黃艷嬌

摘要：近年來(lái)，隨著醫(yī)療體制的深入改革及醫(yī)療技術(shù)的不斷發(fā)展，臨床對(duì)醫(yī)用耗材的使用越來(lái)越多，耗材的支出比例與成本也隨之不斷增加，因此醫(yī)院對(duì)加強(qiáng)醫(yī)用耗材的科學(xué)管理提出了更高的要求，為進(jìn)一步加強(qiáng)耗材的支出管理，節(jié)約科室成本，醫(yī)用耗材二級(jí)庫(kù)的信息化管理勢(shì)在必行，這就對(duì)耗材審計(jì)提出了更高的要求，本文結(jié)合醫(yī)院的實(shí)際情況，針對(duì)二級(jí)庫(kù)房信息化管理方面的必要性，強(qiáng)調(diào)了二級(jí)庫(kù)房管理的審計(jì)重點(diǎn)。

關(guān)鍵詞：醫(yī)用耗材;二級(jí)庫(kù)信息化管理;耗材審計(jì)

中圖分類號(hào)：R197.322 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2019）012-0078-01

一、醫(yī)院耗材庫(kù)房管理的現(xiàn)狀及建立醫(yī)用耗材二級(jí)庫(kù)信息化管理的必要性

眾所周知，公立醫(yī)院的重要成本支出之一是醫(yī)用耗材支出，醫(yī)用耗材庫(kù)房是否實(shí)現(xiàn)信息化管理、管理的先進(jìn)程度直接影響到醫(yī)院的資金使用效率、成本控制及臨床工作質(zhì)量及安全等問(wèn)題;同時(shí)由于一級(jí)庫(kù)房的出庫(kù)數(shù)據(jù)只能反映臨床科室總消耗，耗材管理部門并不能對(duì)消耗明細(xì)進(jìn)行全程跟蹤管理;且耗材管理部門為了避免耗材短缺影響臨床使用，通常會(huì)積壓耗材，長(zhǎng)期導(dǎo)致耗材過(guò)期毀損，造成資源浪費(fèi)。綜合以上原因，醫(yī)院建立醫(yī)用耗材二級(jí)庫(kù)房信息化管理具有十分重要的意義。

1.規(guī)范耗材收費(fèi)。通過(guò)信息系統(tǒng)對(duì)每種耗材的進(jìn)出環(huán)節(jié)進(jìn)行全程追蹤，保證耗材入庫(kù)、出庫(kù)和計(jì)費(fèi)三者數(shù)量及價(jià)格的一致性，規(guī)范收費(fèi)，減少人為操作，同時(shí)方便醫(yī)用耗材數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)與分析，便于向相關(guān)部門匯報(bào)。

2.減少資源浪費(fèi)。通過(guò)信息系統(tǒng)對(duì)耗材庫(kù)存實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，二級(jí)庫(kù)房能做到按需領(lǐng)用，一級(jí)庫(kù)房按需采購(gòu)，減少耗材短缺或積壓的現(xiàn)象，降低耗材采購(gòu)成本，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)醫(yī)用耗材的精細(xì)化管理。

3.實(shí)現(xiàn)預(yù)警功能。通過(guò)信息系統(tǒng)的各種預(yù)警功能，針對(duì)耗材異常出庫(kù)或效期臨近等現(xiàn)象，系統(tǒng)會(huì)及時(shí)提醒，臨床科室應(yīng)分析原因，尋找解決方案，防止醫(yī)院及患者的利益受到侵害。

4.準(zhǔn)確核算成本。目前醫(yī)院績(jī)效辦一般以當(dāng)月一級(jí)庫(kù)房耗材出庫(kù)單為依據(jù)進(jìn)行成本核算，但出庫(kù)單并不能如實(shí)反映臨床科室的實(shí)際消耗，因此核算的成本并不準(zhǔn)確，通過(guò)使用二級(jí)庫(kù)房信息系統(tǒng)管理軟件，可以統(tǒng)計(jì)出當(dāng)月耗材的實(shí)際支出，為醫(yī)院成本核算提供精確數(shù)據(jù)，增強(qiáng)成本核算的準(zhǔn)確性。

二、醫(yī)用耗材二級(jí)庫(kù)房管理審計(jì)的重點(diǎn)

1.采購(gòu)計(jì)劃的審計(jì)

醫(yī)院二級(jí)庫(kù)房管理的重點(diǎn)是耗材庫(kù)存量的科學(xué)合理性，即耗材余量即不能影響臨床使用，也不能積壓太多，因此制定科學(xué)合理的采購(gòu)計(jì)劃至關(guān)重要，故對(duì)采購(gòu)計(jì)劃的審計(jì)是二級(jí)庫(kù)房審計(jì)的關(guān)鍵點(diǎn)之一。

