陳永杰
摘要:風(fēng)險管理是內(nèi)部控制的拓展和延伸,良好的內(nèi)部控制是國有企業(yè)發(fā)展成敗的關(guān)鍵性因素。裝備企業(yè)作為特殊制造型企業(yè),在國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著舉足輕重的作用;隨著國有企業(yè)深化改革不斷深入和外部競爭形勢日趨嚴(yán)峻,很多國有企業(yè)也在積極探索和構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體系,以此來防范和化解企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險。因此,本文對相關(guān)問題進(jìn)行研究,并提出相應(yīng)改進(jìn)措施和建議。
關(guān)鍵詞:裝備制造企業(yè);風(fēng)險管理;內(nèi)部控制;策略
中圖分類號:F275 文獻(xiàn)識別碼:A 文章編號:1001-828X(2019)013-0082-01
一、裝備制造企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制
從目前來看,企業(yè)發(fā)展壯大的一項最重要的支柱就是企業(yè)內(nèi)部機(jī)制的控制。特別是對于裝備制造企業(yè)而言,其為了更好的適應(yīng)國企轉(zhuǎn)型,要對企業(yè)進(jìn)行結(jié)構(gòu)上的調(diào)整和企業(yè)經(jīng)營管理上的調(diào)整。但是,隨著國有企業(yè)改革的不斷發(fā)展,改革的內(nèi)部動力有所不足,但是企業(yè)的外部環(huán)境還是非常激烈的。對于西方發(fā)達(dá)國家而言,風(fēng)險管理以及內(nèi)部控制和我國的國情及裝備企業(yè)的實際發(fā)展是需要有一個適應(yīng)過程的,兩者之間存在著較大的不可擴(kuò)展性以及局限性。所以,本文從風(fēng)險管理的視角進(jìn)行分析,并探討裝備制造企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)實情況以及提供一些改進(jìn)性的措施,這樣對裝備制造企業(yè)的健康發(fā)展起到關(guān)鍵性的作用。
在企業(yè)發(fā)展中,對于企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理而言,兩者是相輔相成的,也是一個整體。一方面而言,風(fēng)險管理和企業(yè)的內(nèi)部控制在目標(biāo)上,高度是一致并且統(tǒng)一的。對企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制,就是為了在后期進(jìn)行風(fēng)險的化解,然而,從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方面看,風(fēng)險管理和企業(yè)內(nèi)部控制,他們的最終目的都是實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo),進(jìn)而使企業(yè)能夠健康的發(fā)展下去;另外一個方面就是,風(fēng)險管理和企業(yè)的內(nèi)部控制具有互補(bǔ)性,在企業(yè)中,通過風(fēng)險管理可以將企業(yè)存在的風(fēng)險進(jìn)行識別,再通過企業(yè)內(nèi)部控制來對風(fēng)險進(jìn)行化解,進(jìn)而再實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。對于企業(yè)內(nèi)部控制而言,其又依賴于風(fēng)險管理對于風(fēng)險的識別,評價以及監(jiān)控,所以說,企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理具有互補(bǔ)性。
二、基于風(fēng)險管理下裝備企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題
1.企業(yè)內(nèi)部環(huán)境比較缺乏
目前,隨著企業(yè)改革的不斷深入,這就要求國有裝備制造企業(yè)要加強(qiáng)對企業(yè)的內(nèi)部控制以及風(fēng)險控制,但是,部分的裝備制造企業(yè)對企業(yè)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識還是不夠到位,再加上內(nèi)部控制缺乏相對應(yīng)的環(huán)境因素,這樣企業(yè)中的各個部門在內(nèi)部控制的執(zhí)行力上不足,也導(dǎo)致了其在后期的效果也會不足,這樣一來,就很難對企業(yè)進(jìn)行相關(guān)的控制,從而失去本身的作用和效率。具體包括以下兩個方面:一個方面是,部分企業(yè)認(rèn)識不到內(nèi)部控制的重要性,在企業(yè)的實際工作中,相關(guān)管理者總是用命令來代替制度,這樣就使內(nèi)部控制制度不能夠落實到實處;另外一個方面,部分企業(yè)會建立董事會和內(nèi)部審計部門等一些監(jiān)管部門,但是企業(yè)內(nèi)部的制度還存在不少問題,使這些內(nèi)部控制部門不能正常發(fā)揮自身的作用,主要就會使內(nèi)部控制不能落到實處。
