卓義偉

【摘 要】新形勢下，全球經(jīng)濟增長乏力，市場需求飽和，競爭異常激烈，風險急聚上升，如何確保企業(yè)在復雜的市場環(huán)境下穩(wěn)健發(fā)展，建立信用風險管理成為現(xiàn)代企業(yè)迫在眉睫的任務。本文闡述了企業(yè)信用風險管理的概念和現(xiàn)狀，深入分析信用風險管理在東信和平的應用與實踐，提出信用風險管理措施，希望能對其他企業(yè)有一定借鑒意義。

【關鍵詞】新形勢下；企業(yè)信用；風險管理；應用與實踐

隨著中國經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展，以及國家“一帶一路”戰(zhàn)略推進，企業(yè)國內(nèi)、外業(yè)務量迅速增長，信用交易規(guī)模不斷擴大，給企業(yè)帶來巨大商機，也帶來了較大收款風險。如何在殘酷的市場環(huán)境下，把握好風險尺度，推動企業(yè)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展，成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理重要組成部分。因此，開展信用風險管理對企業(yè)來說迫在眉睫，并將在企業(yè)管理中起到舉足輕重作用。

一、企業(yè)信用風險管理概述

（一）信用風險管理概念

企業(yè)信用是指在企業(yè)之間商品賒銷交易延期付款或交貨時，賣方向買方提供的信用，最典型的企業(yè)信用形式是賒銷。信用風險是指以信用關系規(guī)定的交易過程中，交易買方不能履行付款承諾，給賣方造成損失的可能性。企業(yè)信用風險管理是指企業(yè)為規(guī)避風險、化解風險及解決在風險條件下安全運作等問題，建立一系列制度流程，采取相應舉措方案，以增強控制交易風險能力。

現(xiàn)代企業(yè)信用風險管理更多是聚焦應收賬款風險管理，應收賬款實質(zhì)上是銷貨企業(yè)給購貨企業(yè)的商業(yè)信用。一般情況下，企業(yè)給予商業(yè)信用越寬松，應收賬款和銷售規(guī)模越大，承受應收賬款風險就越高。如何在風險中尋求銷售最大和風險最低平衡點，是企業(yè)信用風險管理要探索的關鍵問題。因此，企業(yè)信用風險管理，應結(jié)合企業(yè)經(jīng)營實際與客戶群特點，對不同信用等級客戶，采取不同風險管理措施，逐步形成符合自身管理實際的風險管理模式。

（二）企業(yè)信用風險管理現(xiàn)狀

1、缺乏符合企業(yè)自身業(yè)務特點的信用風險管理制度

隨著我國征信體系建立，企業(yè)信用風險管理意識不斷增強，大部分企業(yè)也逐步建立信用風險管理制度，但由于企業(yè)對風險管理重視程度不夠，加上缺少風險管理經(jīng)驗和專業(yè)管理人才，使制定出的信用風險管理制度不具有針對性，無法與企業(yè)自身實際業(yè)務相匹配。這樣一來，企業(yè)很難準確預測將會出現(xiàn)的風險隱患，難以點對點地管控業(yè)務中存在的風險，使得風險管理過程由事前、事中管控積壓到事后危機處理，企業(yè)主導權由主動變?yōu)楸粍?，較難達到預期管理效果。

2、缺乏信用風險控制的執(zhí)行力

企業(yè)信用管理是一個系統(tǒng)工程，它往往貫穿銷售、財務、商務客服等職能部門。做好信用風險管理的關鍵是執(zhí)行，沒有執(zhí)行力，就沒有管理成效。但在實際工作中，企業(yè)銷售是龍頭，為完成銷售業(yè)績，市場開拓部門較為激進，收款風險意識較弱，容易盲目增加賒銷額度和延長收款賬期；財務部門作為信用風險管理關鍵職能部門，風險意識較強，重點關注客戶合同履約情況和收款風險；處于二者之間的商務客服部門作為執(zhí)行訂單服務部門，無法準確把握風險管控方向，更無法在風險中尋求銷售最大和風險最低平衡點，使得執(zhí)行乏力。