通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)及實(shí)地審閱采購(gòu)計(jì)劃，審查采購(gòu)項(xiàng)目是否列入年度采購(gòu)計(jì)劃并經(jīng)相關(guān)管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn);采購(gòu)計(jì)劃編制前是否對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存余量、本月實(shí)際消耗量、下月預(yù)計(jì)消耗量等進(jìn)行科學(xué)的分析;采購(gòu)計(jì)劃中的耗材名稱、規(guī)格型號(hào)、上月末庫(kù)存數(shù)量、擬采購(gòu)數(shù)量、預(yù)計(jì)到貨日期等重要要素是否明確;采購(gòu)計(jì)劃的調(diào)整是否具有合理的授權(quán)審批;實(shí)際耗材采購(gòu)的數(shù)量及價(jià)格是否與采購(gòu)計(jì)劃相一致。

2.管理信息系統(tǒng)的審計(jì)

醫(yī)院通過(guò)引進(jìn)醫(yī)用耗材庫(kù)房管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了更科學(xué)、更有效的二級(jí)庫(kù)房管理，耗材的采購(gòu)申請(qǐng)、采購(gòu)計(jì)劃、出入庫(kù)、使用計(jì)費(fèi)及數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)等全部通過(guò)信息系統(tǒng)進(jìn)行，這樣能最大限度的減少人為風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)對(duì)使用的耗材進(jìn)行全過(guò)程追蹤管理。針對(duì)系統(tǒng)使用功能，我們審計(jì)重點(diǎn)集中在以下方面：

通過(guò)聘請(qǐng)專家對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行技術(shù)分析，評(píng)價(jià)系統(tǒng)是否存在風(fēng)險(xiǎn)漏洞;對(duì)否滿足耗材管理的各項(xiàng)要求、信息技術(shù)支持是否全面，如耗材的申請(qǐng)、領(lǐng)用、付款等環(huán)節(jié)是否實(shí)現(xiàn)逐級(jí)審批，管理系統(tǒng)中耗材名稱的維護(hù)是否精準(zhǔn)唯一，是否對(duì)每種收費(fèi)耗材的管理全過(guò)程有效追蹤、是否對(duì)應(yīng)到具體患者、使用數(shù)量及計(jì)費(fèi)數(shù)量是否一致，盤點(diǎn)功能是否有效，是否設(shè)置耗材預(yù)警機(jī)制，即出現(xiàn)臨近效期、庫(kù)存不足、大額記賬等現(xiàn)象系統(tǒng)是否具有提醒功能。

3.耗材管理情況的審計(jì)

根據(jù)醫(yī)用耗材自身價(jià)值及用途，按照各地的醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，耗材分為收費(fèi)耗材與不收費(fèi)耗材，由于收費(fèi)耗材中的植入類材料價(jià)值高、所占比重大，因此對(duì)高值耗材的審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：是否對(duì)高值耗材從領(lǐng)用、驗(yàn)收入庫(kù)、病人使用至出庫(kù)整個(gè)過(guò)程實(shí)施質(zhì)量管理與監(jiān)督的跟蹤管理，其他收費(fèi)耗材是否具有“漏收”或“多收”的現(xiàn)象。對(duì)于不收費(fèi)的耗材如紗布、棉簽、繃帶、輔料等，由于使用頻繁、數(shù)量較多、系統(tǒng)不能追蹤管理，所以免費(fèi)耗材造成了管理盲區(qū)。因此對(duì)于不收費(fèi)的耗材只能通過(guò)人為的手工管理，這就要求審計(jì)人員對(duì)領(lǐng)用單、使用登記本等進(jìn)行嚴(yán)格審核，了解耗材的使用是否登記詳盡、完整;通過(guò)上月余額和本月領(lǐng)用和使用，統(tǒng)計(jì)出本月結(jié)存，審核結(jié)存與實(shí)際庫(kù)存是否相符，使用是否合理;同時(shí)審查臨床科室對(duì)二級(jí)庫(kù)房是否建立了嚴(yán)格的管理制度，如是否實(shí)行庫(kù)房換班輪流管理模式，杜絕專人舞弊現(xiàn)象;是否定期對(duì)庫(kù)房進(jìn)行物資盤點(diǎn);耗材的存放環(huán)境是適宜安全等。

總之，鑒于醫(yī)用耗材價(jià)值高、使用頻繁的特性，醫(yī)院通過(guò)加強(qiáng)醫(yī)用耗材二級(jí)庫(kù)房的管理審計(jì)，對(duì)醫(yī)用耗材管理制度不斷完善與有效執(zhí)行，防范內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，提高內(nèi)控管理。同時(shí)加強(qiáng)耗材管理人員專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，提高計(jì)算機(jī)使用技能，充分掌握信息技術(shù)，進(jìn)一步規(guī)范耗材管理的方法與程序，做到科學(xué)管理，提高工作質(zhì)量與效率，將醫(yī)院的醫(yī)用耗材管理做好做精，真正實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代醫(yī)院的精細(xì)化管理。

作者簡(jiǎn)介：黃艷嬌，蘭州大學(xué)第二醫(yī)院審計(jì)處，審計(jì)師。