平穩(wěn)發(fā)展。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析

（一）財(cái)務(wù)管理工作方式過(guò)時(shí)陳舊

我們必須清醒的意識(shí)到中小企業(yè)在管理層面上并未真正實(shí)現(xiàn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的完全分離，這就意味著實(shí)際上企業(yè)所有者也是的經(jīng)營(yíng)者。比如家族式企業(yè)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，更多的將所有者的個(gè)人想法應(yīng)用于企業(yè)，并未保持一個(gè)職業(yè)經(jīng)理人的獨(dú)立性與先進(jìn)性，從而容易忽視財(cái)務(wù)管理的理論知識(shí)與科學(xué)運(yùn)用。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)所有者財(cái)務(wù)管理觀念薄弱，使得財(cái)務(wù)管理的作用無(wú)法正常發(fā)揮，容易導(dǎo)致企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力低下，難以對(duì)抗瞬息萬(wàn)變的資本市場(chǎng)，企業(yè)發(fā)展不進(jìn)反退也是常態(tài);又如管理層次較多的企業(yè)，組織體系過(guò)于膨脹，但層次多并不代表管理精細(xì)，反而容易引起信息傳遞失真。21世紀(jì)是信息化時(shí)代，是大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)倘若缺乏信息處理、傳遞系統(tǒng)，公司層次較多很可能導(dǎo)致信息傳遞困難，缺乏準(zhǔn)確性與時(shí)效性，逐步導(dǎo)致企業(yè)與主流方向脫節(jié)，制約企業(yè)前進(jìn)的腳步?，F(xiàn)在不少中小企業(yè)仍以口頭傳達(dá)、紙質(zhì)材料作為信息傳遞的主要媒介，在信息傳遞過(guò)程中容易發(fā)生工作人員作假舞弊，且不易被察覺(jué)，為不法分子提供可乘之機(jī)，一旦企業(yè)資金鏈斷裂，公司未來(lái)發(fā)展更是雪上加霜。

（二）資金管理缺乏科學(xué)性

毋庸置疑，中小企業(yè)發(fā)展迅猛已逐步成為我國(guó)最具創(chuàng)新活力的企業(yè)群體。但是，目前我國(guó)大多數(shù)的中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不大，公司缺乏科學(xué)的資金管理制度體系，認(rèn)為財(cái)務(wù)部門(mén)就是收付款、開(kāi)發(fā)票的部門(mén)，容易造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金機(jī)會(huì)成本增加，引起資金使用效率降低。以應(yīng)收賬款管理為例，倘若為客戶(hù)墊付大量資金，一旦存貨大批積壓，無(wú)法產(chǎn)生現(xiàn)金流量，資金的流動(dòng)性減慢，使用效率也隨之降低。表面上產(chǎn)生利潤(rùn)，但實(shí)際上使大量資金處于應(yīng)收狀態(tài)而沒(méi)有發(fā)揮出其應(yīng)有的效益。此外，在我國(guó)中小企業(yè)普遍存在“一支筆”現(xiàn)象，顧名思義，公司的所有者對(duì)資金享有絕對(duì)的控制權(quán)，財(cái)務(wù)人員并沒(méi)有起到監(jiān)督作用，領(lǐng)導(dǎo)簽字財(cái)務(wù)付款成為常態(tài)，企業(yè)的資金收付沒(méi)有規(guī)范的收付流程，隨機(jī)性可變性很大，導(dǎo)致資金管理混亂。同時(shí)，中小企業(yè)缺乏資金的預(yù)算管理，許多企業(yè)管理者認(rèn)為預(yù)算管理是把企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)裝進(jìn)預(yù)先設(shè)定的一個(gè)框子里，這樣會(huì)限制企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)前進(jìn)的步伐，缺乏發(fā)展的靈活性，因此否定預(yù)算管理的功能。而有的企業(yè)雖然設(shè)置預(yù)算管理制度，但幾乎由財(cái)務(wù)部門(mén)全權(quán)負(fù)責(zé)，缺乏采購(gòu)部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)等其他部門(mén)的合作參與，使得企業(yè)的預(yù)算制度有名無(wú)實(shí)，以至于企業(yè)內(nèi)部資金沒(méi)有得到充分利用，導(dǎo)致資金被無(wú)故浪費(fèi)。