3、缺乏完善的信用風險績效管理

企業(yè)信用風險管理涉及多個職能部門，但在實際工作中，企業(yè)制定考核方案往往針對各職能部門單獨考核，或僅考核銷售部門。這樣一來，放大銷售部門業(yè)務壓力，弱化了其他部門相應的責任，導致各部門考核指標沒有聯(lián)動性，于是出現(xiàn)工作銜接脫節(jié)，管理成效大打折扣，無法達到預期管理目標。

二、企業(yè)信用險管理在東信和平的應用和實踐

根據(jù)企業(yè)信用風險管理理論，東信和平科技股份有限公司（下文均稱東信和平）結(jié)合自身業(yè)務經(jīng)營情況，于2012年開始由財務部牽頭，聯(lián)合市場部、商務客服部，逐步探索信用風險管理在企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營中應用和實踐，并取得積極成效。2012年-2018年間，公司應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)持續(xù)提升，現(xiàn)金流持續(xù)改善，資產(chǎn)質(zhì)量持續(xù)提高。詳見下表：

東信和平主要是研發(fā)、生產(chǎn)和銷售智能卡以及安全系統(tǒng)服務解決方案，市場覆蓋全球超80個國家和地區(qū)，主要客戶群為電信運營商、銀行金融機構(gòu)、政府事業(yè)單位、城市一卡通公司、一般企業(yè)和代理商。東信和平結(jié)合實際經(jīng)營情況，在實踐中逐步建立風險管理相關制度，針對公司客戶群特點和風險程度大小，實行分類管理，采取差異化管理舉措，不斷在實踐中提升信用風險管理水平。

（一）海外客戶風險管理

東信和平海外客戶主要是電信運營商和代理商，該類客戶容易受所在國家政策風險、匯率風險等影響，僅靠公司自身力量難以獲取客戶較為全面的資信信息，加上當時企業(yè)缺乏專業(yè)風險管控人才，信用風險管控存在很大難度。針對海外客戶群的以上特點，東信和平聯(lián)合第三方專業(yè)機構(gòu)，共同開展信用風險管理活動，快速提升風險管理能力，為海外業(yè)務健康發(fā)展保駕護航。

一方面，東信和平按照客戶的風險系數(shù)，初步將客戶分為A、B兩類，A類客戶主要是全球性、區(qū)域性或合作記錄良好的電信運營商和優(yōu)質(zhì)企業(yè)，該類客戶資質(zhì)優(yōu)良，風險系數(shù)較小，可給予賒銷；B類客戶是除A類以外的其它客戶，該類客戶資質(zhì)一般，風險系數(shù)較大，原則上不可賒銷，需采取預付貨款或LC結(jié)算方式。

另一方面，公司積極與中國進出口信用保險有限公司（下文均稱中信保）開展合作，借助中信保專業(yè)的風險管理水平，以及遍布全球的管理網(wǎng)絡，快速完善企業(yè)客戶資信體系，提升自身風險管理水平，努力使經(jīng)營風險降至最低。第一，建立客戶信用檔案和跟蹤管理。針對新開拓的客戶，通過委托中信保進行資信調(diào)查，出具信用風險報告，作為公司判斷是否與客戶合作的重要依據(jù)。如果確定合作，公司參考中信保建議授信額度初步給客戶授信，并利用公司ERP系統(tǒng)對客戶進行額度內(nèi)跟蹤管理；針對公司老客戶，公司定期委托中信保更新信用風險報告，根據(jù)最新的資信狀況和ERP內(nèi)的歷史交易記錄定期調(diào)整授信額度，對客戶進行持續(xù)跟蹤管理。第二，加強信用風險知識培訓與業(yè)務交流，提高管理團隊理論知識和防范意識。針對公司信用管理存在的階段性問題，不定期與中信保開展業(yè)務交流，結(jié)合實際案例分析，逐一深入剖析，加深對信用風險管理理解，并提出完善風險管理建議，為后續(xù)類似業(yè)務提供借鑒參考。第三，保持雙方及時、密切溝通，不斷共享國內(nèi)外經(jīng)濟動態(tài)和行業(yè)發(fā)展趨勢，提高信用風險管控敏銳力。同時，及時預測潛在業(yè)務風險，提前采取針對性防范措施，將風險管控工作由事后提前到事前，使企業(yè)在風險管控中始終處在有利地位。第四，公司委托中信保為出口業(yè)務購買信用出口保險，給貨款回收提供最可靠的保障。