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        關(guān)于商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)及其價(jià)值增值研究

        2019-07-31 11:44:49吳芳嬌
        時(shí)代金融 2019年15期
        關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行

        吳芳嬌

        摘要:隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速增長,金融機(jī)構(gòu)規(guī)模不斷擴(kuò)大。其中,商業(yè)銀行是金融行業(yè)不可缺少的一個(gè)組成部分,為促進(jìn)金融行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展做出了相應(yīng)的貢獻(xiàn)。隨著大經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和發(fā)展,金融行業(yè)的競爭變得更加激烈,對商業(yè)銀行的要求也越來越高。為進(jìn)一步完善商業(yè)銀行的運(yùn)作,就需要通過改革來進(jìn)一步完善監(jiān)督機(jī)制,提升企業(yè)的核心競爭力,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長。商業(yè)銀行內(nèi)部需要有相關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督,其中內(nèi)部審計(jì)就起到了這個(gè)作用。本文主要闡述內(nèi)部審計(jì)及其價(jià)值增值,分析商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的重要性,給內(nèi)部審計(jì)提供一些可行性建議。

        關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行 審計(jì) 增值

        一,前言

        隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,商業(yè)銀行所面臨的金融業(yè)競爭更加激烈,加之客戶需求的多樣化發(fā)展,使得商業(yè)銀行發(fā)展中的不確定性愈加突出,經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)不斷增加。面對復(fù)雜的市場發(fā)展形勢,商業(yè)銀行要通過改革來跟上時(shí)代的發(fā)展,并通過進(jìn)一步加強(qiáng)管理,提高管理水平,來獲得競爭優(yōu)勢。內(nèi)部審計(jì)作為商業(yè)銀行內(nèi)部控制的“三道防線”之一,促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值增值,可以有效促進(jìn)商業(yè)銀行穩(wěn)定發(fā)展。

        二、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)價(jià)值增值概述

        商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)是銀行管理工作中的一項(xiàng)基本內(nèi)容,在商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型期中發(fā)揮著十分重要的功能。并且實(shí)踐表明,增值型內(nèi)部審計(jì)在提高銀行運(yùn)作效率、增加銀行機(jī)構(gòu)價(jià)值方面擁有明顯的優(yōu)勢,同時(shí)通過該項(xiàng)內(nèi)容可以為客戶帶來增值的效益。在商業(yè)銀行內(nèi)部實(shí)施審計(jì)價(jià)值增值,可以增加銀行的價(jià)值,提高銀行的經(jīng)濟(jì)效益,降低銀行經(jīng)營過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

        價(jià)值增值型內(nèi)部審計(jì)有利丁提高內(nèi)部審計(jì)的地位,有利丁內(nèi)部審計(jì)人員的發(fā)展。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的變化,可以從微觀向宏觀轉(zhuǎn)變,站到一定的高度度銀行的結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析,得出銀行在未來發(fā)展過程中可能存在的問題,及時(shí)的預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。在內(nèi)部審計(jì)價(jià)值增值過程中,需要對內(nèi)部審計(jì)制度進(jìn)行升級,提高審計(jì)人員的素質(zhì),克服審計(jì)中存在的風(fēng)險(xiǎn),保證商業(yè)銀行的正常運(yùn)營。

