朱穎

由于市場經(jīng)濟的發(fā)展以及經(jīng)濟體制的深化改革，企業(yè)的規(guī)模在逐漸擴大，實力也在漸漸增強。通常企業(yè)在追求利益與規(guī)模擴張的時候忽略了企業(yè)內(nèi)資金管控的問題，還有下游企業(yè)多頭開戶，資金體外循環(huán)，使用效率低下，周轉(zhuǎn)速度慢以及隨意性的投資等問題，這些都需要企業(yè)進行資金管控去解決。與此同時，有些企業(yè)雖然已經(jīng)實施了資金管控，但是在運轉(zhuǎn)中依舊存在很多問題，例如;對于政策監(jiān)管、稅務障礙不夠明確了解，對資金預測的不準確等問題。所以，一個企業(yè)想要穩(wěn)步發(fā)展，就需要強化企業(yè)的資金內(nèi)控管理。

一、企業(yè)資金管理的重要性

企業(yè)的資金管理作為一個企業(yè)的核心管理內(nèi)容，直接關系到企業(yè)財務管理的質(zhì)量，在企業(yè)管理中占據(jù)重要的位置。而且企業(yè)的資金管理能夠大大減少企業(yè)資金成本投入，強化了資金使用的效率。同時，企業(yè)資金內(nèi)控管理能夠結(jié)合金融機構(gòu)的資金與企業(yè)信譽，從而促進了資金規(guī)模的擴大，拓展了企業(yè)與銀行合作的空間與渠道。此外，企業(yè)資金內(nèi)控管理能夠?qū)崟r的對企業(yè)內(nèi)部的財務數(shù)據(jù)及資金流動等進行監(jiān)控，便于控制企業(yè)的資金管理。

二、新形勢下企業(yè)資金的管理特點

（一）先進的管理理念

隨著現(xiàn)代信息網(wǎng)絡的發(fā)展，企業(yè)的資金管理需要摒棄傳統(tǒng)的核算方式，將現(xiàn)代化信息網(wǎng)絡技術運用到資金管理工作中，促使企業(yè)資金內(nèi)控管理向數(shù)字化、信息化發(fā)展。目前，很多企業(yè)在資金管理的過程中應用了很多先進的管理方式或軟件。例如企業(yè)資金管理系統(tǒng)，這種系統(tǒng)的主要功能是對企業(yè)的資金往來、收支、預算以及項目資金進行管理，可以由總公司與子公司同時進行管理，利用深度分析的專業(yè)資金管理軟件，利用報表來把控企業(yè)資金，促進總公司與子公司的資金管理質(zhì)量。

（二）多樣化的管理對象

在傳統(tǒng)的經(jīng)濟體制中，企業(yè)的資金管理對象較為單一，然而由于市場經(jīng)濟產(chǎn)生變革，企業(yè)資金管理對象在新形勢的影響下漸漸趨向于多樣化，逐漸的從單一的財務管理拓展到其他領域中去，關注企業(yè)自身利益與行業(yè)內(nèi)資金動態(tài)的發(fā)展情況，及時的進行財務管理風險預警工作，愈加適應于現(xiàn)代市場的多樣化需求，在越加激烈的市場競爭環(huán)境中抓住先機，促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。

三、新形勢下企業(yè)資金的管理問題

（一）結(jié)構(gòu)不合理

企業(yè)內(nèi)部資金的籌集與合理利用是企業(yè)內(nèi)部資金管理的關鍵所在，所以，為了加強企業(yè)資金的利用效率，為企業(yè)明確資金流向，需要企業(yè)建立起科學合理的資金管理結(jié)構(gòu)，以此對企業(yè)資金進行科學管理。企業(yè)內(nèi)部的籌資較為復雜，往往是調(diào)節(jié)企業(yè)內(nèi)部的基本結(jié)構(gòu)，同時預測管理資金運用與占比等環(huán)節(jié)，用于明確在企業(yè)中所有資金所占據(jù)的比重，以此來對企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)進行一定程度的調(diào)整。在當前形勢中，由于企業(yè)依舊堅持傳統(tǒng)籌資的管理理念，管理水平較低，所以，企業(yè)在資金管理的過程中容易在資金結(jié)構(gòu)方面出現(xiàn)問題，往往體現(xiàn)在負債率過高，資金結(jié)構(gòu)不合理等方面，促使企業(yè)的財務負擔與日俱增，償付能力不斷下降，導致企業(yè)的財務風險逐漸增加。除此之外，一些企業(yè)過多的庫存占據(jù)了大量的企業(yè)資金，降低了企業(yè)的資金利用率，同時由于不能及時的收回賬款，同樣促使了企業(yè)資金無法運轉(zhuǎn)，這些問題都導致了企業(yè)資金的不合理利用，大大制約了企業(yè)內(nèi)部資金的流動性。

（二）管理機制缺乏

目前，大量企業(yè)在資金的控制、利用及流向方面都存在很多缺陷，導致企業(yè)資金運轉(zhuǎn)問題的出現(xiàn)，缺乏相關企業(yè)資金利用的監(jiān)督機制。引起這類問題出現(xiàn)的主要有幾種原因，分別是：