2.風(fēng)險管理體制不夠健全且風(fēng)險管理意識淡薄
內(nèi)部控制最為重要的就是風(fēng)險評估,企業(yè)在實施內(nèi)部控制的時候,相關(guān)人員要對企業(yè)面臨的風(fēng)險進(jìn)行及時的評估和分析,還要根據(jù)企業(yè)自身的實際情況去建立風(fēng)險管理體系。然而,有一部分的裝備制造企業(yè)其在內(nèi)部控制中的風(fēng)險管理意識會比較淡薄,在體系建立方面,體系也不夠完善,往往是只停留在傳統(tǒng)的管理理念上面,這樣的話,如果市場環(huán)境有所改善,其對風(fēng)險就不能進(jìn)行有效的管控。另外,由于相關(guān)人員風(fēng)險意識淡薄,也會缺少對于定性和定量的分析,同時,他們也不會去成立相關(guān)的風(fēng)險管控機(jī)構(gòu),在遇到問題是,預(yù)案不完善,風(fēng)險管控能力就會降低。
3.內(nèi)外監(jiān)督機(jī)制不夠完善
在裝備制造企業(yè)中,內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)制不夠完善以及外部監(jiān)督機(jī)制的缺乏,也是非常關(guān)鍵的一點。有些企業(yè)他對內(nèi)部審計工作不去重視,還有的企業(yè)一般會將內(nèi)部控制的重點放在降低成本來增加效益方面,這樣內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體系就是嚴(yán)重缺乏;就算是一些裝備企業(yè)在內(nèi)部控制方面取得了一些成果,那也是受到了生產(chǎn)和管理等一些方面的影響,這樣就會造成內(nèi)部審計不具有獨(dú)立性,使風(fēng)險管理和內(nèi)部控制沒有客觀性。從目前來看,內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制比較混亂,所以,裝備企業(yè)的內(nèi)外部機(jī)制還有待完善。
三、風(fēng)險管理中裝備制造企業(yè)內(nèi)部控制措施
1.建立合理的內(nèi)部控制制度評價體系
我們知道,目前很多的裝備制造企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行評價體系都是比較缺乏的。所以說,我們要針對這一點,來認(rèn)真的審視自身的內(nèi)部控制執(zhí)行評價體系是否合理。從另一個層面說,就是要關(guān)注整個評價體系,看這個體系中的各個指標(biāo)是不是具有合理性,各個體系的指標(biāo)是不是具有密切性。如果相關(guān)企業(yè)出現(xiàn)類似的問題,相關(guān)人員就應(yīng)當(dāng)在第一時刻采取評價體系對此類問題進(jìn)行修正,將問題修正好,才能形成一個合理有效的評價體系。但是對于沒有建立相關(guān)內(nèi)部控制的企業(yè)而言,就需要先進(jìn)行內(nèi)部控制評價體系的建立,同時還要保證建立的體系具有合理性。
2.加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)
在我國部分裝備制造企業(yè)中,大部分的內(nèi)部員工還沒有對內(nèi)部控制形成科學(xué)合理的認(rèn)識,由于他們存在這種偏差才會是企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)上的損失,所以說,裝備制造企業(yè)一定要加強(qiáng)內(nèi)部員工的教育,讓內(nèi)部員工可以了解到內(nèi)部控制對企業(yè)的重要意義,對于每一個部門,都要講解到位,使企業(yè)的全部員工對內(nèi)部控制有一個全面并且清楚的認(rèn)識,這樣才可以使內(nèi)部控制作用最大的發(fā)揮出來。
3.使內(nèi)部控制與時俱進(jìn)
在裝備制造企業(yè)中,企業(yè)要密切的關(guān)注內(nèi)部控制的檢查工作,在實際工作中,要對企業(yè)已經(jīng)存在的制度進(jìn)行完善,將一些不適用企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行刪除,并且要根據(jù)新的環(huán)境找出差異,從而建立新的內(nèi)部控制體系。
四、結(jié)語
綜上所述,對裝備制造企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行研究是非常有必要的。本文主要是對其在發(fā)展中存在的問題進(jìn)行分析,并提出相關(guān)的解決措施,希望此篇文章對我國裝備制造企業(yè)后期的發(fā)展能起到一定的促進(jìn)作用。