        三、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)實(shí)施價(jià)值增值的重要性

        (一)符合商業(yè)銀行發(fā)展的需求

        環(huán)境是影響商業(yè)銀行發(fā)展的重要因素,其中內(nèi)部環(huán)境是保證商業(yè)銀行發(fā)展持續(xù)、穩(wěn)定的關(guān)鍵性因素。所以,商業(yè)銀行要做好內(nèi)部審計(jì)T作,促進(jìn)銀行的穩(wěn)定發(fā)展。相關(guān)部門出臺(tái)了《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》等文件,就商業(yè)銀行中價(jià)值增值這一問題進(jìn)行闡述,這也就意味著在銀行管理中要注意發(fā)揮價(jià)值增值的作用。價(jià)值增值可以在銀行發(fā)展過程中,對可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的管控,提高銀行工作人員的工作效率,進(jìn)一步規(guī)范商業(yè)銀行的經(jīng)營活動(dòng)。商業(yè)銀行通過建立管控體系,能夠提高商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力,實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值。內(nèi)部審計(jì)不僅能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別,還能夠給銀行管理者提供有用的信息,從而促進(jìn)銀行調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略。在商業(yè)銀行發(fā)展過程中推行內(nèi)部審計(jì)價(jià)值增值可以出銀行的可持續(xù)發(fā)展。

        (二)是新巴塞爾協(xié)議提出的要求

        全球商業(yè)銀行都需要遵循巴塞爾協(xié)議,目的是為了更好地促進(jìn)商業(yè)銀行把控風(fēng)險(xiǎn),能夠在激烈的市場競爭中達(dá)到預(yù)期的經(jīng)營效果。新的巴塞爾協(xié)議中明確要求各大商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)自身的內(nèi)部審計(jì)工作,增強(qiáng)對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和控制,并就商業(yè)銀行發(fā)展的實(shí)際情況提出一些有效的改善建議,以促進(jìn)商業(yè)銀行的穩(wěn)定發(fā)展。而在該協(xié)議中,也明確指出商業(yè)銀行要根據(jù)各種有效信息來加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值增值工作優(yōu)化,順應(yīng)金融行業(yè)發(fā)展要求。由此可見,內(nèi)部審計(jì)價(jià)值增值是巴塞爾協(xié)議對商業(yè)銀行發(fā)展效益提升的一種普遍性要求,是世界范圍內(nèi)商業(yè)銀行發(fā)展的一項(xiàng)共性內(nèi)容。

        (三)是商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的趨勢

        內(nèi)部審計(jì)工作是每個(gè)企業(yè)發(fā)展過程中必不可少的一個(gè)部分,需要管理者加強(qiáng)重視。隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化,價(jià)值增值成為內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展方向。價(jià)值增值給內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展提供了新方向的同時(shí)還給企業(yè)的發(fā)展帶來了新的挑戰(zhàn)。就商業(yè)銀行而言,在價(jià)值增值的理念下,商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)管理工作發(fā)生了變化,審計(jì)從以往的循規(guī)蹈矩變成了現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)性審計(jì),這給審計(jì)提供價(jià)值信息有關(guān)。內(nèi)部審計(jì)工作比以往的面更廣,除了銀行貸款、理財(cái)工作外,還把一些可能創(chuàng)造價(jià)值的事務(wù)歸入到商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作中。商業(yè)銀行審計(jì)業(yè)務(wù)的拓寬,在一定程度上可以提高審計(jì)的效率,讓審計(jì)員T有全新的理念,進(jìn)一步促進(jìn)了商業(yè)銀行的體制改革,為實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展做出了貢獻(xiàn),在內(nèi)部審計(jì)工作中實(shí)施價(jià)值增值是一種發(fā)展趨勢。

        四、關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)價(jià)值增值實(shí)施的建議

        (一)把價(jià)值增值融入到全新的制度體系中

        商業(yè)銀行作為企業(yè)在各項(xiàng)事務(wù)的管理上,需要嚴(yán)格的規(guī)章制度,這樣才能夠讓員工有序的工作,提高辦事效率。在內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)過程中,要把價(jià)值增值的理念融入到審計(jì)制度中,通過內(nèi)部審計(jì)價(jià)值增值來引導(dǎo)工作人員工作。每個(gè)銀行在運(yùn)營方面的情況是不一樣的,所以需要結(jié)合商業(yè)銀行實(shí)際的情況,指導(dǎo)商業(yè)銀行進(jìn)行各項(xiàng)工作。建立商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)制度,不僅需要從擴(kuò)大商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益人手,還需要有效的規(guī)避商業(yè)銀行在發(fā)展過程中可能存在的一些風(fēng)險(xiǎn)。從全方位、多角度的思維方式,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)價(jià)值增值的作用,這樣才能夠推動(dòng)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)制度的進(jìn)一步發(fā)展。