1.大量企業(yè)利用傳統(tǒng)財務管理方式，事后再進行監(jiān)督，缺乏以事前控制與事中監(jiān)督為根本，只是根據(jù)事后的財務審計進行監(jiān)督，監(jiān)管機制存在缺陷，導致監(jiān)督管理浮于表面，無法真正發(fā)揮有效的審計監(jiān)管作用，同時無法制定真正的考核制度。

2.企業(yè)內(nèi)部員工開支借款混亂。由于企業(yè)內(nèi)部缺乏真正有效的監(jiān)管制度，促使企業(yè)內(nèi)部的財務管理出現(xiàn)秩序混亂等問題，導致企業(yè)資產(chǎn)大量流失。

3.企業(yè)缺乏對于內(nèi)部控制信息反饋制度重要性的意識。沒有及時的應用企業(yè)中部分積淀資金，促使企業(yè)內(nèi)出現(xiàn)資金分散閑置等問題的出現(xiàn)。

現(xiàn)代的市場競爭日益激烈，而市場環(huán)境又瞬息萬變，假如企業(yè)內(nèi)部的資金管理出現(xiàn)問題，那么就會加劇企業(yè)的運轉(zhuǎn)負擔，阻礙企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。

（三）預警體系缺失

部分企業(yè)由于受到現(xiàn)代經(jīng)濟環(huán)境的影響而制定了資金管理制度，不過，在管理過程中，極易受到外部因素的影響，難以發(fā)揮出監(jiān)管部門的正常職能。特別是在企業(yè)的一些重要決策中，無法對決策進行有效的監(jiān)管約束，最后依舊以企業(yè)領導的意見為核心，促使企業(yè)缺失對于資金的監(jiān)管控制，至于監(jiān)督機構(gòu)的職能也僅僅浮于表面。除此之外，部分企業(yè)還缺少相應的風險預警體系，進一步使得企業(yè)失去了對資金使用的控制權(quán)。

四、創(chuàng)新企業(yè)內(nèi)控管理模式

（一）優(yōu)化結(jié)構(gòu)

因為在企業(yè)的資金管理中存在部分問題，所以企業(yè)需要優(yōu)化自身的管理結(jié)構(gòu)，以提高企業(yè)內(nèi)部管控的質(zhì)量，而具體的優(yōu)化措施可以大致分為三步，分別是：

1.完善企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，促進企業(yè)董事會作用的發(fā)揮，利用強化管理群體的集體決策來保障決策活動的合理性。

2.健全員工激勵制度，保障企業(yè)的資金管理工作得到貫徹落實。

3.建立監(jiān)督機構(gòu)，實時對企業(yè)內(nèi)部進行審核，及時的監(jiān)管企業(yè)經(jīng)營的業(yè)務，對企業(yè)的資金流動進行明確，完善企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，促進企業(yè)內(nèi)部控制工作效率的提高。

（二）強化管理

通過形成完善的企業(yè)資金鏈，及時有效的利用資金，能夠?qū)⑵髽I(yè)資金進行集中管理，提升企業(yè)資金的利用效率，所以，集中管理資金會成為企業(yè)未來資金管理的發(fā)展趨向。

（三）完善體系

現(xiàn)代的市場經(jīng)濟發(fā)展迅速，所以企業(yè)需要在經(jīng)營與資金管理過程中，建立健全企業(yè)自身的風險評估體系，促使企業(yè)將自身內(nèi)部管理工作的實效性進行提高。風險評估體系需要在對項目實施過程動態(tài)的控制下開展實施，在開發(fā)項目的不同階段，進行針對性的風險評估及法律風險等內(nèi)容進行核心控制。

（四）控制流程

企業(yè)需要逐級審核財政撥款，明確各個崗位的職責，落實職責到人的要求，保障各項財政業(yè)務規(guī)范化操作。將企業(yè)資金與項目建設作為重點核心，在資金使用安全、項目建設的安全等方面，促使各個崗位的權(quán)力能夠在制度的制約下行使。

（五）落實責任追求

企業(yè)需要按照《內(nèi)部控制規(guī)范》方案，敦促企業(yè)內(nèi)部的各部門完成工作。堅持有責必問，問責必嚴，不時進行企業(yè)內(nèi)控檢查，對于發(fā)現(xiàn)的風險問題，需要在企業(yè)的會議中進行研究解決與相關人員的通報批評并做出整改，同時追究相關管理人員的責任，對與風險問題相關人員進行一定程度的懲罰。

五、結(jié)語

在現(xiàn)代市場經(jīng)濟環(huán)境的影響下，為了順應市場變化與滿足國家政策需要，各個企業(yè)需要強化自身資金內(nèi)部管控，實時的掌握企業(yè)內(nèi)部的資金流向，以此來維持企業(yè)的長遠發(fā)展。此外，企業(yè)還需要采用新式信息管理技術手段，健全完善企業(yè)內(nèi)部的控制體系，大力落實企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，促進企業(yè)資金內(nèi)控管理效果的提升。（作者單位：北京英思杰科技有限公司西安分公司）