（三）缺乏財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，內(nèi)部控制監(jiān)管不力

中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于籌資方面、投資方面、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，比如企業(yè)借入的資金沒(méi)有及時(shí)轉(zhuǎn)化為企業(yè)收益時(shí)，企業(yè)的償債能力必會(huì)減弱，一旦投資失誤或者短期沒(méi)有效益的時(shí)候，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)雪上加霜，帶動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的提升。同時(shí)中小企業(yè)規(guī)模不大，人員相對(duì)不足，對(duì)內(nèi)部控制制度缺乏充分的認(rèn)識(shí)，管理約束機(jī)制不夠完善，往往是事后補(bǔ)救，忽視事前控制，即便企業(yè)設(shè)立內(nèi)部控制制度，很多時(shí)候也是財(cái)務(wù)人員兼任監(jiān)管，其他部門(mén)各行其是，內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。

（四）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高，業(yè)務(wù)能力有限

眾所周知，大數(shù)據(jù)時(shí)代對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作能力、業(yè)務(wù)水平又提出了新的要求，發(fā)出新的挑戰(zhàn)，但中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)并不與之匹配。大數(shù)據(jù)時(shí)代，什么最重要？是人才。大多數(shù)中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員的工作還是圍繞著核算、記賬、報(bào)表填列、繳納稅款等基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)工作，對(duì)于日常中生成的數(shù)據(jù)缺乏歸納、分析、整合的能力，只是被動(dòng)的接受領(lǐng)導(dǎo)的指示，財(cái)務(wù)人員缺乏工作的主動(dòng)性，并且財(cái)務(wù)人員每天幾乎重復(fù)著同樣的工作，很容易使財(cái)務(wù)人員在工作中失去工作熱情，不僅工作效率不高而且準(zhǔn)確率降低，因此加強(qiáng)人才隊(duì)伍的建設(shè)以及注重吸納有才華的財(cái)務(wù)人員是成為企業(yè)發(fā)展不可忽視的部分。這就需要全體員工共同努力提升綜合素質(zhì)，使企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的資本市場(chǎng)中占領(lǐng)一席之地。

三、應(yīng)對(duì)措施

（一）建立財(cái)務(wù)管理信息化制度，提升數(shù)據(jù)管理水平

1.爭(zhēng)取政府財(cái)政支持

大數(shù)據(jù)時(shí)代，中小企業(yè)發(fā)展已不僅僅依靠企業(yè)自身實(shí)力，更多的是外部環(huán)境的影響。企業(yè)每天接受海量數(shù)據(jù)信息的炮轟，如何迅速精煉出有效信息，趕在競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手之前作出正確決策的任務(wù)不可忽視。為此，企業(yè)需要付出大量的人力、財(cái)力、技術(shù)、人員等等，這些對(duì)于中小企業(yè)自身財(cái)力資源來(lái)說(shuō)是很困難的，因此爭(zhēng)取政府財(cái)政支持不可或缺。擁有政府的資源支持，分解整合分析數(shù)據(jù)，掌握最新的市場(chǎng)導(dǎo)向，必定會(huì)成為企業(yè)發(fā)展的核心競(jìng)爭(zhēng)力。比如，企業(yè)引進(jìn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)動(dòng)態(tài)根據(jù)技術(shù)，不僅能夠加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)之間財(cái)務(wù)信息交換的有效性，而且能夠跟蹤到供應(yīng)商、客戶(hù)方面的財(cái)務(wù)狀況，便于企業(yè)，選擇最佳的合作伙伴及時(shí)合理調(diào)整企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展。

2.建立財(cái)務(wù)管理信息化制度

大數(shù)據(jù)時(shí)代，為了更好的應(yīng)用海量數(shù)據(jù)，緊隨時(shí)代進(jìn)步的步伐，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)管理信息化制度。不僅能夠使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理更加制度化、規(guī)范化，而且使企業(yè)財(cái)務(wù)管理朝著信息化的發(fā)展方向靠齊。調(diào)整企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，明確企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系，理清資本所有權(quán)關(guān)系，實(shí)行信息標(biāo)準(zhǔn)管理，統(tǒng)一執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，加大執(zhí)行力度，全面實(shí)施信息化管理，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理主體的權(quán)利和義務(wù)，以推動(dòng)信息化建設(shè)為切入點(diǎn)，全面推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制的創(chuàng)新。