        (二)優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)方式,提高審計(jì)效率

        鑒丁目前內(nèi)部審計(jì)方式方面存在的滯后性和不科學(xué)性,商業(yè)銀行要利用現(xiàn)代技術(shù)轉(zhuǎn)變審計(jì)方法,這樣可以提高銀行審計(jì)的效率。價(jià)值增值是全新的理念,就需要新的方法來與之配套。在創(chuàng)新的過程中,要結(jié)合價(jià)值增值的理念發(fā)展的情況加入一些新的元素,優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)的方法。比如:現(xiàn)在人們進(jìn)入了大數(shù)據(jù)時(shí)代,就可以通過數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)對審計(jì)進(jìn)行實(shí)時(shí)的了解,及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問題解決問題,針對財(cái)務(wù)系統(tǒng)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行數(shù)據(jù)的整理分析,對內(nèi)部進(jìn)行管控,在審計(jì)工作過程中可以通過人工智能的方式,提高商業(yè)銀行的審計(jì)效率。

        (三)建立高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)人才隊(duì)伍

        在商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作中,需要高素質(zhì)的人才隊(duì)伍來落實(shí)工作,工作人員的素質(zhì)決定了審計(jì)的效果和價(jià)值增值。所以,商業(yè)銀行在原有的審計(jì)人員隊(duì)伍中,可以加入一些新鮮的血液,引進(jìn)一些高素質(zhì)的審計(jì)人員,提高內(nèi)部審計(jì)人員的整體素質(zhì)。在進(jìn)行人才招聘時(shí),要從多個(gè)角度考慮,結(jié)合當(dāng)下的發(fā)展情況對人才進(jìn)行篩選。對丁已經(jīng)在職的員工可以進(jìn)行價(jià)值增值理念的培訓(xùn),制定相應(yīng)的培訓(xùn)制度,切實(shí)的提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)技能與知識(shí)。除此之外,商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)要引導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員積極學(xué)習(xí)新的知識(shí),增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值增值工作的實(shí)效性。

        (四)明確審計(jì)結(jié)果,實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值

        商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值增值,是為了進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)審計(jì)結(jié)果的價(jià)值。商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)結(jié)果,需要定期或不定期的向上級匯報(bào),把匯報(bào)的內(nèi)容進(jìn)行常規(guī)流程的分析,通過各部門的應(yīng)用對其進(jìn)行改進(jìn)監(jiān)督。商業(yè)銀行的審計(jì)人員需要及時(shí)的了解銀行的動(dòng)態(tài),對整個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行跟蹤分析,在監(jiān)督的過程中真正落實(shí)到工作中,通過整改的方式發(fā)現(xiàn)存在的不足,有計(jì)劃的對其進(jìn)行優(yōu)化,減少潛在風(fēng)險(xiǎn)。

        五、結(jié)語

        綜上所述,內(nèi)部審計(jì)已成為商業(yè)銀行發(fā)展過程中的一個(gè)普遍存在,能夠進(jìn)一步的保證商業(yè)銀行的管理水平,給管理部門提供一些可行性的建議,實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益,還能夠有效的發(fā)現(xiàn)銀行在發(fā)展過程中潛在的一些風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)發(fā)展銀行管理存在的問題,有效的建立新的銀行程序,對各方面進(jìn)行審查、分析,從而提高銀行的經(jīng)濟(jì)效益。

        參考文獻(xiàn):

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        [3]宋軍.商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)及其價(jià)值增值探討[Jl.中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì),2018( 09):203-204.

        [4]孫國磊.商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)增值性評價(jià)模型的構(gòu)建[J].商場現(xiàn)代化,2018,No.873( 12):156-158.

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