（二）健全財(cái)務(wù)預(yù)算體制，加強(qiáng)資金管理控制

建立財(cái)務(wù)預(yù)算體系并使之與信息化相結(jié)合是一項(xiàng)復(fù)雜、系統(tǒng)的工程，需要各部門(mén)、各單位整體參與并長(zhǎng)期堅(jiān)持，需要在實(shí)踐過(guò)程中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、不斷改進(jìn)優(yōu)化，才能確保全面預(yù)算管理取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行事前、事中、事后預(yù)算，以業(yè)務(wù)為核心，以流程為驅(qū)動(dòng)，建立“以銷(xiāo)定產(chǎn)、以產(chǎn)訂購(gòu)”的運(yùn)作方式，集中控制企業(yè)的資金流量，加強(qiáng)應(yīng)收、應(yīng)付款的系統(tǒng)管理，強(qiáng)化對(duì)資金審批制度的管理，要根據(jù)資金的具體使用情況有步驟的確定相關(guān)的審批人，以保證企業(yè)資金的安全性和有效使用。例如現(xiàn)金存量預(yù)算要明確公司需要多大的現(xiàn)金安全存量，根據(jù)淡季和旺季的不同現(xiàn)金需求，應(yīng)做出什么樣的現(xiàn)金安排;采購(gòu)預(yù)算需要考慮到市場(chǎng)的供求關(guān)系和安全庫(kù)存量，材料的安全庫(kù)存量受供貨期、存貨量和生產(chǎn)速度的影響。生產(chǎn)部門(mén)的生產(chǎn)組織應(yīng)以銷(xiāo)售為導(dǎo)向，快速、均衡的生產(chǎn)，這樣生產(chǎn)效率才是最高的;銷(xiāo)售預(yù)算的指標(biāo)受銷(xiāo)售速度、生產(chǎn)速度、安全存量等因素的影響?？傊?，預(yù)算管理要調(diào)動(dòng)生產(chǎn)、銷(xiāo)售、采購(gòu)等部門(mén)的積極性與參與度，制定一套完整的資金管理制度。

（三）建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制

建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制能夠使企業(yè)的管理者直觀的看到資金投入與產(chǎn)生的關(guān)系，能夠追到到每筆資金的來(lái)龍去脈，當(dāng)投資所需資金大于投資收益時(shí)，引起管理者的警覺(jué)，及時(shí)補(bǔ)救漏斗，合理使用資金。同時(shí)，企業(yè)也應(yīng)從各個(gè)部門(mén)，每個(gè)員工入手加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的意識(shí)，建立內(nèi)部考核機(jī)制與激勵(lì)機(jī)制，激發(fā)員工的責(zé)任感與參與度，從企業(yè)自身強(qiáng)化監(jiān)管控制力度，保障企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性。

（四）引進(jìn)財(cái)務(wù)管理人才，更新財(cái)務(wù)管理理念

中小企業(yè)管理者必須摒棄“任人唯親”的陳舊思想，特別是財(cái)務(wù)人員，更是需要保持工作的獨(dú)立性與嚴(yán)謹(jǐn)性，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保持與時(shí)俱進(jìn)的工作理念，而不僅僅停滯于當(dāng)前狀態(tài)。中小企業(yè)可從以下兩方面入手：一方面，在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的選拔機(jī)制，保證員工各盡其用發(fā)揮所長(zhǎng)。同時(shí)企業(yè)應(yīng)當(dāng)定時(shí)定期的對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，研究探討新出臺(tái)的政策法規(guī)，保持先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念;另一方面，企業(yè)也可以從外部挖掘聘請(qǐng)財(cái)務(wù)管理人員，這類(lèi)人員不僅要有扎實(shí)的理論基礎(chǔ)，同時(shí)對(duì)數(shù)學(xué)模型、統(tǒng)計(jì)分析、計(jì)算機(jī)技術(shù)、財(cái)務(wù)管理、報(bào)表分析等都有相當(dāng)程度的了解的綜合性人才，能夠從紛繁復(fù)雜的數(shù)據(jù)中區(qū)分出財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息，判斷財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)表之間的聯(lián)系，幾分鐘甚至幾秒鐘挖掘出有價(jià)值的信息，合理區(qū)分具有全局觀念，保證企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)與企業(yè)發(fā)展方向相一致。通過(guò)內(nèi)外兼顧的方式，不斷去除企業(yè)管理上存在的漏洞，構(gòu)建優(yōu)良的精英隊(duì)伍，最終推動(dòng)企業(yè)的蓬勃發(fā)展。

四、結(jié)語(yǔ)

大數(shù)據(jù)時(shí)代是當(dāng)前時(shí)代的特征，對(duì)整個(gè)人類(lèi)社會(huì)都會(huì)產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響，中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中免不了會(huì)受到大數(shù)據(jù)時(shí)代的沖擊，在企業(yè)享受大數(shù)據(jù)時(shí)代帶來(lái)便利與機(jī)遇的同時(shí)，大數(shù)據(jù)時(shí)代還讓這些企業(yè)承擔(dān)了風(fēng)險(xiǎn)，因此中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理分析能力，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)分析掌握能力將會(huì)成為企業(yè)的中流砥柱。本文提出上述內(nèi)容，希望能對(duì)中小企業(yè)在大數(shù)據(jù)時(shí)代中的發(fā)展有所借鑒。